獲取工程審計證據的方法(獲取審計證據方法)
1.獲取審計證據方法有哪些
審計證據的獲取方法： 1.檢查法 檢查書(shū)面資料，審閱與復核書(shū)面資料，檢查原始憑證時(shí)，要看是否有涂改、偽造痕跡，業(yè)務(wù)程序是否合理合法，要將原始憑證與記帳憑證核對，總分類(lèi)帳與明細分類(lèi)帳核對，報表的數據與有關(guān)帳本的數據核對，帳薄與報表中前后期的數據相互核對。
如某企業(yè)九月份資產(chǎn)負債表中未分配利潤數據是10萬(wàn)，十月份資產(chǎn)負責債中該數據為6萬(wàn)。證明報表不真實(shí)：如果非季節性生產(chǎn)企業(yè)，不同月份的銷(xiāo)量差距很大，也應予以關(guān)注。
如：某一企業(yè)月銷(xiāo)售收入100萬(wàn)，銷(xiāo)售成本低，十二月份銳減到了1萬(wàn)，而成本大幅提高，則有可能會(huì )計調帳引起的數據失真。 2.監盤(pán) 實(shí)物資產(chǎn)的存在與否必須經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)才知。
盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計人員要進(jìn)行抽檢，盤(pán)點(diǎn)的資料只證明檢查當天的數據，需要將盤(pán)點(diǎn)當天的數據調整出會(huì )計報表的數據。如3月5日盤(pán)點(diǎn)得出某類(lèi)材料數量為5000個(gè)，去年的12月31日至3月5日這段時(shí)間進(jìn)貨量為2000個(gè)，出貨量為1000個(gè)，則12月31日的起初數據為4000個(gè)（5000+1000-2000）。
盤(pán)點(diǎn)時(shí)還須注意盤(pán)點(diǎn)工作必須在上班一開(kāi)始就進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)期間不得進(jìn)行收發(fā)工作。若有幾個(gè)倉庫，必須同時(shí)進(jìn)行；若有幾個(gè)保險柜，必須同時(shí)進(jìn)行。
對容易貪污的現金、存貨盤(pán)點(diǎn)，要進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，不能先通知，盤(pán)點(diǎn)取得的證據須用其它方法證明，可證明數據的存在。 3.觀(guān)察法 通過(guò)觀(guān)察可以發(fā)現內部控制制度的薄弱環(huán)節，對后序的審計工作起指引作用，但觀(guān)察結果很難用文字、數字具體描述，因此，該方法只起輔助作用。
4.面詢(xún)及函證 面詢(xún)時(shí)要注意要有兩個(gè)以上審計人員在場(chǎng)才有效，且面詢(xún)的過(guò)程要記錄在案，被面詢(xún)人簽字認可，面詢(xún)收集的結果受被調查人個(gè)人意志影響，有時(shí)甚至歪曲事實(shí)，因此面詢(xún)的證據不能獨立證明某一事項。函證時(shí)要注意被調查對象的配合態(tài)度。
另外回函一定要直接寄給審計人員，而不能通過(guò)被審單位，函證時(shí)間最好選擇在結帳日前后，便于對方配合工作。 5.計算 對被審單位會(huì )計數據驗算另行計算，計算時(shí)要注意帳薄前后頁(yè)次的轉接關(guān)系，報表數據的相互對應關(guān)系。
注意有造帳的可能，若屬于無(wú)意的差錯，要求被審單位更正，若頻繁發(fā)生差錯，則有故意舞弊的可能。 6.分析性復核 根據被審單位重要的趨勢分析或比例分析，發(fā)現錯報事項。
如：該企業(yè)日常毛利率為50%，而某一年度追加到90%以上，這種情況非常可疑，根據此類(lèi)比例變動(dòng)，發(fā)現問(wèn)題，找出差錯。
2.獲取審計證據的方法有哪些
審計證據獲取方法有八種，檢查記錄或文件，檢查有形資產(chǎn)，詢(xún)問(wèn)，觀(guān)察，函證，重新計算，重新執行，分析程序。
也可以分這幾步：
一、事前收集。
二、事中獲取。
主要的有以下幾種：
1、向被審單位及相關(guān)部門(mén)直接索取有關(guān)證明材料。
2、現場(chǎng)查閱。
3、抽查有關(guān)資料。
4、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
5、實(shí)地調查。
6、現場(chǎng)觀(guān)察。
7、分析比較。
三、證據鑒定。篩選有價(jià)值的證據。
3.獲取審計證據方法有哪些
審計證據的獲取方法： 1.檢查法 檢查書(shū)面資料，審閱與復核書(shū)面資料，檢查原始憑證時(shí)，要看是否有涂改、偽造痕跡，業(yè)務(wù)程序是否合理合法，要將原始憑證與記帳憑證核對，總分類(lèi)帳與明細分類(lèi)帳核對，報表的數據與有關(guān)帳本的數據核對，帳薄與報表中前后期的數據相互核對。
如某企業(yè)九月份資產(chǎn)負債表中未分配利潤數據是10萬(wàn)，十月份資產(chǎn)負責債中該數據為6萬(wàn)。證明報表不真實(shí)：如果非季節性生產(chǎn)企業(yè)，不同月份的銷(xiāo)量差距很大，也應予以關(guān)注。
如：某一企業(yè)月銷(xiāo)售收入100萬(wàn)，銷(xiāo)售成本低，十二月份銳減到了1萬(wàn)，而成本大幅提高，則有可能會(huì )計調帳引起的數據失真。 2.監盤(pán) 實(shí)物資產(chǎn)的存在與否必須經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)才知。
盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計人員要進(jìn)行抽檢，盤(pán)點(diǎn)的資料只證明檢查當天的數據，需要將盤(pán)點(diǎn)當天的數據調整出會(huì )計報表的數據。如3月5日盤(pán)點(diǎn)得出某類(lèi)材料數量為5000個(gè)，去年的12月31日至3月5日這段時(shí)間進(jìn)貨量為2000個(gè)，出貨量為1000個(gè)，則12月31日的起初數據為4000個(gè)（5000+1000-2000）。
盤(pán)點(diǎn)時(shí)還須注意盤(pán)點(diǎn)工作必須在上班一開(kāi)始就進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)期間不得進(jìn)行收發(fā)工作。若有幾個(gè)倉庫，必須同時(shí)進(jìn)行；若有幾個(gè)保險柜，必須同時(shí)進(jìn)行。
對容易貪污的現金、存貨盤(pán)點(diǎn)，要進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，不能先通知，盤(pán)點(diǎn)取得的證據須用其它方法證明，可證明數據的存在。 3.觀(guān)察法 通過(guò)觀(guān)察可以發(fā)現內部控制制度的薄弱環(huán)節，對后序的審計工作起指引作用，但觀(guān)察結果很難用文字、數字具體描述，因此，該方法只起輔助作用。
4.面詢(xún)及函證 面詢(xún)時(shí)要注意要有兩個(gè)以上審計人員在場(chǎng)才有效，且面詢(xún)的過(guò)程要記錄在案，被面詢(xún)人簽字認可，面詢(xún)收集的結果受被調查人個(gè)人意志影響，有時(shí)甚至歪曲事實(shí)，因此面詢(xún)的證據不能獨立證明某一事項。函證時(shí)要注意被調查對象的配合態(tài)度。
另外回函一定要直接寄給審計人員，而不能通過(guò)被審單位，函證時(shí)間最好選擇在結帳日前后，便于對方配合工作。 5.計算 對被審單位會(huì )計數據驗算另行計算，計算時(shí)要注意帳薄前后頁(yè)次的轉接關(guān)系，報表數據的相互對應關(guān)系。
注意有造帳的可能，若屬于無(wú)意的差錯，要求被審單位更正，若頻繁發(fā)生差錯，則有故意舞弊的可能。 6.分析性復核 根據被審單位重要的趨勢分析或比例分析，發(fā)現錯報事項。
如：該企業(yè)日常毛利率為50%，而某一年度追加到90%以上，這種情況非常可疑，根據此類(lèi)比例變動(dòng)，發(fā)現問(wèn)題，找出差錯。
4.實(shí)物證據的審計證據獲取方法有哪些
您好！實(shí)物證據是指注冊會(huì )計師通過(guò)實(shí)地觀(guān)察和參加清查盤(pán)點(diǎn)所獲得的，用以證明有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證據。實(shí)物證據對某項實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證明力最強，效果最為顯著(zhù)。它可以對該實(shí)物的狀態(tài)、數量、特征給予有力的證明。
獲取實(shí)物證據的審計證據的方法如下：
1、審計物證要盡可能提取原物，應當注明實(shí)物的所有權人、數量、存放地點(diǎn)、存放方式和實(shí)物證據提供者情況。不能提取原物的要拍成照片入卷，并注明出處和保存單位。
2、通過(guò)檢查方法進(jìn)行審計取證的，應當取得與審計事項相關(guān)的會(huì )計資料、被審計單位承諾書(shū)、會(huì )議記錄、文件、合同等資料，以及審計人員編制的匯總表、調節表、分析表等材料。
3、向群眾調查取得物證。在向群眾調查收集物證的過(guò)程中，要特別注意做好知情人的思想工作，使他們愿意提供有關(guān)物證的線(xiàn)索或者提交他們持有的物證。
4、注意運用司法機關(guān)提取的物證。司法機關(guān)有法律賦予的偵查權，對明顯違犯法律法規的案件，要爭取得到司法機關(guān)的支持和配合，運用他們已掌握的物證。
5、對取得的物證必須妥善保管或封存，并適時(shí)采取一定的方法和手段進(jìn)行固定和保全。對于物證，不得隨意使用或損毀。
如能進(jìn)一步提出更加詳細的信息，則可提供更為準確的法律意見(jiàn)。
5.獲取審計證據的方法和審計程序的種類(lèi)有什么區別 ,怎么區分和理解,
（一）檢查
檢查是指注冊會(huì )計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查，或對資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物審查。
1.檢查記錄或文件可以提供可靠程度不同的審計證據，審計證據的可靠性取決于記錄或文件的性質(zhì)和來(lái)源，而在檢查內部記錄或文件時(shí)，其可靠性則取決于生成該記錄或文件的內部控制的有效性。
2.檢查有形資產(chǎn)可為其存在提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務(wù)或計價(jià)等認定提供可靠的審計證據。對個(gè)別存貨項目進(jìn)行的檢查，可與存貨監盤(pán)一同實(shí)施。
（二）觀(guān)察
觀(guān)察是指注冊會(huì )計師察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或實(shí)施的程序。
（三）詢(xún)問(wèn)
詢(xún)問(wèn)是指注冊會(huì )計師以書(shū)面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復進(jìn)行評價(jià)的過(guò)程。作為其他審計程序的補充，詢(xún)問(wèn)廣泛應用于整個(gè)審計過(guò)程中，但其證據可靠程度較低。
（四）函證
函證，是指注冊會(huì )計師直接從第三方（被詢(xún)證者）獲取書(shū)面答復以作為審計證據的過(guò)程，書(shū)面答復可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。
（五）重新計算
重新計算是指注冊會(huì )計師對記錄或文件中的數據計算的準確性進(jìn)行核對。重新計算可通過(guò)手工方式或電子方式進(jìn)行。
（六）重新執行
重新執行是指注冊會(huì )計師獨立執行原本作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制。
（七）分析程序
分析程序，是指注冊會(huì )計師通過(guò)分析不同財務(wù)數據之間以及財務(wù)數據與非財務(wù)數據之間的內在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價(jià)。分析程序還包括在必要時(shí)對識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預期值差異重大的波動(dòng)或關(guān)系進(jìn)行調查。
