備用金設(shè)置在哪個下(備用金屬于哪個)

1.備用金屬于哪個 會計科目

備用金屬于其他應(yīng)收款科目。

預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。

對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補(bǔ)足原定額。

實行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費用憑證編制費用明細(xì)表，定期向財會部門報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù)支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應(yīng)收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。

擴(kuò)展資料

其他應(yīng)收、暫付款主要包括：

1、應(yīng)收的各種賠款、罰款；

2、應(yīng)收出租包裝物租金；

3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；

4、備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；

5、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

7、購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利；

8、其他各種應(yīng)收、暫付款項。

參考資料來源：搜狗百科-備用金

參考資料來源：搜狗百科-其他應(yīng)收款

2.備用金該記在哪個會計科目

“備用金”科目使用比較簡單，它不是一級科目，一般是作為“其他應(yīng)收款”的二級科目使用。從字面理解就是準(zhǔn)備使用的錢。它是一個專門為個人借公司現(xiàn)金，用于業(yè)務(wù)臨時周轉(zhuǎn)而設(shè)置的科目。說的直白點，借公司支票時（一般為單位行為），用“其他應(yīng)收款—xx單位”科目，而借公司現(xiàn)金時，（一般為個人行為），就用“其他應(yīng)收款——xx備用金借款”或“其他應(yīng)收款——xx人”，基本業(yè)務(wù)處理是這樣：

1、個人臨時業(yè)務(wù)（比如出差等）借款時，先要填寫借款申請單，注明借款理由、借款金額等事項，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，到財務(wù)領(lǐng)款，財務(wù)依據(jù)借款申請單，支付現(xiàn)金，作：

借：其他應(yīng)收款——xx人

貸：現(xiàn)金

2、個人回來銷賬時，一般都是交回發(fā)票，需要借款人填寫費用報銷單，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

對于借款沒花完，有剩余的，個人需交回剩余現(xiàn)金，填寫（注銷）借款申請單，作：

借：現(xiàn)金（剩余的現(xiàn)金）

管理費用（或營業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）

貸：其他應(yīng)收款——xx人

對于借款超支的，需公司補(bǔ)付借款人現(xiàn)金，作：

借：管理費用（或營業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）

貸：其他應(yīng)收款——xx人

現(xiàn)金 （超支部分）

3、對于個人借款后沒有花費，或者花費后又報銷變成現(xiàn)金，然后再交回財務(wù)的，直接沖銷原紀(jì)錄就可以了。

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款—— xx人

4、對于日常用于零星開支的庫存?zhèn)溆矛F(xiàn)金的使用，就更簡單了，提取現(xiàn)金時：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

其他的就不用再說了吧。

3.備用金是幾級管理科目,如果不是一級應(yīng)在哪個科目下一級

備用金可以是一級科目，也可以作為二級科目放置在其他應(yīng)收款科目一級科目下；而二級科目則按備用金指定保管人或保管部門設(shè)置。說明如下。

備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。對于預(yù)支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應(yīng)收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。

備用金的核定：

預(yù)算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數(shù)量的庫存?zhèn)溆媒?，一般不超過3~5天零星支付所需現(xiàn)金。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據(jù)預(yù)算單位的申請及具體業(yè)務(wù)情況審定備用金額度，并簽訂備用金管理責(zé)任書。

備用金的日常管理：

一、借支

1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

二、保管

1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。