公司員工預(yù)支費(fèi)用(預(yù)支工資的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的)
1.預(yù)支工資的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的
預(yù)支工資一般不走“應(yīng)付職工薪酬”科目，作為其他應(yīng)收款來處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時(shí)抵減借款：
1、借款時(shí)：
借：其他應(yīng)收款——**職工個(gè)人 500
貸：現(xiàn)金 500
2、預(yù)提分?jǐn)偣べY時(shí)：
借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款（應(yīng)發(fā)數(shù)與收回借款差額）
其他應(yīng)收款
擴(kuò)展資料：
計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
首先，要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別。
計(jì)提，即計(jì)算和提取，功能主要有：
1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用，注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實(shí)上，提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計(jì)提。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去；但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。
2.會(huì)計(jì)中預(yù)支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、預(yù)支現(xiàn)金時(shí)
借：其他應(yīng)收款-個(gè)人法定全名。
貸：庫存現(xiàn)金。
2、報(bào)銷時(shí)
借：管理費(fèi)用等。
貸：其他應(yīng)收款。
擴(kuò)展資料：
差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)則
1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費(fèi)借支規(guī)定
1、差旅費(fèi)借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會(huì)計(jì) 根據(jù)員工已批準(zhǔn)的出差申請進(jìn)行審核；
2、借支額度按個(gè)人借支額批準(zhǔn)出差時(shí)間*住宿限額生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)*50%+交通工具費(fèi)用核定，并結(jié)合出差實(shí)際情況國內(nèi)長途出差最高不超過4000元/人次，短途短期不借支差旅費(fèi)；
3、差旅費(fèi)借款須在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷沖賬，在5個(gè)工作日內(nèi)未歸還的，由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通知薪資管理部從其當(dāng)月薪資中扣還。
參考資料來源：百度百科-差旅費(fèi)
3.預(yù)支工資的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的
預(yù)支工資一般不走“應(yīng)付職工薪酬”科目，作為其他應(yīng)收款來處理。
比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時(shí)抵減借款： 1、借款時(shí)： 借：其他應(yīng)收款——**職工個(gè)人 500 貸：現(xiàn)金 5002、預(yù)提分?jǐn)偣べY時(shí)： 借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用） 貸：應(yīng)付職工薪酬 3、發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款（應(yīng)發(fā)數(shù)與收回借款差額） 其他應(yīng)收款 擴(kuò)展資料： 計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別 首先，要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別。 計(jì)提，即計(jì)算和提取，功能主要有： 1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用，注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備（比如某些貨品要留存，或者減值）。 3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。 一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。 事實(shí)上，提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計(jì)提。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去；但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的） 所以，在該月月末（與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。
4.如何做預(yù)支報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄
預(yù)支報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄：
1. 預(yù)支現(xiàn)金時(shí)
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金
2. 報(bào)銷時(shí)
借：管理費(fèi)用等
貸：其他應(yīng)收款
具體操作中如果報(bào)銷費(fèi)用按照部門核算，比如現(xiàn)有的報(bào)銷有可能經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在兩個(gè)部門，管理部門與銷售部門，當(dāng)管理部門需要報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的時(shí)候是以下情況：
1. 借：管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
2. 如是銷售部門的人員報(bào)銷
借：銷售費(fèi)用----差旅費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
以管理部門的差旅行為為具體的例子，做一個(gè)簡單的會(huì)計(jì)核算：
1. 如果沒有向公司借錢，即其所需要報(bào)銷的費(fèi)用都處于公司報(bào)銷預(yù)算之內(nèi)，且相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出，則
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
2. 相關(guān)行為形成，資金已經(jīng)借出
借：其他應(yīng)收款-**人
貸：庫存現(xiàn)金
3. 報(bào)銷時(shí)，資金全部花完
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款-**人
4. 如果還未花完，并且有剩余資金
借：庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款-**人
5. 如果已經(jīng)花完了，還不夠錢，需要預(yù)借現(xiàn)金
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款-**人
以差旅費(fèi)報(bào)銷為例
李明出差到北京，其需要5000元的費(fèi)用，但是這時(shí)候可能會(huì)發(fā)生錢不夠花、錢剛好夠花和錢夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會(huì)計(jì)核算就應(yīng)該是這樣的。
1. 差旅費(fèi)用預(yù)支的時(shí)候：
借：其他應(yīng)收款——李明5000
貸：庫存現(xiàn)金 5000
2. 回來報(bào)銷時(shí)：
(1)錢剛好夠花
如果那5000塊全部用完，則賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5000
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
(2)如果李明沒用完錢，比如還剩300塊，則賬務(wù)處理為：
借：庫存現(xiàn)金 300
管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 4700
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
(3)如果還不夠，他自己墊付了一部分，經(jīng)主管批準(zhǔn)可以報(bào)銷，比如為300，則賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5300
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
庫存現(xiàn)金 300
