財務(wù)分析報告范文(財務(wù)分析報告模板)
財務(wù)分析報告范文
財務(wù)分析報告范文-財務(wù)分析報告
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占93.43%; 萬(wàn)元，占5.75%; 萬(wàn)元，占0.82%。
2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、 財務(wù)部職能及各崗位職責
(1)、 財務(wù)部職能(略)
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)x人、財務(wù)處處長(cháng)x人、財務(wù)處副處長(cháng)x人、成本價(jià)格處副處長(cháng)x人、會(huì )計員x人。
(3)、 財務(wù)部各崗位職責(略)
二、 主要會(huì )計政策、稅收政策
1、 主要會(huì )計政策公 司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤(pán)存制;長(cháng)期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權 責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的`x%。
(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財務(wù)管理制度與內部控制制度
(一) 財務(wù)管理制度(略)
(二) 內部控制制度
1、 內部會(huì )計控制規范——貨幣資金
2、 內部會(huì )計控制規范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定
四、 資產(chǎn)負債表分析
1、 資產(chǎn)項目分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ;賬號：
(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預計回收額x萬(wàn)元。
(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預計回收額x萬(wàn)元。
(4)、 “預付賬款”(無(wú))
(5)、 “存貨”分析期 末構成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫存商品減少x萬(wàn)元。
(6)、 “長(cháng)期債權投資”(無(wú))
(7)、 “長(cháng)期股權投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
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報告摘要
20**年1-6月公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為xx萬(wàn)元，實(shí)現凈利潤xxxx萬(wàn)元。
20**年1-6月公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%，毛利率為47%，期間費用為xxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤率為xxx%。
20**年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬(wàn)元，負債總額為xxx萬(wàn)元，所有者權益為xxx萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。
一、 經(jīng)營(yíng)情況分析
20**年1-6月主要經(jīng)營(yíng)指標完成情況
項 目 20**年1-6月完成 (合并口徑) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 期間費用 營(yíng)業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 利潤總額 凈利潤 經(jīng)營(yíng)性現金流 凈現金流 銷(xiāo)售發(fā)貨 銷(xiāo)售回款
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
(萬(wàn)元)
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
上年同期 (萬(wàn)元)
同比增減 xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
全年預算 (萬(wàn)元) xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
年度預算 完成率 41% 43% 39% 38% 44% 39% 37% 37% -67% -116% 43% 43%
與去年同期比較，各項指標均有較大幅度的增長(cháng)，但距離年度預算仍有差距，相信在持續的投入下，下半年度將會(huì )有較為顯著(zhù)的增長(cháng)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中各品種比例
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類(lèi)合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類(lèi)合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類(lèi)合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
合 計
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
量的增長(cháng) 價(jià)格增長(cháng) 量?jì)r(jià)齊增 量?jì)r(jià)齊增 銷(xiāo)售增長(cháng) 銷(xiāo)售增長(cháng) 量?jì)r(jià)齊減 量?jì)r(jià)齊增 量的增長(cháng) 量?jì)r(jià)下降 09年無(wú)此銷(xiāo)售 09年無(wú)此銷(xiāo)售 量升，價(jià)減 銷(xiāo)量增長(cháng)
總體增長(cháng)
與去年同期相比，銷(xiāo)售收入中各品種所占比例沒(méi)有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷(xiāo)售沒(méi)有延續去年的增長(cháng)出現小幅下跌、生產(chǎn)上對依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重，穩步上升。公司總體銷(xiāo)售收入比去年同期增長(cháng)12%。
主要原因為XXXXXXXXXX半成品采購成本上漲影響，目前采購價(jià)為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購價(jià)格，受?chē)H石油價(jià)格影響較大，已隨油價(jià)的回落而下降。XXXXXXXXXX的價(jià)格已由去年初的9.40元/公斤，降至現在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價(jià)格已由去年初的.666.67元/公斤，降至現在的401.71元/公斤;
二、 現金流量情況
現金流量項目與去年同期對比變動(dòng)情況
從上表可知，發(fā)生現金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成。回款波動(dòng)較大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會(huì )猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產(chǎn);2、因應預測的銷(xiāo)售增長(cháng)而準備貨源;3、在原料價(jià)格回落后的采購;
20**年1-6月主要采購付現流向(萬(wàn)元)
三、 財務(wù)狀況分析
(一)、資產(chǎn)情況
xxxx xx xx xx xx xx xx
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx
xx xx xx xx xx xx
xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
18% 13% -11% 131% -28% 20% 392% 671% 84% 31% -1% -2%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
142% 62% 139% -70% 890%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 其它
xxxx xx xx xxxx xx xx
xxxx xx xx xxxx xx xx 86% -55% -100%
(二)、負債情況
四、綜合財務(wù)指標分析
(一)、凈資產(chǎn)收益率
1、20**年1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長(cháng)12%：
①、銷(xiāo)售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。 ②、資產(chǎn)周轉率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。 ③、權益乘數(與資產(chǎn)負債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01
以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率(凈資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉率×權益乘數)。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長(cháng)的主要因素是銷(xiāo)售凈利率的增長(cháng)。
(二)、應收賬款及存貨周轉天數
1、20**年1-6月應收賬款周轉天數74天，較上年同期的66天減少8天。
以20**年1-6月平均應收賬款占用資金xx萬(wàn)元計算，將減少資金占用財務(wù)費= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。
2、20**年1-6月存貨周轉天數63天，較上年同期的48天增加15天。以20**年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬(wàn)元計算，增加資金占用財務(wù)費= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。 1-2項合計減少資金占用財務(wù)費xx xx xx.50元。
3、20**年1-6月原材料周轉天數42天，較上年同期的39天,增加3天。
4、20**年1-6月庫存商品周轉天數46天，較上年同期的30天,增加16天。
(三)、償債能力指標
1、流動(dòng)比率
截止20**年6月流動(dòng)比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。 2、資產(chǎn)負債率
截止20**年6月資產(chǎn)負債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。
XXXXX有限公司 20**年7月10日