早餐券制作費(fèi)(酒店里面的早餐卷該怎么做分錄呢)
1.酒店里面的早餐卷該怎么做分錄呢
一般，酒店內(nèi)部各部門(mén)之間不會(huì)核算的這么細(xì)吧？如果用內(nèi)部?jī)r(jià)，如20元，作為餐廳的收入，但同時(shí)也要從客房的成本中減除20元，否則就重復(fù)入賬了。
任何核算，都要有會(huì)計(jì)依據(jù)，即原始憑證，外來(lái)的（發(fā)票等）或內(nèi)部的（出入庫(kù)單、工資單等），即使內(nèi)部核算，也要做內(nèi)部結(jié)算單據(jù)，但內(nèi)部結(jié)算單據(jù)不能作為大賬（對(duì)外報(bào)表）處理，屬于內(nèi)部考核使用的。
僅就早餐而言，你們外購(gòu)的材料已經(jīng)入賬了，這里如果再計(jì)入一遍，肯定重復(fù)了。除非從采購(gòu)環(huán)節(jié)就分部門(mén)入賬，那早餐成本也反映在原材料或營(yíng)業(yè)成本的明細(xì)科目中，而不用另外記賬。
2.補(bǔ)貼上月員工早餐費(fèi)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
一、早餐補(bǔ)助應(yīng)納入工資、薪金中核算。發(fā)放時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬：工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等
二、解釋
1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，是指按照構(gòu)成工資總額的計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬、為補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼等。 早餐補(bǔ)助屬于企業(yè)支付給職工的”物價(jià)補(bǔ)貼“。在期末計(jì)算工資時(shí)早餐補(bǔ)助應(yīng)納入工資總額中。
2、期末根據(jù)”工資結(jié)算匯總表“，按照職工提供服務(wù)的受益對(duì)象將應(yīng)付工資計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶(hù)：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
3.發(fā)放的早餐補(bǔ)助會(huì)計(jì)分錄
一、早餐補(bǔ)助應(yīng)納入工資、薪金中核算。發(fā)放時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等
二、解釋
1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，是指按照構(gòu)成工資總額的計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬、為補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼等。 早餐補(bǔ)助屬于企業(yè)支付給職工的”物價(jià)補(bǔ)貼“。在期末計(jì)算工資時(shí)早餐補(bǔ)助應(yīng)納入工資總額中。
2、期末根據(jù)”工資結(jié)算匯總表“，按照職工提供服務(wù)的受益對(duì)象將應(yīng)付工資計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶(hù)：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
3、發(fā)放工資時(shí)，”應(yīng)付職工薪酬——工資“減少。分錄如上所述。
4.補(bǔ)貼上月員工早餐費(fèi)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
記，“應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利” 2211 應(yīng)付職工薪酬 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。 （一）生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記本科目。
應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目。管理部門(mén)人員、銷(xiāo)售人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”或“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目， 貸記本科目。
（二）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬的，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。 無(wú)償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的，按應(yīng)計(jì)提的折舊額，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。
租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，按每期應(yīng)支付的租金，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。 （三）因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用” 科目，貸記本科目。
（四）企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，按當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用金額，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。 在可行權(quán)日之后，以現(xiàn)金 結(jié)算的股份支付當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)金額，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記本科目。
企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，借記“利潤(rùn)分配——提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記本科目。 四、企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務(wù)處理。
（一）向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等，從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。 （二）支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 （四）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工的，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本。
涉及增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（五）企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付，在行權(quán)日，借記本科目，貸記 “銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。 （六）企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
五、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。 問(wèn)題補(bǔ)充 如果你還是使用舊制度會(huì)計(jì)科目也可以，借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)” 新制度會(huì)計(jì)科目從2008年1月1日對(duì)上市企業(yè)執(zhí)行使用了。
不過(guò)近年來(lái)財(cái)部沒(méi)強(qiáng)制所有企業(yè)同時(shí)使用，因?yàn)榇蠖鄶?shù)人學(xué)習(xí)新制度會(huì)計(jì)科目沒(méi)全面熟悉。
5.補(bǔ)貼上月員工早餐費(fèi)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
一、早餐補(bǔ)助應(yīng)納入工資、薪金中核算。
發(fā)放時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬：工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等二、解釋1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，是指按照構(gòu)成工資總額的計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬、為補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼等。 早餐補(bǔ)助屬于企業(yè)支付給職工的”物價(jià)補(bǔ)貼“。
在期末計(jì)算工資時(shí)早餐補(bǔ)助應(yīng)納入工資總額中。2、期末根據(jù)”工資結(jié)算匯總表“，按照職工提供服務(wù)的受益對(duì)象將應(yīng)付工資計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶(hù)：借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬——工資。
