購挽賬做什么(沖賬,會計分錄怎么做)
1.沖賬,會計分錄怎么做
具體分錄：
借：其他應收款
貸：銀行存款
借：期間費用
貸：其他應收款
根據(jù)《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第73號）的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
擴展資料
對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，在2018年5月1日后需開具發(fā)票，或者發(fā)生沖紅重開、作廢重開的情況，應按照納稅義務發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，應按照17%或11%稅率開具發(fā)票。
對此，發(fā)票紅字沖賬的收入，需要這樣寫分錄：
紅字沖銷重開的發(fā)票入賬：
上個月發(fā)票入賬時
借：銀行存款等
貸： 應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
這個月紅字發(fā)票：
借：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款等
這個月重新開具發(fā)票：
借：銀行存款等
貸：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
參考資料來源：搜狗百科- 企業(yè)會計準則
2.購買材料結轉成本會計分錄怎么做
材料采購、入庫、結轉有兩種方法：實際成本法和計劃成本法。
一、實際成本法的帳務處理
1、貨到并驗收入庫，發(fā)票等結算憑證已收到，貨款已支付。
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
2、貨款已付，材料尚未到達
借：在途物資
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
貨到驗收入庫
借：原材料
貸：在途物資
3、貨到并驗收入庫，貨款尚未支付
借：原材料（估價入賬）
貸：應付賬款（估價）
下月初，用紅字做同樣記賬憑證沖回，以便下月付款后，按正常程序記賬。
4、采用預付貨款方式購貨
(1)預付貨款時
借：預付賬款
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
(2)貨到驗收入庫
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
(3)預付款項不足，補足上項貨款
借：預付賬款
貸：銀行存款
(4)預付款項多付，退回時
借：銀行存款
貸：預付賬款
5、領用材料時
借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等相關科目
貸：原材料
二、計劃成本的帳務處理
貨款已支付，同時材料已驗收入庫
借：物資采購
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等
入庫時
借：原材料（計劃成本）
借（或貸）：材料成本差異（超支差）
貸：物資采購（實際成本）
擴展資料：
內(nèi)容
成本結轉主要包括：分配和結轉制造費用、計算和結轉完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、計算和結轉已銷產(chǎn)品的銷售成本。
1.制造費用的分配結轉
第一步，計算制造費用分配率
制造費用分配率=制造費用總額/生產(chǎn)工人總工時
第二步，計算各種產(chǎn)品應負擔的制造費用
某種產(chǎn)品應負擔的制造費用=該產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時*分配率
第三步，根據(jù)計算結果編制結轉分錄
會計分錄是：
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
2.完工產(chǎn)品制造成本的計算和結轉
本月完工產(chǎn)品制造總成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費用-月末在產(chǎn)品成本
完工產(chǎn)品的單位制造成本=本月完工產(chǎn)品制造總成本/本月完工產(chǎn)品數(shù)量
為了反映產(chǎn)成品增減變動情況，需要設置“產(chǎn)成品”賬戶。
借：產(chǎn)成品
貸：生產(chǎn)成本
3.銷售成本的計算和結轉
產(chǎn)成品完工入庫，其金額為以前期間和本期完工產(chǎn)品的成本，銷售發(fā)出的產(chǎn)成品，可能是本期完工入庫的，也可能是上期或前期完工入庫，而每批次產(chǎn)成品的單位生產(chǎn)成本不同，所以要用一定的計價方法計算確定。每個會計期間，企業(yè)都必須將期初庫存產(chǎn)成品成本和本期完工入庫的從產(chǎn)品成本，在本期銷售產(chǎn)成品和期末庫存產(chǎn)成品之間做一次分配。
參考資料來源：搜狗百科 ：成本結轉
3.財務部門購買的賬簿怎么做會計分錄
現(xiàn)金購買普通發(fā)票
借：庫存商品—辦公用品—總分類賬
借：庫存商品—辦公用品—現(xiàn)金日記賬
借：庫存商品—辦公用品—銀行日記賬
借：庫存商品—辦公用品—存貨日記賬
借：庫存商品—辦公用品—固定資產(chǎn)明細賬
借：庫存商品—辦公用品—相關明細賬
貸：庫存現(xiàn)金
財務部領用
借：管理費用—公司經(jīng)費—辦公費用
貸：庫存商品—辦公用品—總分類賬
貸：庫存商品—辦公用品—現(xiàn)金日記賬
貸：庫存商品—辦公用品—銀行日記賬
貸：庫存商品—辦公用品—存貨日記賬
貸：庫存商品—辦公用品—固定資產(chǎn)明細賬
貸：庫存商品—辦公用品—相關明細賬
4.銷售折讓的錢應計入什么科目
銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質(zhì)量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認。已確認銷售收入的售出商品發(fā)生折讓，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。
原來的你作的分錄如果是：
借：應收賬款5050
貸：主營業(yè)務收入4316.24
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）733.76
再作分錄：
借：應收賬款-50
貨：主營業(yè)務收入-42.74
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）-7.26
借：銀行存款5000
貸：應收賬款5000
5.商品折扣如何做會計分錄
商品折扣分為三種情況：商業(yè)折扣，現(xiàn)金折扣和銷售折讓。
商業(yè)折扣是直接從應付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的價格入賬。分錄處理為：
借：原材料等（折扣后的金額）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（折扣后的金額*稅率）
貸：銀行存款
發(fā)票上的銷售折扣屬于商業(yè)折扣，會計分錄為：
借：應收賬款、庫存現(xiàn)金等
貸：主營業(yè)務收入 （折扣數(shù)據(jù)）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
擴展資料：
按照供應商規(guī)定的付款期限，在付款期限內(nèi)付款后享受的一種折扣。入賬時按照應支付的金額入賬，在期限內(nèi)付款后，將享受的折扣沖減財務費用。增值稅是否沖減，要看與供應商合同規(guī)定，如果合同規(guī)定折扣不包含稅額，那增值稅就不做沖減。
編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當?shù)囟悇諜C關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
參考資料來源：百度百科——會計分錄
參考資料來源：百度百科——打折
6.會計月末結賬都要結轉哪些科目
1、收入的結轉
借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務稅金及附加、所得稅
擴展資料
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--職工福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費
借：管理費用--工會經(jīng)費
貸：其他應付款--工會經(jīng)費
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷費用
借：管理費用（或營業(yè)費用等）
貸：待攤費用（或長期待攤費用）
四、計提稅金
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅金--營業(yè)稅--城建稅-其他應交款--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營業(yè)務收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業(yè)務收入
借：其他業(yè)務收入
貸：本年利潤
3、結轉營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
2、結轉其他業(yè)務支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務支出
3、結轉營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3、結轉營業(yè)費用
借：本年利潤
貸：營業(yè)費用
八、季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
參考資料來源：百度百科-會計科目
7.結轉損益的會計分錄
一般損益類的會計科目，月末都要結轉。結轉期間損益時會計分錄做法如下：
1、結轉分錄：
結轉各項收入
借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用
成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出
3、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務稅金及附加、所得稅
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應付股利
擴展資料：
根據(jù)會計制度，可以每月結轉損益科目，也可以每月不結轉，待年底時一次性結轉；
每月結轉的方法叫做“賬結法”，年底一次性結轉的方法叫做“表結法”，采用“表結法”結轉損益的，本期資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目的金額按上期資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“凈利潤”金額的合計數(shù)填列。
在線軟件目前只提供賬結法，需要注意的是在“期未處理”—“高級設置”中有個選項，一是按科目余額的反方向結轉系統(tǒng)默認值，將金額轉換為正數(shù)后再來定義它的余額反方向；例如，財務費用—利息收入，若錄為借方負數(shù)，在結轉時，系統(tǒng)按借方正數(shù)結轉至本年利潤。
二是按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉；例如，財務費用—利息收入，若錄為借方負數(shù)，在結轉時，系統(tǒng)按貸方負數(shù)結轉至本年利潤。
用戶在實際應用過程中，要留意這其中的差異，以免對相關賬務報表產(chǎn)生誤解。
以試算平衡表為例，若財務費用—利息收入按科目余額的反方向結轉，因借方一正一負，合計數(shù)為零，在表中不體現(xiàn)；若財務費用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉，因借貸方均以負數(shù)表述，在表中可直接體現(xiàn)。
參考資料：搜狗百科-結轉損益
