民辦非企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)分錄(民辦非企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄怎么做)

1.民辦非企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

民辦非企業(yè)，屬于民辦非營利組織，應(yīng)適用《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》。

《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定： 適用本制度的民間非營利組織應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下特征：

（一）、該組織不以營利為宗旨和目的；

（二）、資源提供者向該組織投入資源不取得經(jīng)濟(jì)回報(bào)；

（三）、資源提供者不享有該組織的所有權(quán)。

會(huì)計(jì)分錄是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會(huì)計(jì)分錄。簡稱分錄。 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。 簡單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

2.民辦非企業(yè)單位怎么做賬

一、非盈利組織會(huì)計(jì)制度采用權(quán)責(zé)發(fā)生制度核算。民辦非企業(yè)一般使用的是事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，而不是一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這點(diǎn)注意區(qū)分，然后做賬的流程都差不多，根據(jù)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

二、民辦非企業(yè)單位的會(huì)計(jì)做賬：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

擴(kuò)展資料：

一、本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。

其他業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)原則，與主營業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)原則相同。

二、企業(yè)銷售原材料，按售價(jià)和應(yīng)收的增值稅，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入；月度終了按出售原材料的實(shí)際成本，借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“原材料”科目。原材料采用計(jì)劃成本核算的企業(yè)，還應(yīng)分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?/p>

收到出租包裝物的租金，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；對于逾期未退包裝物沒收的押金扣除應(yīng)交增值稅后的差額，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。

企業(yè)采取收取手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，取得的手續(xù)費(fèi)收入，借記“應(yīng)付賬款——**委托代銷單位”科目，貸記本科目。

參考資料來源：百度百科-其他業(yè)務(wù)收入

3.民辦非盈利組織年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

一、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄方法如下：

1、在期末將當(dāng)期非限定性收入的實(shí)際發(fā)生額、當(dāng)期費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額和當(dāng)期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)。

2、非限定性凈資產(chǎn)處理如下：

期末，將各收入類科目所屬“非限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、商品銷售收入、投資收益入、其他收入轉(zhuǎn)入非限定性收入”科目，貸記本科目。

同時(shí)，將各費(fèi)用類科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”、“籌資費(fèi)用”、“其他費(fèi)用”科目。

如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)，借記“限定性凈資產(chǎn)”科目，貸記本科目。

如果因調(diào)整以前期間收入、費(fèi)用項(xiàng)目而涉及調(diào)整非限定性凈資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)就需要調(diào)整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的非限定性凈資產(chǎn)。

2、限定性凈資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）期末，將各收入類科目所屬“限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“捐贈(zèng)收入——限定性收入”、“政府補(bǔ)助收入——限定性收入”等科目，貸記本科目。

（二）如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)，借記本科目，貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。

如果資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營利組織在特定時(shí)期之內(nèi)或特定日期之后將限定性凈資產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途，該限定性凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)期間之內(nèi)或相應(yīng)日期之后按照實(shí)際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用金額轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。

（三）如果因調(diào)整以前期間收入、費(fèi)用項(xiàng)目而涉及調(diào)整限定性凈資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)就需要調(diào)整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

（四）本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的限定性凈資產(chǎn)。

擴(kuò)展資料：

民間非營利組織收入

收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按其來源分為捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等。

（一）捐贈(zèng)收入是指民間非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入。

（二）會(huì)費(fèi)收入是指民間非營利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)。

（三）提供服務(wù)收入是指民間非營利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向其服務(wù)對象提供服務(wù)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入、醫(yī)療費(fèi)收入、培訓(xùn)收入等。

（四）政府補(bǔ)助收入是指民間非營利組織接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入。

（五）商品銷售收入是指民間非營利組織銷售商品（如出版物、藥品等）等所形成的收入。

（六）投資收益是指民間非營利組織因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益。

民間非營利組織如果有除上述捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、商品銷售收入、投資收益之外的其他主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入，也應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

（七）其他收入，是指除上述主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。

對于民間非營利組織接受的勞務(wù)捐贈(zèng)，不予確認(rèn)，但應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作相關(guān)披露。

參考資料：

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)-民間非營利組織會(huì)計(jì)制度

財(cái)政部官網(wǎng)-關(guān)于印發(fā)《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的通知

4.民辦非企業(yè)年底如何結(jié)轉(zhuǎn)

民辦非企業(yè)，屬于民辦非營利組織，應(yīng)適用《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》。

每期末將本期限定性收入和非限定性收入分別結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項(xiàng)下的限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)，將本期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項(xiàng)下的非限定性凈資產(chǎn)，作為非限定性凈資產(chǎn)的減項(xiàng)。

(1)本期收到政府補(bǔ)助時(shí)：

借：銀行存款

貸：政府補(bǔ)助收入——限定性收入

(2)本期發(fā)生的費(fèi)用；

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用等科目

貸：現(xiàn)金、銀行存款

(3)月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)：

借：政府補(bǔ)助收入——限定性收入

貸：凈資產(chǎn)——限定性凈資產(chǎn)

(4)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

借：凈資產(chǎn)——限定性凈資產(chǎn)

貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用等科目。

5.民辦非企業(yè)的收入怎么做會(huì)計(jì)分錄,具體是哪個(gè)科目,第一次接觸這

若采用財(cái)務(wù)軟件時(shí)只需要做一套帳，但是需要科學(xué)、合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目及其編碼，并且適當(dāng)定義、搭配核算項(xiàng)目。

茲舉一例，舉一反三即可： 應(yīng)收賬款科目，除了幣別之類設(shè)置，需跟核算項(xiàng)目的客戶鏈接核算；并且下設(shè)二級科目“01.天貓店；02淘寶店。."二級科目；確保二級科目能跟核算項(xiàng)目的客戶動(dòng)態(tài)鏈接。

這樣，財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)產(chǎn)生的科目余額表，若按照一級科目查詢，就顯示應(yīng)收賬款的總數(shù)（包括本期借方、本期貸方、本年借方累計(jì)發(fā)生額、本年貸方累計(jì)發(fā)生額，平時(shí)盡可能讓借方表示應(yīng)收，讓貸方表示收回，如果沖賬，一律采用原會(huì)計(jì)分錄負(fù)數(shù)沖回的方法，以確保借貸發(fā)生額的純潔性；同時(shí)注意區(qū)分查詢狀態(tài)已過帳、未過賬兩種情況結(jié)果不同）；如果按照二級科目顯示，就能分別顯示天貓店、淘寶店、甚至公司本部；如果勾選核算項(xiàng)目，則可顯示各店鋪的具體客戶。這樣，盡可能采用以不變應(yīng)萬變的方法處理復(fù)雜業(yè)務(wù)。

同理：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本科目也是如此。 當(dāng)然，也可以把各店鋪當(dāng)做公司的一個(gè)部門來核算。

這樣無論收入、成本、費(fèi)用、利潤，都可分開核算、單獨(dú)列示。

6.民辦非企業(yè)單位收入和費(fèi)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目上

民辦非企業(yè)單位收入和費(fèi)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余”科目上。

事業(yè)結(jié)余的核算內(nèi)容。事業(yè)結(jié)余是指事業(yè)單位在一定期間除經(jīng)營收支外各項(xiàng)收支相抵后的余額。

用公式表示為： 事業(yè)結(jié)余=（財(cái)政補(bǔ)助收入十上級補(bǔ)助收入十附屬單位繳款十事業(yè)收入十其他收入）一（撥出經(jīng)費(fèi)十事業(yè)支出十上繳上級支出十非經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷售稅金十對附屬單位補(bǔ)助） 主要賬務(wù)處理。事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)結(jié)余”科目，核算事業(yè)結(jié)余及結(jié)轉(zhuǎn)情況。

年度終了轉(zhuǎn)賬后，該科目應(yīng)無余額。會(huì)計(jì)期末，應(yīng)將除經(jīng)營收支類、專款收支類和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建以外的收支類科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目。

年度終了，將“事業(yè)結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目。