稅控技術維護費(稅控技術維護費全額抵扣會計分錄)
1.稅控技術維護費全額抵扣會計分錄
1、稅控技術維護費全額抵扣會計分錄：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應交稅費-應交增值稅（應納稅額減征額）
貸：營業(yè)外收入
2、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：為減輕納稅人負擔，經(jīng)國務院批準，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費（以下稱二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減。
擴展資料
根據(jù)規(guī)定，增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費抵減增值稅額的會計處理是這樣的：
1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
2、企業(yè)發(fā)生的技術維護費，按實際支付或應付的金額，做分錄：
借： 管理費用
貸：銀行存款
應付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
參考資料來源：百度百科-關增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增
2.金稅盤和技術維護費怎么做分錄
一、金稅盤技術維護費的會計處理
支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。
借：管理費用
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
二、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會計處理為：
借：固定資產(chǎn)（或管理費用）
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
三、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：
借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款
貸：營業(yè)外收入
小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術維護費的會計分錄怎么做？
答：分錄如下：
借：管理費用
貸：銀行存款等
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是：
購買時：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
抵扣時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業(yè)外收入或者管理費用（紅字）
二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
會計分錄為：
(1)購入專用設備和技術維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等
(2)憑在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應交稅費——應交增值稅） 貸：營業(yè)外收入
擴展資料：
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。
為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料：會計分錄-百度百科
3.稅控技術維護費全額抵扣會計分錄
1、稅控技術維護費全額抵扣會計分錄：借：管理費用-辦公費貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時：借：應交稅費-應交增值稅（應納稅額減征額）貸：營業(yè)外收入2、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：為減輕納稅人負擔，經(jīng)國務院批準，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費（以下稱二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減。
擴展資料根據(jù)規(guī)定，增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費抵減增值稅額的會計處理是這樣的：1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，做分錄：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款應付賬款按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）貸：管理費用按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：借：應交稅費-應交增值稅貸：管理費用2、企業(yè)發(fā)生的技術維護費，按實際支付或應付的金額，做分錄：借： 管理費用貸：銀行存款應付賬款按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）貸：管理費用按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：借：應交稅費-應交增值稅貸：管理費用參考資料來源：百度百科-關增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增。
4.增值稅稅控維護費用怎么做會計分錄
增值稅稅控維護費用可以作為一項費用計入“管理費用”科目，分錄為：1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時：借：管理費用貸：銀行存款2、由于稅控維護費的特殊性，產(chǎn)生的稅費可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費用：借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額 貸：管理費用管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
而增值稅稅控維護費用，作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生，所以歸類為管理費用。擴展資料稅控相關費用減免稅額的規(guī)定：1、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。2、增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
3、增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤。4、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。參考資料：財稅[2012]15號-關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護。
5.增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費會計分錄
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費
根據(jù)國家稅務總局公告2014年第73號和國家稅務總局公告2015年第19號規(guī)定，小規(guī)模納稅人目前也在推行使用增值稅防偽稅控設備開具發(fā)票，會涉及到購買防偽稅控設備及設備維護費全額遞減增值稅應納稅額的問題，因此需要填寫“增值稅納稅申報申報表附列資料（四）”。
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備會計分錄：
①購入時：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費會計分錄：
企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
6.增值稅稅控技術維護費的賬務處理
依據(jù)：財政部關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知財會[2012]13號
賬務處理如下：
①
a、購入專用設備
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
借：應交稅金—應交增值稅—減免稅款
貸：遞延收益
b、支付技術維護費用時
借：管理費用
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
②
a、抵減支付技術維護費用時
借：應交稅金—應交增值稅—減免稅款
貸：管理費用
b、抵減專用設備
借：管理費用
貸：累計折舊
借：遞延收益
貸：管理費用
