采購(gòu)審計(jì)知識(shí)大全

采購(gòu)審計(jì)知識(shí)大全

采購(gòu)審計(jì)知識(shí)大全

采購(gòu)審計(jì)的重點(diǎn)是業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、價(jià)格是否合理、質(zhì)量是否有保證以及是否存在舞弊。下面是小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于采購(gòu)審計(jì)的知識(shí)，歡迎閱讀。

1供應(yīng)商的選擇與合同的簽訂

審計(jì)內(nèi)容(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn))：

1、篩選供應(yīng)商沒(méi)有按公司的要求與制度，沒(méi)有經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)的審查與審批。

2、供應(yīng)商與預(yù)選供應(yīng)商名單單一，沒(méi)有及時(shí)評(píng)選更新。

3、單獨(dú)與供應(yīng)商的進(jìn)行談判，談判內(nèi)容沒(méi)有記錄。

4、合同或訂單所列項(xiàng)目、規(guī)格與申請(qǐng)部門(mén)所列的項(xiàng)目、規(guī)格不符，包括數(shù)量與價(jià)格等。

5、簽訂合同或訂單的條款與談判內(nèi)容不一致。

6、申請(qǐng)物資采購(gòu)沒(méi)有核對(duì)預(yù)算項(xiàng)目及庫(kù)存材料，簽核手續(xù)不齊全。

7、物資采購(gòu)價(jià)格的確定依據(jù)不充分、不合理，與當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)相差較大。

8、采購(gòu)合同條款缺乏公平、公正，公司處于被動(dòng)的地位。

9、合同簽訂不按權(quán)限規(guī)定執(zhí)行，有超過(guò)權(quán)限簽訂合同的情況。

10、急需物資、零星物品的采購(gòu)超出批準(zhǔn)自購(gòu)范圍，采購(gòu)金額違反《管理人員權(quán)限》規(guī)定。

11、生產(chǎn)緊急物資(急件)或項(xiàng)目預(yù)算外增加的物資(經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)口頭同意的)購(gòu)入使用后，沒(méi)有補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

12、物資采購(gòu)不是直接從生產(chǎn)廠家購(gòu)買(mǎi)。

對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序與步驟：

1、查閱并收集公司關(guān)于選擇供應(yīng)商(采購(gòu))的制度及相關(guān)的操作流程，抽查所有采購(gòu)部存檔的供應(yīng)商名單，確定其是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)或關(guān)委員會(huì)批準(zhǔn);再?gòu)南到y(tǒng)抽查各類(lèi)物資材料供應(yīng)商名單各30個(gè)，與核對(duì)的供應(yīng)商名單核對(duì)，確定名單在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)。

2、抽查各類(lèi)材料、物資、土建、安裝等供應(yīng)商的名單，比較歷年來(lái)的供應(yīng)商名單的變化，確定其是否供應(yīng)商名單較少，比較單一，沒(méi)有年度評(píng)定與考核，沒(méi)有及時(shí)引進(jìn)新的供應(yīng)商，名單沒(méi)有及時(shí)更新。

3、從采購(gòu)部門(mén)抽查相關(guān)的談判資料50份，查看其是否有談判記錄，是否由采購(gòu)員單獨(dú)與供應(yīng)商進(jìn)行談判，談判人員的簽字是否齊全等。

4、從ERP系統(tǒng)抽查各類(lèi)合同或訂單各40份，根據(jù)申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)的《物資采購(gòu)申請(qǐng)表》詳列的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量，核對(duì)合同或請(qǐng)單上的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量是否相符，如不符，要求提供不符的相關(guān)證明與文件。

5、了解談判的流程及有關(guān)的談判記錄，查看50份合同或訂單日及其相關(guān)的談判記錄，對(duì)比采購(gòu)合同或訂單的內(nèi)容及條款，確保談判內(nèi)容與合同內(nèi)容一致;主管領(lǐng)導(dǎo)是否適度參與談判等。