財務(wù)報表分析包括哪些方法(簡(jiǎn)述財務(wù)報表分析的方法,各有什么)

1.簡(jiǎn)述財務(wù)報表分析的方法有哪些,各有什么

一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析的方法主要有以下四種：

1.比較分析：是為了說(shuō)明財務(wù)信息之間的數量關(guān)系與數量差異，為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比；

2.趨勢分析：是為了揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預測未來(lái)。用于進(jìn)行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據；

3.因素分析：是為了分析幾個(gè)相關(guān)因素對某一財務(wù)指標的影響程度，一般要借助于差異分析的方法；

4.比率分析：是通過(guò)對財務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。

2.財務(wù)報表分析的基本方法有哪些

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財務(wù)分析方法最常用的基本方法 財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。 （一）趨勢分析法 趨勢分析法又稱(chēng)水平分析法，是將兩期或連續數期財務(wù)報告中相同指標進(jìn)行對比，確定其增減變動(dòng)的方向、數額和幅度，以說(shuō)明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢的一種方法。 趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式： 1、重要財務(wù)指標的比較 它是將不同時(shí)期財務(wù)報告中的相同指標或比率進(jìn)行比較，直接觀(guān)察其增減變動(dòng)情況及變動(dòng)幅度，考察其發(fā)展趨勢，預測其發(fā)展前景。 對不同時(shí)期財務(wù)指標的比較，可以有兩種方法： （1）定基動(dòng)態(tài)比率。它是以某一時(shí)期的數額為固定的基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。其計算公式為： 定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷固定基期數額 （2）環(huán)比動(dòng)態(tài)比率。它是以每一分析期的前期數額為基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。其計算公式為： 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷前期數額 2、會(huì )計報表的比較 會(huì )計報表的比較是將連續數期的會(huì )計報表的金額并列起來(lái)，比較其相同指標的增減變動(dòng)金額和幅度，據以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方法。 3、會(huì )計報表項目構成的比較 這是在會(huì )計報表比較的基礎上發(fā)展而來(lái)的。它是以會(huì )計報表中的某個(gè)總體指標作為100%，再計算出其各組成項目占該總體指標的百分比，從而來(lái)比較各個(gè)項目百分比的增減變動(dòng)，以此來(lái)判斷有關(guān)財務(wù)活動(dòng)的變化趨勢。 但在采用趨勢分析法時(shí)，必須

3.財務(wù)分析方法有哪些

財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。

（一） 水平分析法 水平分析法，指將反映企業(yè)報告期財務(wù)狀況的信息（也就是會(huì )計報表信息資料）與反映企業(yè)前期或歷史某一時(shí)期財務(wù)狀況的信息進(jìn)行對比，研究企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)或財務(wù)狀況的發(fā)展變動(dòng)情況的一種財務(wù)分析方法。水平分析法的基本要點(diǎn)：將報表資源中不同時(shí)期的同項數據進(jìn)行對比。

水平分析法的類(lèi)型 水平分析法中具體有兩種方法：比較分析法（Comparative Financial Statements）和指數趨勢分析（Index-number Teries）1、比較分析法 比較分析法是將上市公司兩個(gè)年份的財務(wù)報表進(jìn)行比較分析，旨在找出單個(gè)項目各年之間的不同，以便發(fā)現某種趨勢。在進(jìn)行比較分析時(shí)，除了可以針對單個(gè)項目研究其趨勢，還可以針對特定項目之間的關(guān)系進(jìn)行分析，以揭示出隱藏的問(wèn)題。

比如，如果發(fā)現銷(xiāo)售增長(cháng)10%時(shí)，銷(xiāo)售成本增長(cháng)了14%，也就是說(shuō)成本比收入增加的更快，這與我們通常的假設是相悖的，我們通常假設，在產(chǎn)品和原材料價(jià)格不變時(shí)，銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本同比例增長(cháng)。現在出現了這種差異，一般有三種可能：一是產(chǎn)品價(jià)格下降，二是原材料價(jià)格上升，三是生產(chǎn)效率降低。

要確定具體的原因，，這就需要借助其他方法和資料作進(jìn)一步的分析。2、指數趨勢分析 當需要比較三年以上的財務(wù)報表時(shí)，比較分析法就變得很麻煩，于是就產(chǎn)生了指數趨勢分析法，指數趨勢分析的具體方法是，在分析連續幾年的財務(wù)報表時(shí)，以其中一年的數據為基期數據（通常是以最早的年份為基期），將基期的數據值定為100，其他各年的數據轉換為基期數據的百分數，然后比較分析相對數的大小，得出有關(guān)項目的趨勢。

當使用指數時(shí)要注意的是由指數得到的百分比的變化趨勢都是以基期為參考，是相對數的比較，好處就是可以觀(guān)察多個(gè)期間數值的變化，得出一段時(shí)間內數值變化的趨勢。如果將通貨膨脹的因素考慮在內，將指數除以通貨膨脹率，就得到去除通貨膨脹因素后的金額的實(shí)際變化，更能說(shuō)明問(wèn)題。

這個(gè)方法在用過(guò)去的趨勢對將來(lái)的數值進(jìn)行推測時(shí)是有用的，還可以觀(guān)察數值變化的幅度，找出重要的變化，為下一步的分析指明方向。（二） 垂直分析法 垂直分析法是一種分析方法，它可以用于財務(wù)資料的分析方面。

在一張財務(wù)報表中，用表中各項目的數據與總體（或稱(chēng)報表合計數）相比較，以得出該項目在總體中的位置、重要性與變化情況。通過(guò)垂直分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度。

因此，必須把水平分析法與垂直分析法結合起來(lái)，才能充分發(fā)揮財務(wù)分析的積極作用。垂直分析法的步驟（1）計算出表中各項目在總體中所占比重；（2）通過(guò)該比例判斷該項目在報表中所占位置、其重要性如何；（3）將該比例與基期或上一年度的比例數據相對比，觀(guān)察其變化趨勢。

會(huì )計報表經(jīng)過(guò)垂直分析法處理之后，也叫同度量報表、總體結構報表、共同比報表。（三） 趨勢分析法 趨勢分析法又稱(chēng)水平分析法，是將兩期或連續數期財務(wù)報告中相同指標進(jìn)行對比，確定其增減變動(dòng)的方向、數額和幅度，以說(shuō)明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢的一種方法。

趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式：1、重要財務(wù)指標的比較 它是將不同時(shí)期財務(wù)報告中的相同指標或比率進(jìn)行比較，直接觀(guān)察其增減變動(dòng)情況及變動(dòng)幅度，考察其發(fā)展趨勢，預測其發(fā)展前景。對不同時(shí)期財務(wù)指標的比較，可以有兩種方法：（1）定基動(dòng)態(tài)比率。

它是以某一時(shí)期的數額為固定的基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。其計算公式為：定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷固定基期數額 （2）環(huán)比動(dòng)態(tài)比率。

它是以每一分析期的前期數額為基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。其計算公式為：環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷前期數額2、會(huì )計報表的比較 會(huì )計報表的比較是將連續數期的會(huì )計報表的金額并列起來(lái)，比較其相同指標的增減變動(dòng)金額和幅度，據以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方法。

3、會(huì )計報表項目構成的比較 這是在會(huì )計報表比較的基礎上發(fā)展而來(lái)的。它是以會(huì )計報表中的某個(gè)總體指標作為100%，再計算出其各組成項目占該總體指標的百分比，從而來(lái)比較各個(gè)項目百分比的增減變動(dòng)，以此來(lái)判斷有關(guān)財務(wù)活動(dòng)的變化趨勢。

但在采用趨勢分析法時(shí)，必須注意以下問(wèn)題：（1）用于進(jìn)行對比的各個(gè)時(shí)期的指標，在計算口徑上必須一致；（2）剔除偶發(fā)性項目的影響，使作為分析的數據能反映正常的經(jīng)營(yíng)狀況；（3）應用例外原則，應對某項有顯著(zhù)變動(dòng)的指標作重點(diǎn)分析，研究其產(chǎn)生的原因，以便采取對策，趨利避害。（四） 比率分析法 比率分析法是指利用財務(wù)報表中兩項相關(guān)數值的比率揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。

根據分析的目的和要求的不同，比率分析主要有以下三種：1、構成比率。構成比率又稱(chēng)結構比率，是某個(gè)經(jīng)濟指標的各個(gè)組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關(guān)系。

其計算公式為：構成比率=某個(gè)組成部分數額/總體數額 利用構成比率，可以考察總體中某個(gè)部分的形成和安排是否合理，以便協(xié)調各項財務(wù)活動(dòng)。2、效率比率。

它是某項。

4.基本財務(wù)報表分析方法包括哪些指標

財務(wù)報表分析主要的指標：

1、盈利能力分析 比較常用的指標有：

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)

總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)

營(yíng)業(yè)收入利潤率=利潤總額/營(yíng)業(yè)收入凈額

以上三個(gè)指標值越大，盈利能力越強。

2、償債能力分析

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債，

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債（其中速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費用）

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額。

3、資產(chǎn)營(yíng)運能力分析

總資產(chǎn)周轉率=營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)

存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/存貨平均余額

應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)凈額/應收賬款平均余額。

4、成長(cháng)能力分析

總資產(chǎn)增長(cháng)率=本年資產(chǎn)增長(cháng)額/年初資產(chǎn)總額

營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)率=本期營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)額/上期營(yíng)業(yè)收入 。

5.財務(wù)報表分析方法有哪些

財務(wù)報表是企業(yè)的"聽(tīng)診器"，在密密麻麻的數據背后包含的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與潛在的風(fēng)險。

如何從大量的財務(wù)數據中發(fā)掘出企業(yè)的秘密？透視企業(yè)所隱藏的玄機？發(fā)現報表中存在的盈利預測陷阱？就需正確運用各種財務(wù)分析方法。從而剔除財務(wù)報表中“粉飾”，公允地評估企業(yè)的決策績(jì)效。

報表分析方法有1、比重法 2、相關(guān)比率法 （有反映企業(yè)流動(dòng)狀況的比率，也稱(chēng)短期償債能力比率；反映企業(yè)資產(chǎn)管理效率的比率，也稱(chēng)資產(chǎn)周轉率；反映企業(yè)權益狀況的比率；反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的比率，也稱(chēng)盈利能力比率；反映企業(yè)償付債務(wù)費用的比率，也稱(chēng)資金來(lái)源和資金運用的比率。）3、因素替代法 （有對綜合指標構成因素的分析；對會(huì )計報表項目的構成因素的分析。）

4、單一分析法（來(lái)自分析者的經(jīng)驗和財務(wù)分析基本知識。如通過(guò)資金結構的合理性、流動(dòng)比率等指標來(lái)判斷。）

5、比較分析法（比較對象一般有計劃數、上一期數、歷史最好水平、國內外先進(jìn)行業(yè)水平、主要競爭對手情況等。）6、框圖分析法 （框圖既可以反映絕對值，又可以反映比例和相對值，而且簡(jiǎn)明、直觀(guān)。

這種分析方法目前越來(lái)越受到重視。）7、假設分析法（主要用于對企業(yè)挖潛能力的預測分析。）

8、趨勢分析法 （主要目的是了解引起變動(dòng)的主要項目；判斷變動(dòng)趨勢的性質(zhì)是有利或不利；預測未來(lái)的發(fā)展趨勢。）9、水平分析法 （是僅就同一會(huì )計期間的有關(guān)數據資料所做的分析，作用在于客觀(guān)評價(jià)當期的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量的變動(dòng)情況。

但這種分析所依據的資料和所得的結論并不能說(shuō)明企業(yè)各項業(yè)務(wù)的成績(jì)、能力和發(fā)展變化情況。）10、垂直分析法 （是將當期有關(guān)會(huì )計資料和水平分析中所得的數據，與本企業(yè)過(guò)去時(shí)期的同類(lèi)數據資料進(jìn)行對比，分析企業(yè)各項業(yè)務(wù)、績(jì)效的成長(cháng)及發(fā)展趨勢。

此分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度。但必須把上述的水平分析與垂直分析結合起來(lái)，才能充分發(fā)揮財務(wù)分析的積極作用。）

11、具體分析指標（有絕對值指標；百分比指標；比率指標等） 具體的可以依以下步驟進(jìn)行： 一、瀏覽報表，探測企業(yè)是否有重大的財務(wù)方面的問(wèn)題。 拿到利潤表、資產(chǎn)負債表和現金流量表，首先要看是否有異常科目或異常金額的科目，或從表中不同科目的金額分布來(lái)看是否有異常。

如：會(huì )計實(shí)務(wù)中，“應收、應付是個(gè)筐，什么東西都可以往里裝”。若其他應收款過(guò)大往往意味著(zhù)本企業(yè)的資金被其他企業(yè)或個(gè)人占用、甚至長(cháng)期占用，這種占用要么可能不計利息，要么可能變?yōu)閴馁~。

在分析和評價(jià)中應剔除應收款可能變?yōu)閴馁~的部分并將其反映為當期的壞賬費用以調低利潤。 二、研究財務(wù)指標的歷史及趨勢，辨別有無(wú)問(wèn)題 一家連續贏(yíng)利的公司業(yè)績(jì)一般來(lái)講要比一家前幾年虧損，本期卻贏(yíng)利豐厚的企業(yè)業(yè)績(jì)來(lái)得可靠。

如對國內上市公司的研究表明：一家上市公司的業(yè)績(jì)必須看滿(mǎn)5年以上才基本上能看清楚，如果以股東權益報酬率作為績(jì)效指標來(lái)考核上市公司，那么會(huì )出現一個(gè)規律，即上市公司上市當年的該項指標相對于其上市前3年的平均水平下跌50%以上，以后的年份再也不可能恢復到上市前的水平。解釋只有一個(gè)：企業(yè)上市前的報表“包裝”得太厲害。

三、比較企業(yè)的利潤水平是否與其現金流量水平一致 有些企業(yè)在利潤表上反映了很高的經(jīng)營(yíng)利潤水平，而在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量方面卻表現貧乏。那么我們就應提出這樣的問(wèn)題：“利潤為什么沒(méi)有轉化為現金？利潤的質(zhì)量是否有問(wèn)題？”。

四、運用相關(guān)指標公式進(jìn)行自身比較 如運用“具體分析指標”進(jìn)行分析。包括： （1）運用絕對值指標。

如企業(yè)凈資產(chǎn)、實(shí)現利潤等指標。以反映指標的增減變化。

（2）運用百分比指標。如固定資產(chǎn)增長(cháng)率、流動(dòng)資產(chǎn)率等指標。

以反映指標絕對值增減變化的幅度或所占的比重 （3）運用比率指標。如流動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)安全系數等指標。

以揭示各項目之間的對比關(guān)系。 來(lái)源：考試大-考試大_會(huì )計證考試 五、將企業(yè)與同業(yè)比較 將企業(yè)的業(yè)績(jì)與同行業(yè)指標的標準進(jìn)行比較。

由此帶給我們的是更深刻的企業(yè)畫(huà)面。一家企業(yè)與自己比較也許進(jìn)步相當快了，假如銷(xiāo)售增長(cháng)了20%，但從整個(gè)行業(yè)水平上來(lái)看，可能就會(huì )得出不同的結論：如果行業(yè)平均銷(xiāo)售增長(cháng)水平是50%，那么低于此速度的、跑得慢的企業(yè)最終將敗給自己的競爭對手。

6.財務(wù)報表分析方法有哪些

（一） 比較分析法

差異分析——常使用的比較標準有：本企業(yè)與國內外先進(jìn)水平比較；本企業(yè)與評價(jià)標準值比較；本企業(yè)與競爭對手比較。

趨勢分析——常使用的比較標準有：本企業(yè)實(shí)際與預定目標、計劃或定額比較；本期實(shí)際與上年同期實(shí)際，本年實(shí)際與上年實(shí)際以及與若干期的歷史資料比較。

絕對數比較法——利用財務(wù)報表中兩個(gè)或兩個(gè)以上的絕對數進(jìn)行比較，以考察經(jīng)濟現象量的變異，分析事物的增加變化和變化結果的好壞。

相對數比較法——利用財務(wù)報表中有相關(guān)關(guān)系的數據的相對數進(jìn)行對比，其作用在于通過(guò)比率來(lái)反映事物或現象間的聯(lián)系，從而能深入揭示絕對數指標所不能充分說(shuō)明的問(wèn)題。

（二） 比率分析法

關(guān)于財務(wù)比率的類(lèi)型，我國目前一般將財務(wù)比率分為三類(lèi)：反映盈利能力的比率；反映償債能力的比率；反映營(yíng)運能力的比率。

（三） 百分比分析法

結構相對數=部分/總體*100%

百分比資產(chǎn)負債表，是將資產(chǎn)負債表各個(gè)主要項目除以總資產(chǎn)。

百分比利潤表，將利潤表各個(gè)主要項目除以銷(xiāo)售凈額（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額）即可得到。

（四） 因素分析法

因素分析法中，最常用的方法是連環(huán)替代法。它是將分析指標分解為各個(gè)可以計量的因素，并根據各個(gè)因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比較值（通常即實(shí)際值）替代基準值（通常為標準值或計劃值），據以測定各因素對分析指標的影響。

連環(huán)替代法的一般計算步驟如下：

一、根據綜合指標形成的過(guò)程，找出該項指標受哪些因素影響，找出財務(wù)指標與各影響因素的內在關(guān)系，建立分析計算公式。

二、按構成綜合財務(wù)指標的因素之間的關(guān)系列出基準值和比較值的算式。

差異值=比較值-基準值

三、按構成綜合財務(wù)指標的各因素的排列順序，逐一用比較值的各因素替代基準值的各因素，并計算出每次替代的結果。

四、將替換各因素后產(chǎn)生的各結果值順序比較，計算出各因素變動(dòng)對綜合財務(wù)指標的影響程度。

五、將各因素變動(dòng)影響程度之和相加，檢驗是否等于總差異。

例如，某一個(gè)財務(wù)指標及有關(guān)因素的關(guān)系由如下式子構成，實(shí)際指標：Po=Ao*Bo*Co；標準指標：Ps=As*Bs*Cs；實(shí)際與標準的總差異為Po-Ps，這一總差異同時(shí)受到A、B、C三個(gè)因素的影響，它們各自的影響程度可分別由以下式子計算求得：

A因素變動(dòng)的影響：Ao*Bs*Cs-As*Bs*Cs;

B因素變動(dòng)的影響：Ao*Bo*Cs-Ao*Bs*Cs;

C因素變動(dòng)的影響：Ao*Bo*Co-Ao*Bo*Cs。

最后，可以將以上三大因素各自的影響數相加就應該等于總差異Po-Ps。

7.財務(wù)報表分析的基本方法

1、比較分析法

比較分析法的理論基礎，是客觀(guān)事物的發(fā)展變化是統一性與多樣性的辯證結合。共同性使它們具有了可比的基礎，差異性使它們具有了不同的特征。在實(shí)際分析時(shí)，這兩方面的比較往往結合使用。

2、因素分析法

因素分析法也是財務(wù)報表分析常用的一種技術(shù)方法，它是指把整體分解為若干個(gè)局部的分析方法，包括財務(wù)的比率因素分解法和差異因素分解法。

擴展資料：

做好財務(wù)報表分析工作，可以正確評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況，揭示企業(yè)未來(lái)的報酬和風(fēng)險；可以檢查企業(yè)預算完成情況，考核經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)績(jì)，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。

1、與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行卓有成效的溝通。

2、對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jì)效做出正確的評估。

3、從財務(wù)角度出發(fā)，為決策者提供支持。

4、從所有者和經(jīng)營(yíng)者不同的角度理解企業(yè)三大報表。

5、快速識別財務(wù)數據中可能存在的造假成份。

6、學(xué)會(huì )分析企業(yè)的營(yíng)運資本，審視企業(yè)存在的弊病。

7、從現金流量表來(lái)分析企業(yè)的利潤水平。

參考資料來(lái)源：百度百科——財務(wù)報表分析