審計報告樣本(學(xué)校審計報告樣本)
審計報告樣本
審計報告樣本
審計報告是注冊會(huì )計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū)，因此，注冊會(huì )計師應當將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務(wù)報表。下面是YJBYS提供的審計報告樣本，歡迎參閱！
高坪區**小學(xué)
財務(wù)收支及經(jīng)濟責任情況內部審計的報告 高坪區教育局紀檢監察室：
根據南充市高坪區教育局內部審計通知(2012.*.*)，我們于2012年*月*日至*月**日對高坪區**小學(xué)****年**月**日至****年**月**日的'財務(wù)收支及經(jīng)濟責任情況進(jìn)行了審計。此次審計活動(dòng)審查了該校這期間的資產(chǎn)負債表、收入支出表、事業(yè)支出明細表及有關(guān)財務(wù)收支的賬薄，查了這期間的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤(pán)點(diǎn)了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務(wù)。
一、被審計單位概況
(一)、學(xué)校基本情況
高坪區**小學(xué)有在職教職工**人，退休教職工**人，開(kāi)辦小學(xué)1-6年級，共**個(gè)班，在校學(xué)生***人，學(xué)校設有*個(gè)部門(mén)，校級領(lǐng)導*人，部門(mén)干部*人。財會(huì )兼職人員*人。另外代管一所民辦小學(xué)。這期間，該校認真執行財經(jīng)紀律和法規，能認真安排預算和執行預算，使學(xué)校的各項工作有序開(kāi)展。
(二)、學(xué)校收入支出情況
1、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經(jīng)費撥款***元，其中：工資直發(fā)**元，公用經(jīng)費***元，長(cháng)贍費**元，福利費及其他**元，績(jì)效**元，退休人員經(jīng)費**元;(2)存款利息收入**元;共收入**元。2***
年支出，(1)、事業(yè)支出**元，其中：基本工資**元，績(jì)效工資**元，津補貼**元，年終一次性獎**元，先進(jìn)獎**元，福利支出**元，加班費**元，日常公用開(kāi)支**元，對家庭和個(gè)人補助支出**元，債務(wù)付息**元，其他支出**元，(2)專(zhuān)款中支維修費**元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬(wàn)元。本年度超支***元。
2、、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經(jīng)費撥款***元，其中：工資直發(fā)***元，公用經(jīng)費***元，長(cháng)贍費***元，撫恤金***元，福利費及其他***元，績(jì)效***元，償債資金***元，退休人員經(jīng)費***;(2)、捐贈收入***元，其中：****教學(xué)樓及附屬工程長(cháng)款85548.63元，門(mén)面承包費(承包人**)***元;(3)其他收入：存款利息收入***元，門(mén)面租金2***元;共收入***元。****年支出，(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績(jì)效工資***元，津補貼***元，先進(jìn)獎***元，社會(huì )保障繳費***元，日常公用開(kāi)支***元，對家庭和個(gè)人補助支出***元(其中：撫恤金***元、長(cháng)贍費***元、助學(xué)金***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元，(2)退協(xié)公用經(jīng)費***元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費****元，共支出****元。2011年收入支出品迭結余***元。本年暫付工程款***萬(wàn)元。本年結余5***元。
3、20**年1月至*月收入支出情況
20**年1月至*月收入情況，(1)、教育經(jīng)費撥款****元，其中：工資直發(fā)***元，20**年終一次性獎***元，公用經(jīng)費***元，長(cháng)贍費***元，福利費及其他***元，績(jì)效***元，退休人員經(jīng)費***元;離退休公用經(jīng)費***元，住房補充公積金***元，助學(xué)金(作業(yè)本)***元，鎮財政撥款***元，獨子費***元;(2)、捐贈收入***元(門(mén)面承包人***);(3)其他收入***元(存款利息收入***元，門(mén)面租金***元，中標違約金***元);共收入***元。20**年支出，
(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績(jì)效工資***元，津補貼***元，年終一次性獎***元，先進(jìn)獎***元，社會(huì )保障繳費***元，日常公用開(kāi)支***元，對家庭和個(gè)人補助支出***元：(其中，退休人員經(jīng)費***元，生活補助***元，助學(xué)金***元，獎勵金***元，住房公積金***元，其他***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1、門(mén)面租金收入部分入賬不及時(shí)。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6號門(mén)面公開(kāi)競標，底價(jià)分別為6000元、7500元、4000元、3500元，參加競標人員有：****，競標結果是3號門(mén)面30500元、4號門(mén)面50600元、5號門(mén)面12300元、6號門(mén)面3900元;合同價(jià)分別為6000元、7500元、4000元、3400元;中標價(jià)減去合同價(jià)的差，由中標者捐贈給學(xué)校，用于支付監考、閱卷、值周等。以上內容來(lái)自學(xué)校會(huì )議記錄。
經(jīng)查****學(xué)校收入賬，門(mén)面收入分兩次入賬，第一次是2011年10月4號憑證捐贈收入****元，其他收入(門(mén)面租金)****元;第二次是2012年5月6號憑證捐贈收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入賬的收入用于了學(xué)校的日常公用開(kāi)支，2012年5月入賬的收入用于了：(1)事業(yè)支出18677元，其中 ;(2)2011年10月23日暫支教研活動(dòng)費****元，2012年4月3日***元。2012年5月門(mén)面收支品迭余****元。
2、工程款沒(méi)及時(shí)結算，掛賬時(shí)間較長(cháng)。長(cháng)樂(lè )小學(xué)從2010年至2012年5月的建維修工程都全部結束，資料齊全，都有審計結論，但資金沒(méi)有清算，掛賬有*****元(承建方領(lǐng)了款未開(kāi)正式發(fā)票)，但學(xué)校實(shí)際只欠承建方61500元。
3、部份支出發(fā)票的附件記錄不詳。如：(1)、少量租車(chē)存在無(wú)用車(chē)記錄，(2)、少量勞務(wù)費無(wú)工作量清單，(3)、支監理費沒(méi)附相關(guān)資料。(4)、2010年有兩張維修發(fā)票(*****元)無(wú)附件，(5)、2010年有兩張培訓發(fā)票(***元)無(wú)附件
4、開(kāi)發(fā)票領(lǐng)款人沒(méi)有簽字。
5、有沒(méi)按經(jīng)濟用途分類(lèi)做賬的現象。
三、評價(jià)和建議
從這次審計中發(fā)現的以上問(wèn)題可以看出，****學(xué)財會(huì )工作執行財政紀律不夠嚴，學(xué)校財務(wù)監督不力，造成了有收入沒(méi)及時(shí)入賬的現象，票據要素不齊、資金清理不及時(shí)等現象，為了嚴肅財經(jīng)法紀，促進(jìn)其改善管理工作，我們建議如下。
1、財會(huì )人員加強財經(jīng)方面法律法規的學(xué)習，不斷提高自身素質(zhì)，為學(xué)校的發(fā)展，建好議，服好務(wù);同時(shí)加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，提高業(yè)務(wù)能力，使會(huì )計操作的規范程度不斷得到提高。
2、為了嚴肅財經(jīng)紀律，今后學(xué)校的收入全額、及時(shí)進(jìn)賬，****的原因。
3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內完善。
4、財政直接支付時(shí)除了現有要求外，要求承建方出具正式發(fā)票再付款。
5、學(xué)校領(lǐng)導、財會(huì )人員、財務(wù)審核人員各行其責，對每筆業(yè)務(wù)認真審核，每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)認真清理。
以上報告妥否，請審核。
審計組組長(cháng)：***
審計人員：****** ***
***年*月**日
學(xué)校審計報告樣本
我國獨立審計準則在吸收和借鑒國際審計準則、美國一般公認審計準則的基礎上，規定了一個(gè)較為合理、較為科學(xué)、較為嚴謹的審計報告內容。下面的是小編分享的與學(xué)校審計報告樣本有關(guān)的文章，歡迎繼續訪(fǎng)問(wèn)應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)
****教審〔20xx〕19號
****學(xué)校：
根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和相關(guān)法律法規，我們于20xx年xx月17日至xx月25日對你校原任校長(cháng)****同志2006年9月至20xx年8月履行校長(cháng)經(jīng)濟責任的情況以就地和送達兩種相結合的方式進(jìn)行了審計，現出具如下審計報告：
一、基本情況
****同志于****年****月至****年****月任****學(xué)校校長(cháng)，負責學(xué)校全面工作，受托履行財務(wù)、會(huì )計、經(jīng)營(yíng)、管理、社會(huì )、財經(jīng)等經(jīng)濟責任。任期末，學(xué)校共有班級數****個(gè)，在籍學(xué)生****人，其中住宿生****人，教職工****人，離退休人員****人。
二、審計情況
(一)資產(chǎn)負債情況(20xx.xx.31)
1.資產(chǎn)：現金xx000.00元、銀行存款161653.43元、 應收及暫付款603134.44元、固定資產(chǎn)8859465.45元，合計9634253.32元。
2.負債：應付及暫存款157837.xx元，合計157837.xx元。 3.凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債，凈資產(chǎn)為9476416.21元。
(二)財務(wù)收支情況(2006.09-20xx.xx)
1.收入：37559216.78
2.支出：36960277.33
3.結余：收入減去支出，5年間學(xué)校收支結余總額為
598939.45元,其中：2006年 9-12月結余528431.03元; 2007
年結余xx64807.72 元;20xx年結余-160176.71 元;2009年結余61642.75 元，20xx年結余-235701.84 ;20xx年1-8月結余-760063.50 元。
(三)商品和服務(wù)支出分析(2006.09-20xx.xx)
在日常公用經(jīng)費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較大，教師培訓費所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細分析情況見(jiàn)下表)。
(四)賬外欠款情況：213748.74
1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設備50000.00元;5.招待費6477.00元;6.LED顯示屏535xx.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監理費14000.00元。
(五)伙食收支余情況
****學(xué)校伙食收支統計表
(六)結算情況
截止20xx年8月31日，學(xué)校結余421857.29元。
三、審計評價(jià)
審計認為，****學(xué)校提供的2006年9月-20xx年8月間的會(huì )計憑證、賬簿、報表等資料基本真實(shí)地反映了學(xué)校的財務(wù)收支情況，財務(wù)收支基本符合財經(jīng)法規的規定。
四、存在問(wèn)題
1. 大額支出化整為零，逃避監管。如賬外欠款中****制作牌匾費用共計15201.00元，分成4次開(kāi)票列支。
2.大額支出無(wú)局領(lǐng)導審批。如20xx年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、20xx年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經(jīng)局領(lǐng)導審批。
3.發(fā)票報銷(xiāo)手續不齊全。該校一些較大數額的支出發(fā)票均無(wú)經(jīng)手人，僅有幾個(gè)副校長(cháng)在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。
4.部分合同條款沒(méi)有得到履行，主要表現在：①20xx年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設合同約定：工程竣工驗收合格后付至合同價(jià)的70%,余款在工程驗收合格經(jīng)審計部門(mén)審計結束后付至總價(jià)的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿(mǎn)無(wú)質(zhì)量問(wèn)題一次性付清(質(zhì)保兩年)。而實(shí)際情況是該工程未經(jīng)審計部門(mén)審計，保修期未屆滿(mǎn)保證金未扣除就在20xx年7月一次性提前結清余款158351.90元，同時(shí)至審計時(shí)止會(huì )計中心也未就該項支出相應增加固定資產(chǎn);②D級危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時(shí)付清拆遷款。該合同是20xx年8月25日簽訂的，理應于當日繳清拆遷款，而實(shí)際
情況是至20xx年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項至國庫;③2007年2月和2007年6月應交的商店承包費均為68750.00元，20xx 年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173xx0.00元直至2009年8 月才上交。
5.會(huì )計核算不準確。如20xx年有撥入專(zhuān)款40000.00元，卻無(wú)專(zhuān)款支出。
6.學(xué)校伙食方面存在的問(wèn)題主要是擠占學(xué)生伙食費，主要表現為：①2007年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班級活動(dòng)費7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計xx500.00元;②20xx年1月支付****購菜補助，每人400.00元，合計2000.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，20xx年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門(mén)2xx0.00元，20xx年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。
五、意見(jiàn)及建議
1.嚴格執行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經(jīng)局領(lǐng)導審批，未經(jīng)審批不得支出。
2.嚴格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報銷(xiāo)手續，每張發(fā)票都要有經(jīng)辦、審批等相關(guān)人員簽字并且要寫(xiě)清事由等事項。
3. 嚴格按照合同規定的各項條款履行合同，及時(shí)、完整地收繳承包金等，保證學(xué)校的合法利益。
4.進(jìn)一步加強會(huì )計核算，提高核算質(zhì)量。
5.針對學(xué)校伙食賬方面存在的問(wèn)題，要嚴格執行江蘇省教育廳****省財政廳《關(guān)于加強中小學(xué)食堂財務(wù)管理的意見(jiàn)》
和有關(guān)文件規定，不克扣學(xué)生伙食費，確保伙食質(zhì)量。
審計組長(cháng)(簽名)：
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