稅務(wù)風(fēng)險風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)論文范文
稅務(wù)風(fēng)險風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)論文范文
稅務(wù)風(fēng)險風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)論文范文
在企業(yè)的運營(yíng)過(guò)程中,由于經(jīng)濟事項的復雜性以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的趨利性、資金緊張等原因,有可能給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險,它與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險一起,構成企業(yè)的風(fēng)險體系。稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)涉及的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險之一。
稅務(wù)風(fēng)險風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)論文篇一
《 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理及成本分析與決策 》
摘要：近年經(jīng)濟發(fā)展迅速，企業(yè)盈利不斷提高。
稅務(wù)風(fēng)險無(wú)疑成為企業(yè)諸多風(fēng)險中最重要的，尤其對于大中型企業(yè)之間的激烈競爭更加棘手。
為了讓企業(yè)避免遭受稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要在完善的同時(shí)不斷考慮稅務(wù)風(fēng)險及其管理成本。
本人研究了企業(yè)在發(fā)展時(shí)通過(guò)支出一部分成本來(lái)避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險管理;成本分析
由于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險越來(lái)越影響企業(yè)的發(fā)展，因此企業(yè)需要有一套適應自身稅務(wù)問(wèn)題的解決體系。
企業(yè)在運行過(guò)程中要嚴格按照國家的法律法規及時(shí)進(jìn)行繳稅，從而避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)的經(jīng)濟利益能夠不受損害，而企業(yè)也能夠得到長(cháng)足的發(fā)展。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理具有的風(fēng)險類(lèi)型
1.企業(yè)的納稅過(guò)程與國家的稅法規定沖突。
企業(yè)在繳稅時(shí)不遵守國家相關(guān)規定和法律法規，或是違反了國家繳稅條例并產(chǎn)生沖突。
具體表現有繳稅費不及時(shí)或是少繳稅費等，從而使企業(yè)受到一定的稅務(wù)風(fēng)險，有時(shí)還會(huì )損壞企業(yè)的聲譽(yù)，最后嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和未來(lái)的發(fā)展。
2.企業(yè)納稅過(guò)程中依照法律法規不準確。
部分企業(yè)對國家相關(guān)法律及政策認識不到位，沒(méi)能充分使用國家出臺的部分優(yōu)惠政策，從而出現企業(yè)的繳稅費不準確的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。
3.企業(yè)納稅的相關(guān)工作沒(méi)有清楚的認識和足夠的重視。
隨著(zhù)企業(yè)的規模擴大，有些企業(yè)已經(jīng)意識到繳稅是企業(yè)運營(yíng)時(shí)需要承擔的成本費用之一。
但有一部分企業(yè)還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒(méi)有將稅收繳費當成企業(yè)工作中的預算之一，他們認為只需要按時(shí)繳費就行，不需要成立專(zhuān)門(mén)機構來(lái)對稅費風(fēng)險進(jìn)行管理。
這種被動(dòng)的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務(wù)風(fēng)險的很重要的原因。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的組成
稅務(wù)風(fēng)險管理成本是在稅費風(fēng)險管理時(shí)，所產(chǎn)生的一切損失費用和實(shí)際應繳的風(fēng)險稅費，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本費用的一部分。
1.企業(yè)稅務(wù)繳費預防成本。
為了防止稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)采用目標制定、事前管理、跟蹤監督、采取應對防范措施、事后遵守規定處理風(fēng)險而花費的費用為預防成本。
這樣一套監督體系能夠提前發(fā)現風(fēng)險并預防稅務(wù)風(fēng)險，從而降低或消除稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的稅務(wù)成本。
稅費風(fēng)險管理系統隨著(zhù)復雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企業(yè)稅務(wù)繳費懲治成本。
指的是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，并對公司產(chǎn)生了經(jīng)濟利益的損害，在解決過(guò)程中通過(guò)處罰、處理、整治所產(chǎn)生的成本費用。
該費用是被動(dòng)產(chǎn)生的，如果企業(yè)在事前建立嚴密的稅費風(fēng)險內部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預防成本就可以降低和避免風(fēng)險損失。
3.企業(yè)稅務(wù)繳費損失成本。
企業(yè)風(fēng)險管理機制薄弱，缺乏有效的風(fēng)險管理能力和體制，直接或間接、短期或長(cháng)期、社會(huì )的、經(jīng)濟的、現實(shí)的等導致的各種經(jīng)濟損失。
企業(yè)的損失成本是企業(yè)管理不當，從而導致企業(yè)經(jīng)濟受損的。
企業(yè)損失成本是企業(yè)稅務(wù)繳費糾正成本和企業(yè)稅務(wù)繳費預防成本成本投資不足而產(chǎn)生的。
4.企業(yè)稅務(wù)繳費糾正成本。
企業(yè)預先使用成本管理體制，來(lái)發(fā)現企業(yè)繳稅風(fēng)險將會(huì )發(fā)生的趨勢，從而對其實(shí)施追究、檢查、復原、處置等花費的成本費用。
體現為設置專(zhuān)門(mén)的企業(yè)預先使用風(fēng)險成本管理體制和稅務(wù)識別系統產(chǎn)生的成本費用。
此時(shí)的風(fēng)險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內的損失，還沒(méi)有對企業(yè)造成不可挽回的損失。
但若對此不采取相應的糾錯措施糾正，未來(lái)將會(huì )發(fā)展為企業(yè)風(fēng)險不可挽回的嚴重威脅。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險法規基礎
1.總準則。
明確稅務(wù)風(fēng)險管理的目標、樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險管理方針、建立稅務(wù)分析管理體制，從而形成內部有效的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。
2.稅務(wù)風(fēng)險評估與識別。
企業(yè)指出需要重點(diǎn)防范的稅務(wù)風(fēng)險因素，并定期對風(fēng)險進(jìn)行評估。
3.稅務(wù)風(fēng)險管理組織。
結合企業(yè)自身特點(diǎn)，設立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機構，分配專(zhuān)門(mén)的負責人員各司其職。
4.稅務(wù)風(fēng)險管理內部控制策略。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應該制定稅務(wù)風(fēng)險的應對策略和措施，合理設計稅務(wù)風(fēng)險控制管理機制中的控制辦法和稅務(wù)管理流程，建立有效的內部控制機制，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。
5.稅務(wù)風(fēng)險管理溝通與信息。
建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理溝通、信息制度，對稅務(wù)相關(guān)信息的搜集、傳遞和處理的過(guò)程。
6.稅務(wù)風(fēng)險管理改進(jìn)和監督。
不斷對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制進(jìn)行改進(jìn)、有效的評估審核和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理流程。
四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理和現狀
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現狀為，部分企業(yè)對國家相關(guān)法律法規及政策認識不到位，不能夠嚴格在法律界限內辦事，從而出現企業(yè)的繳稅費不及時(shí)和少繳費的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。
1.對企業(yè)稅務(wù)管理的原理。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要操作為稅務(wù)風(fēng)險的管理，企業(yè)在管理稅收風(fēng)險時(shí)需要首先清楚企業(yè)稅收管理的原理，然后才能合理有效的運用風(fēng)險管理的`策略體系。
企業(yè)才能將風(fēng)險管理的原理運用到企業(yè)風(fēng)險管理中去，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
2.風(fēng)險管理時(shí)預測推斷可能出現的問(wèn)題。
企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理的時(shí)候，需要預先檢查稅務(wù)管理中可能出現的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，并對這些問(wèn)題進(jìn)行詳細和盡可能精準的預測和推斷。
企業(yè)將這些遇到的風(fēng)險進(jìn)行統籌規劃，逐一分析，盡早的采取預防及應對措施，這樣才能將企業(yè)的的損失降到最低，從而保證企業(yè)能夠獲得最大的收益。
3.轉變企業(yè)稅務(wù)管理設計研究方向。
企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中的核心是能夠影響企業(yè)價(jià)值的的稅務(wù)風(fēng)險，要以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益為目的，以降低稅務(wù)風(fēng)險為原則。
向國家稅務(wù)政策導向看起，全面對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理要素整合對應，按照事前防御、事發(fā)識別、應對評估、事后支持并改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理體系。
五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的分析與決策
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理穿插了整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，涉及了財、人、物、供、銷(xiāo)、產(chǎn)等各個(gè)因素。
企業(yè)要想獲得利潤就不可能回避風(fēng)險。
稅務(wù)風(fēng)險管理需要在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng )造稅收價(jià)值，企業(yè)要做到在稅務(wù)風(fēng)險管理的法律界限內實(shí)現稅收收益最大化。
1.有效的稅務(wù)風(fēng)險管理成本。
稅務(wù)風(fēng)險管理最優(yōu)化問(wèn)題為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最小化，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最大化收益的求解。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理效益問(wèn)題忽高忽低的實(shí)質(zhì)是在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內部環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制的功效的大小，同時(shí)也將伴隨企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理事后收益大小，也就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體制與企業(yè)的風(fēng)險管理收益是成正比的。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應該對所有的企業(yè)發(fā)生有力的、不利的的固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定適當的措施，這樣減少經(jīng)營(yíng)不當的損失，有利于企業(yè)抓住有利的機會(huì )，及時(shí)對稅務(wù)風(fēng)險管理策略進(jìn)行調整。
稅務(wù)風(fēng)險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱(chēng)性。
對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本全局分析企業(yè)稅務(wù)繳費繳費成本、企業(yè)稅務(wù)繳費損失成本、企業(yè)稅務(wù)繳費懲治成本、企業(yè)稅務(wù)繳費預防成本得出，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制、防范和監督反映了支出的費用成本。
2.使企業(yè)收益和稅務(wù)風(fēng)險管理成本相互制約。
建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體制要考慮一系列問(wèn)題，包括投入的財力、人力、物力和企業(yè)是否能達到合理的收益成本比例。
企業(yè)管理者需要考慮到對稅務(wù)風(fēng)險的預測、監控、和檢測系統的設計部署的方案。
在構造方案時(shí)，可能會(huì )發(fā)生的情況和問(wèn)題需要一一列出并給出解決方案。
如果制定的系統方案過(guò)于簡(jiǎn)單就起不到對稅務(wù)風(fēng)險的預測和探測功能。
