績效審計報告范文(績效審計報告)

績效審計報告范文

績效審計報告范文

根據(jù)總部審計監(jiān)察中心的工作安排，審計員XXX于近期對XXXXX有限公司（以下簡稱公司），2015年1月-5月經(jīng)營情況進行了實地審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：

一、資產(chǎn)核實

1、貨幣資金

①、審計期間2015年6月24日對公司出納庫存現(xiàn)金實地盤點，出納處現(xiàn)金 XXX元，核對現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元，盤盈XXXX元，屬出納無零找補（附現(xiàn)金盤點表）。

②、截止2015年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬元，銀行存款對賬單余額XXXX萬元，銀行對賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。（附各銀行5月對賬單）

、截止2015年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬元，其中于2015年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬元，在2015年3月購買理財產(chǎn)品XXXX萬元。

⑷、截止2015年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬元，系工商銀行理財產(chǎn)品。

2、結算資產(chǎn)

①、截止5月31日，公司應收賬款余額為XX萬元，均未計提壞賬準備金，其中除雙鹿公司租用庫房應收XX萬元以外，余下部分為應收成都雙虎的貨款。

②、其他應收款項目明細余額XX萬元，均未計提壞賬準備金，其中XXX公司XX萬元(明細)。

③、預付賬款項目余額XXXX萬元，主要為預付鍋爐設備款，廠房工程款等。

3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結存余額XXX萬元，其中：原材料XXX萬元，自制半成品XXXX萬元，產(chǎn)成品XXXX萬元，低值易耗品XX萬元。

二、負債核實

截至5月末，短期借款XXX萬元；應付票據(jù)XXX萬元；應付賬款賬面余額XXX萬元，均為供應商貨款。應付職工薪酬賬面余額XX萬元系計提員工工資和福利費。應交稅費XXX萬元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬元，待抵扣增值稅XX萬元。

其他應付款XXXX萬元，其中（明細項目）長期借款XXXX萬元。 三、5月末所有者權益核實

所有者權益余額XXXX元，其中股本XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元。

四、收入、利潤核實

年實現(xiàn)營業(yè)收入XXXX萬元，營業(yè)成本XXXX萬元，毛利率XXXX%，利潤總額XXXX萬元。通過數(shù)據(jù)對比分析，2015年比2015年在毛利有所改變（-18.72%上升至-16.36%）

五、費用核實

單位：萬元

數(shù)據(jù)分明細項目進行分析。 六、損失核實 XXXXXXXXXXXXXXX 七、綜合評述

公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷售團隊統(tǒng)一銷售，

目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價不能根據(jù)現(xiàn)有成本價上浮而定價，導致公司部分產(chǎn)品售價低于成本價。該公司因產(chǎn)能過剩、固定費用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴重，加之進入以來整個家具行業(yè)市場冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力?，F(xiàn)任經(jīng)營班子在內(nèi)務管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標、購進、入庫、核算、付款等流程均按照總部財務制度和流程進行，車間嚴格按照6s標準管理，月度評比，產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過工藝過程均有相關人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營優(yōu)點，再說缺點)

八、審計建議

（根據(jù)審計事項給予審計建議和整改方案）

審計監(jiān)察中心

2015年6月30日

績效審計報告范文 [篇2]

尊敬的公司董事會及主管領導：

為審核和評價A公司發(fā)動機制造項目的經(jīng)濟性、效率性和效果性，我們接受XX集團的委托，對A公司的發(fā)動機制造項目進行一次績效審計。

一、 審計概況

我們于2015年2月對A公司投資22億發(fā)動機制造項目進行審核和評價，該項目建設期為2004至2015年，生產(chǎn)期為2015至2015年，此次績效審計的期間包括建設期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計結果對發(fā)現(xiàn)的項目績效問題提出改善建議，以使該項目管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性更佳。

二、 審計依據(jù)

此次內(nèi)部審計過程中，我們依據(jù) 《中國內(nèi)部審計準則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應用指引》及XX集團的相關政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會等方法推進此次審計工作。

三、 審計發(fā)現(xiàn)

我們在實行適當?shù)膶徲嫵绦蚝?，有兩大部?項發(fā)現(xiàn)：

（一）資金使用情況

1、支付內(nèi)容基本符合原項目設計，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設備采購后不能使用。

2、科目列支大部分準確，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設計費用應列支開辦費，實際列支土建費用。

3、該項目的設備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會批準。

（二）投資項目效果

4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實際平均銷售單價分別比可研計劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。

5、A產(chǎn)品實際平均單臺材料成本比可研計劃增加約8%, B產(chǎn)品實際平均單臺材料成本比可研計劃減少約6%，總計減少利潤約4億元。

6、實際銷量比可研計劃增加26萬臺，增加利潤約10.4億元。

綜合上述因素，項目稅前利潤實際完成13.7億元，比可研計劃減少約6億元。

四、 審計結論

根據(jù)已查明的事實，我們得到以下結論：

（一）該項目的設備采購中有0.3億元的設備不能使用，經(jīng)查明是設計差錯導致，我們認為是該項目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導致了該項經(jīng)濟損失。

（二）在該項目的會計處理中，0.3億元的開辦費用被錯誤列支為土建費，經(jīng)核實發(fā)現(xiàn)，該項錯誤的科目列支是財務人員為避免開辦費用的預算調(diào)整故意為之。

（三）我國有明確的.法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應當通過董事會或高級管理層的批準。A公司在未取得董事會批準的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯。

（四）對于該投資項目的效果與可研計劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價與材料價格等客觀因素影響。

五、 審計意見

依據(jù)相關的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當?shù)膶徲嫵绦虿⒔Y合A公司的具體情況進行分析：

（一）實際完成情況與科研計劃相比較，銷量量增長20%高于銷售收入增長19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場行情的客觀困難共同作用的結果。

（二）實際完成情況與科研計劃相比較，三項費用增長3%遠低于銷售增長20%，我們認為A公司費用控制較好。

綜合情況評價，我們認為A公司的該項目從2004年啟動，2015年投產(chǎn)至2015年，在項目實施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價、材料價格等客觀因素影響，其經(jīng)濟效益將更好。

六、 審計建議

針對以上情況，我們提出以下四項建議：

（一）對于設備采購中有0.3億元的設備不能使用帶來的經(jīng)濟損失問題，A公司應當嚴格執(zhí)行項目設計與設備采購的內(nèi)部控制。

（二）對于科目的列支錯誤問題，A公司應當嚴格執(zhí)行財務處理的審核程序。

（三）對于未取得董事會批準而擅自采用加速折舊法的問題，A公司治理層應當高度重視并執(zhí)行相關內(nèi)部控制制度。

（四）對于A公司發(fā)動機制造項目的投資效果，我們認為剔除客觀因素的影響，其效益較好。

審計項目負責人：XXX

審計項目小組成員：XXX、XXX 日期：2015年2月XX日 （蓋章）

績效審計報告

績效審計不同于財務收支審計及其他專項審計，因此，它的報告格式也不能與審計基本準則及審計報告準則要求完全一致。我們認為，績效審計報告不論其格式怎樣編排，但至少包含下列幾項內(nèi)容要素：

l、審計單位基本情況(包括項目總況);

2、審計結論;

3、審計建議;

4、論證審計結論的事實證據(jù)。

我們在編寫“農(nóng)業(yè)高科技示范園”績效審計報告時，在充分的詢訪、調(diào)查、咨詢基礎上，獲得充分的證據(jù)，審計人員又充分發(fā)揮綜合分析、判斷能力，得出較為恰當?shù)?、公眾認可的審計結論。如：經(jīng)過審計和調(diào)查，示范園項目自創(chuàng)建以來累計虧損88.2萬元，我們不是只以盈利與否做評價標準，而是客觀的分析了造成虧損的主要原因： 一是建園初期設備投入大、科研實驗成本高 (新品種辣椒、西紅柿種子每棵價格是普通種子的幾十倍);二是對高效優(yōu)質(zhì)種苗及生產(chǎn)無公害蔬菜的推廣宣傳不夠， 以及菜農(nóng)對新品種、新技術需要一個認知和接受的過程等。要求項目近期盈利顯然是不現(xiàn)實的，但所存在的問題通過努力是可以解決的。我們在對項目產(chǎn)生的社會效益情況進行分析時，審計結果表明：示范園項目建成后，先后共接待了各級領導和本市農(nóng)民參觀26000多人次;受示范園帶動，全市兩年來新增蔬菜大棚種植戶3000多戶;擴大蔬菜大棚種植面積7700畝;大棚種植戶盈利面100%;全市新增蔬菜大棚每年總收入達7660萬元，純收入5980萬元，比露地蔬菜種植增收4740萬元。菜農(nóng)將示范園親切稱之為“政府的示范園，農(nóng)民的試驗田”。而在對蔬菜批發(fā)市場調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，外地蔬菜基本不見了，大棚蔬菜的崛起，真正成了當?shù)氐?ldquo;菜籃子”。

經(jīng)過以上綜合分析和判斷，我們認定該項目屬朝陽產(chǎn)業(yè)，我們在審計報告中作出了： 示范園的社會效益明顯，發(fā)揮了應有的示范效應; 示范園的建設資金使用合規(guī)的審計結論。在肯定成績和指出問題的同時，向市政府和被審計單位提出了“應繼續(xù)加大對示范園的投入，并給予適當?shù)恼邇?yōu)惠;提高現(xiàn)有土地有效利用面積;優(yōu)化和完善項目管理機制;加大新品種、新技術宣傳和推廣力度，積極發(fā)展無公害蔬菜生產(chǎn)等建議。并且，將有關審計結論與論證審計結論的事實證據(jù)結合在一起，使人看起來有理有據(jù)，觀點清晰，態(tài)度鮮明。

績效審計報告也可增加審計范圍的內(nèi)容，它能進一步證明審計結論的可信程度和可利用程度。

審計建議要從正面提出，如“如果你的行動遵守規(guī)定的標準 (目標)，那么，你將獲得良好的后果”。因為建議內(nèi)容是針對存在的缺點，提出改進管理辦法和采取正確的措施。

在向政府或投資管理者提交審計報告時，也可將被審計單位負責人對審計報告的結論所提出的意見或解釋，作為“單位意見”一并提交，使報告內(nèi)容更加客觀公正，使問題更能得到深入分析，使報告使用者更全面的了解各方面的看法，從而使決策者根據(jù)審計結論得出比較正確的決策。

在審計報告比較長的情況下，最好在報告前面編寫一個報告摘要或提要， 以便使讀者易于了解整個報告的主要內(nèi)容。