增值稅0稅率的收入(增值稅銷項(xiàng)零稅率,怎么帳務(wù)處理)
1.增值稅銷項(xiàng)零稅率,怎么帳務(wù)處理
1、增值稅免稅是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，因?yàn)閲艺叻龀?，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，不退還。
享受免稅的產(chǎn)品或服務(wù)，開具發(fā)票時，稅率欄次選擇零。此類收入做會計分錄時，無需計提增值稅。
譬如蔬菜銷售，目前在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域免收增值稅，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入5000元，會計處理時，直接做如下會計分錄：借： 貨幣資金 5000貸 ：主營業(yè)務(wù)收入 5000不存在增值稅以及營業(yè)外收入的概念。2、增值稅免征是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，應(yīng)征增值稅，但因?yàn)殇N售額符合國家免征額度規(guī)定的，不征收增值稅。
此類收入免征增值稅，屬于政策優(yōu)惠，但發(fā)票開具時，要注明稅率。譬如某小規(guī)模企業(yè)銷售電腦配件，月收入10300元，按“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”規(guī)定，月收入不足3萬或按季申報不足9萬，免征增值稅，會計分錄如下：計提：借：銀行存款 10300貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000應(yīng)交稅費(fèi) 300免征：借：應(yīng)交稅費(fèi) 300貸：營業(yè)外收入 稅金優(yōu)惠 300。
2.小規(guī)模納稅人增值稅零申報如何做分錄
我所再的企業(yè)也有這種情況：
1、10月份不做賬務(wù)處理
2、11月交稅時，作為預(yù)交增值稅處理
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 800
貸：銀行存款 800
11月收入處理
借：銀行存款 50000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 48543.69
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 1456.31
此時，你的 應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 科目余額為貸方656.31，你再12月初填納稅申報表時，填收入21877，應(yīng)交稅金656.31，實(shí)際繳納656.31的稅金，到時候做分錄
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 656.31
貸：銀行存款 656.31
這樣 應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 科目就平了，實(shí)際交的增值稅與你實(shí)際的收入也對得上。
當(dāng)然，如果稅局的要求不是不準(zhǔn)0申報，而是每個月至少交800，那你11月的處理不變，12月的處理稅金變成800，這樣又有133.29元的預(yù)交，然后到有收入時再沖平就可以了。
PS：建議小規(guī)模納稅人不要用 已交稅金 科目核算，直接用 應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 一個科目核算增值稅就可以了
3.開了零稅率的發(fā)票怎么做會計分
1、銷售商品給別人開具的發(fā)票的賬務(wù)處理是：借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅2、企業(yè)銷售商品，無論開具增值稅專用發(fā)票，還是普通發(fā)票，均需要確認(rèn)當(dāng)期收入。
3、主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。 主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生時是在貸方，每到月末要在借方轉(zhuǎn)入本年收入，主營業(yè)務(wù)收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。
累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發(fā)生額。具體情況可以具體對待。
主營業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設(shè)置累計發(fā)生額欄。 ###1、出售庫存商品，但未收到貨款時分錄：借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收貨款貸：主營業(yè)務(wù)收入/商品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額2、庫存商品減少時：借：主營業(yè)務(wù)成本/商品銷售成本貸：庫存商品3、收到貨款時分錄： 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收貨款4、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本/商品銷售成本。
4.增值稅免稅銷售收入會計分錄如何做
一.如果確認(rèn)免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目核算；
1.發(fā)生時做：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2.計算各種地方附加：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
3.確認(rèn)免交時做
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
4.各種地方附加確認(rèn)減免：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
貸：營業(yè)外收入；
二.如果轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入，但下月又接到通知不減免稅了，建議按原免交時做得會計分錄按原會計科目原方向用紅字沖銷就可以啦?。ǖ?-4筆會計分錄用紅字沖銷）
