傳媒公司的有哪些(傳媒企業(yè)會計核算應(yīng)設(shè)置的有哪些呢)
1.傳媒企業(yè)會計核算應(yīng)設(shè)置的會計科目有哪些呢
傳媒企業(yè)會計核算應(yīng)設(shè)置的會計科目： （一）編錄經(jīng)費 “編錄經(jīng)費”賬戶核算傳媒企業(yè)制作部門發(fā)生的無法直接記入某一節(jié)目成本的各項間接費用，如人員工資、辦公費、制作用品等費用。
編錄經(jīng)費中能直接確定為某節(jié)目的費用的，直接記入其勞務(wù)成本，不能直接確定為某節(jié)目的費用的，按各個節(jié)目進行分?jǐn)偂?期末，歸集節(jié)目成本時，應(yīng)按照各個節(jié)目的播放時間、收入比例、成本比例等方法進行分配。
編錄經(jīng)費是按照實際發(fā)生數(shù)進行分配的，期末應(yīng)無余額。 “編錄經(jīng)費”賬戶可按照制作部門、欄目或節(jié)目的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶。
（二）勞務(wù)成本 “勞務(wù)成本”賬戶用來歸集節(jié)目在制作過程中發(fā)生的各項成本與結(jié)轉(zhuǎn)過來的編錄經(jīng)費。 其借方登記制作節(jié)目過程中歸集的已發(fā)生的成本及已結(jié)轉(zhuǎn)記人勞務(wù)成本的編錄經(jīng)費。
貸方登記涉及應(yīng)進行分?jǐn)倓趧?wù)成本的節(jié)目時，由其他場次的節(jié)目分?jǐn)傋叩膭趧?wù)成本。該賬戶期末一般應(yīng)有借方余額，其余額表示歸集在該節(jié)目下的尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本。
“勞務(wù)成本”賬戶的余額，期末時列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目中。 該賬戶應(yīng)按欄目或節(jié)目的名稱和發(fā)生的勞務(wù)種類設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。
如某電視臺可將其制作的電視節(jié)目之一“夕陽紅”作為二級賬戶核算，將“夕陽紅”節(jié)目發(fā)生的創(chuàng)作成本、排練成本、制作成本、管理成本作為三級賬戶進行核算。 （三）管理費用 電視臺、廣播電視臺的臺長及總臺的行政工作人員、表演藝術(shù)團體總負(fù)責(zé)人及行政人員的工資、福利費、辦公費、差旅費、會議費等費用，在“管理費用”賬戶核算。
期末，應(yīng)將該賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。該賬戶應(yīng)按支出項目設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。
2.文化傳媒公司的賬務(wù)如何處理
1、文化傳媒公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅，與增值稅不同，不存在抵扣。
2、演出發(fā)生的收入，屬于單位的“主營業(yè)務(wù)收入”。
3、凡是與演出相關(guān)的支出，都作為“主營業(yè)務(wù)成本”核算。如，演出人員工資、車費、演出會場用具用品等。
4、凡是單位管理部門發(fā)生的費用支出，都作為“管理費用”核算。如，電話費、管理人員工資、辦公用品、業(yè)務(wù)招待費、房屋水電費等。
5、如果你單位是核定征收方式，可以使用收據(jù)入賬。因為，核定征收方式不存在成本費用稅前扣除問題。如果你單位是查賬征收方式，最好使用發(fā)票入賬，因為，使用收據(jù)入賬的成本費用不能稅前扣除。
3.求,影視傳媒公司會計科目分錄
一、本科目核算企業(yè)攝制組為影片拍攝所需的差旅費、勞務(wù)費、零星采購等開支，經(jīng)批準(zhǔn)而預(yù)支的備用金。
本科目可按影片的片名設(shè)置明細(xì)科目，進行明細(xì)分類核算。經(jīng)核準(zhǔn)撥付給企業(yè)內(nèi)各管理部門、材料和物資采購部門等定額周轉(zhuǎn)用的備用金，以及非電影拍攝所需而短期臨時借用的備用金，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款（備用金）”科目核算。
二、經(jīng)批準(zhǔn)撥付制片備用金時，按領(lǐng)用金額，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。經(jīng)審核后批準(zhǔn)報銷時，按核準(zhǔn)的應(yīng)報銷金額，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記本科目。
應(yīng)報銷金額大于已領(lǐng)用金額需補足差額的，按應(yīng)補差額，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目；應(yīng)報銷金額小于已領(lǐng)用制片備用金需收回差額時，按收回差額，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目。三、對已經(jīng)查明原因和處理后確實無法收回的制片備用金，屬于攝制組管理和當(dāng)事人的過失造成的，在減去過失人等賠款后，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害等非人為過失造成的，借記“營業(yè)外支出（非常損失）”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的制片備用金款。1152 預(yù)付制片款 一、本科目核算企業(yè)在委托和聯(lián)合攝制業(yè)務(wù)中，按照合同規(guī)定預(yù)付給代為制作并負(fù)責(zé)成本核算的受托方的款項。
本科目應(yīng)當(dāng)按合作攝制的影片的片名設(shè)置明細(xì)科目，進行明細(xì)分類核算。二、企業(yè)因委托或聯(lián)合攝制而預(yù)付款項時，按預(yù)付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
三、企業(yè)委托或聯(lián)合攝制的影片制作完成時，按企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本進行如下處理：1、影片已經(jīng)審查通過并取得發(fā)行、放（播）映《許可證》時，按企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本，借記“庫存商品”，貸記本科目。2、影片尚未審查通過和取得發(fā)行、放（播）映《許可證》時，按企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記本科目。
待審查通過并取得發(fā)行、放（播）映《許可證》時，再按其實際成本，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。四、在委托或聯(lián)合攝制影片業(yè)務(wù)中，由于合同變更、索賠、獎勵等原因，發(fā)生企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本大于初始預(yù)付制片款，需補付差額時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；若企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本小于初始預(yù)付制片款，在收回差額時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
五、企業(yè)預(yù)付制片款項后，如因受托方破產(chǎn)或政策性調(diào)整等非常原因?qū)е峦Ｅ那也荒芾m(xù)拍時，應(yīng)將已預(yù)付的拍片款項轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目，借記“其他應(yīng)收款（預(yù)付制片款轉(zhuǎn)入）”科目，貸記本科目。六、本科目期末借方余額，反映企業(yè)因委托或聯(lián)合攝制影片而實際預(yù)付給受托方的款項。
1212 影視劇本 一、本科目核算企業(yè)計劃提供拍攝電影或電視劇的文學(xué)劇本的實際成本。本科目應(yīng)當(dāng)按文學(xué)劇本的劇名設(shè)置明細(xì)科目，進行明細(xì)核算。
文學(xué)劇本的成本，包括劇本策劃、組稿、創(chuàng)作過程中發(fā)生的原著版權(quán)費、劇本稿酬，編劇和編輯人員的工資、福利費、其他勞務(wù)補貼費，以及為組織劇本而發(fā)生的審稿費、退稿費、差旅費、辦公費、印刷費等各項支出。在企業(yè)下達(dá)投產(chǎn)通知或生產(chǎn)令，進入影片拍攝準(zhǔn)備階段后，導(dǎo)演和主創(chuàng)人員為編寫、修改分鏡頭劇本所發(fā)生的各項費用，應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本（劇本費及酬金）”科目，不在本科目核算。
二、發(fā)生文學(xué)劇本創(chuàng)作的各項成本、費用支出，或為取得其他單位或個人的劇本版權(quán)、使用權(quán)和改編權(quán)而支付轉(zhuǎn)讓費時，按實際支付的金額或合同規(guī)定應(yīng)支付的金額，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等科目。三、文學(xué)劇本定稿和審查通過，并按企業(yè)下達(dá)的投產(chǎn)通知或生產(chǎn)令投入影片拍攝使用時，按該投拍文學(xué)劇本的賬面價值，借記“生產(chǎn)成本（劇本費及酬金）”科目，貸記本科目。
四、企業(yè)向其他單位或個人有償轉(zhuǎn)讓文學(xué)劇本時，應(yīng)按合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價格，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入（影視劇本轉(zhuǎn)讓收入）”科目；按被轉(zhuǎn)讓劇本的賬面價值，借記“主營業(yè)務(wù)成本（影視劇本轉(zhuǎn)讓成本）”科目，貸記本科目。五、文學(xué)劇本在定稿前因故廢止、未獲審查通過而作廢以及已經(jīng)審查通過已滿三年仍未投拍的，應(yīng)當(dāng)作報廢處理，按其賬面價值，借記“管理費用（劇本損失費）”科目，貸記本科目。
六、本科目期末借方余額，反映企業(yè)儲備的或尚未定稿的文學(xué)劇本的實際成本。2132 預(yù)收制片款 一、本科目核算企業(yè)在聯(lián)合攝制、受托攝制、協(xié)作攝制等合作攝制業(yè)務(wù)中，按合同約定預(yù)收其他合作方應(yīng)承擔(dān)的攝制成本款項。
本科目應(yīng)當(dāng)按合作攝制的影片的片名設(shè)置明細(xì)科目，進行明細(xì)分類核算。二、企業(yè)在收到合作方預(yù)付的攝制成本款項時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、企業(yè)合作攝制業(yè)務(wù)的影片，在攝制完成并經(jīng)審查通過取得發(fā)行、放（播）映《許可證》后，應(yīng)及時向其他合作方出具該影片攝制成本、費用的結(jié)算憑據(jù)或報表，并據(jù)以辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬和結(jié)算手續(xù)：1、企業(yè)聯(lián)合攝制的影片，在按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫時，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。同時，應(yīng)按該片合作方應(yīng)承擔(dān)的。
4.廣告?zhèn)髅焦镜某杀景男?怎么做分錄
1. 廣告?zhèn)髅焦镜某杀景ǎ汗旧a(chǎn)和銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資產(chǎn)折舊等。廣告?zhèn)髅焦窘o客戶做活動而買的原材料應(yīng)計入廣告費的主營業(yè)務(wù)成本， 為此廣告付出的設(shè)計費，制做人員的工資都應(yīng)通過相關(guān)生產(chǎn)成本科目。
2. 成本的核算 ：
①因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時。
借：主營業(yè)務(wù)成本——廣告成本
貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
②因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時。
借：主營業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本
貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
擴展資料：
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。
每項會計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。
為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料：會計分錄-百度百科
5.傳媒公司的賬務(wù)處理
購買的植物如果是辦公室綠化 入辦公費可以 但是如果經(jīng)常發(fā)生 建議新建立一個二級科"綠化費"植物如果是用于婚慶、慶典等經(jīng)營活動、計入主營業(yè)務(wù)成本現(xiàn)場布置費用計入主營業(yè)務(wù)成本沒錯 建議成本也像管理費用等科目 下設(shè)明細(xì)科目核算室內(nèi)裝飾品 計入原材料作為婚慶、慶典等經(jīng)營活動使用時候 結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本 作為自己單位使用、計入管理費用科目設(shè)置按照你公司實際情況設(shè)置一般 庫存現(xiàn)金 銀行存款 固定資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費 實收資本 本年利潤 利潤分配 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 所得稅。
