單位審計整改報告(審計整改報告)
單位審計整改報告
單位審計整改報告_整改報告單位審計
抓好整改落實(shí)，要突出重點(diǎn)，把握關(guān)鍵。下面是愛(ài)匯網(wǎng)小編為大家整理的單位審計整改報告，供大家閱讀!
單位審計整改報告篇1
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì )第十二次會(huì )議報告20xx年審計工作報告中指出問(wèn)題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會(huì )第九次會(huì )議審議了《關(guān)于20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問(wèn)題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會(huì )審議意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署審計整改工作，要求各部門(mén)單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問(wèn)題。同時(shí)，要求突出長(cháng)效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實(shí)審計整改工作措施，對審計查出的問(wèn)題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問(wèn)題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車(chē)補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車(chē)補貼資金733.27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問(wèn)題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算，實(shí)行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。
年初預算不夠細化問(wèn)題，主要是預算編制時(shí)間與部分專(zhuān)項工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門(mén)預算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預算，而一些專(zhuān)項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專(zhuān)項資金項目準備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門(mén)預算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬(wàn)元問(wèn)題。今年以來(lái)，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì )和每月的工作調度會(huì )，研究部署清欠工作任務(wù)，調度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強職能部門(mén)協(xié)調配合，下達催繳通知書(shū)，組織人員上門(mén)催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無(wú)任何理由長(cháng)期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門(mén)提請仲裁，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬(wàn)元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬(wàn)元，其中：2012年以前欠繳20294.37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，20xx年度欠繳18848萬(wàn)元，欠繳
單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶(hù)：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專(zhuān)門(mén)召開(kāi)國土出讓收入欠款清繳調度會(huì )，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專(zhuān)戶(hù)統一征收，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)管理、財政直接征收、專(zhuān)戶(hù)核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶(hù)，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。 至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬(wàn)元，主要是20xx年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時(shí)辦理相關(guān)結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時(shí)繳入國庫作政府性基金收入。今年以來(lái)，加大了這部分資金的清理力度， 1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬(wàn)元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專(zhuān)戶(hù)管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶(hù)將予以撤銷(xiāo)，今后類(lèi)似問(wèn)題將不會(huì )出現。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬(wàn)元，主要是因開(kāi)發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續而未到市鄉鎮財政管理局開(kāi)具一般繳款書(shū)，非稅收入征收管理系統無(wú)法進(jìn)行收入確認而影響了及時(shí)上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬(wàn)元問(wèn)題。主要是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度及上級指標下達過(guò)緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度過(guò)慢形成的結余;三是零星指標未及時(shí)清理使用形成的結余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專(zhuān)項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求，市財政局多次召集會(huì )議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見(jiàn)和建議。一是加強專(zhuān)項資金管理;二是及時(shí)清理零星指標;三是加強往來(lái)資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時(shí)，擬在編制20xx年部門(mén)預算時(shí)，將20xx年結余指標納入部門(mén)預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、政府性基金收入，確定撥付比例
時(shí)綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理不徹底問(wèn)題。近年來(lái)，我市認真貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專(zhuān)戶(hù)的整改意見(jiàn)》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專(zhuān)戶(hù)管理意見(jiàn)的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專(zhuān)戶(hù)管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專(zhuān)戶(hù)管理工作。一是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)清理整改;二是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸并、撤銷(xiāo);三是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級文件精神，建立健全財政專(zhuān)戶(hù)管理長(cháng)效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見(jiàn)，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門(mén)工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專(zhuān)戶(hù)信息管理系統，確保財政專(zhuān)戶(hù)資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶(hù)”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專(zhuān)戶(hù)”，加蓋國庫部門(mén)印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規定歸并到36張，9個(gè)非稅收入專(zhuān)戶(hù)已實(shí)現非稅與國庫共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶(hù)撤并工作正在進(jìn)行中，預計本月可完成，市本級財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理已整改到位。 這項工作得到了上級財政部門(mén)的充分肯定，在今年9月全省財政專(zhuān)戶(hù)整改工作通報中，兩個(gè)市受到省廳的表?yè)P，郴州市是其中之一。
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審計整改報告
審計整改報告
審計是由專(zhuān)設機關(guān)依照法律對金融機構等重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查監督活動(dòng)。如果發(fā)現問(wèn)題，一定要立即進(jìn)行整改。下面是愛(ài)匯網(wǎng)小編為大家整理的審計整改報告,供大家閱讀!
審計整改報告篇1
20xx年2月24日至20xx年3月7日，XXX派出審計組依據XXXX(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XXX”)及轄內XXX社(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XXX”)提供的資料，對XXX同志20xx年9月至20xx年2月任荊門(mén)市XXX期間的工作情況進(jìn)行了審計，本次審計主要采取抽查方式。現將審計情況報告如下：
一、基本情況
(一)被審計人基本情況。
XXX，男，生于1962年11月，大專(zhuān)文化程度，中共黨員，經(jīng)濟師。20xx年9月至20xx年2月任荊門(mén)市XXX，分管稽核監察、安全保衛工作。
(二)被審計人所在單位基本情況。
截止20xx年2月底，XXX下轄機構下轄機構網(wǎng)點(diǎn)XXX個(gè)，其中：XXX。全轄共有員工XX人，其中：在崗員工XX人，內退員工XXX人，工勤人員XXX人。
報表反映各項資產(chǎn)總額XX億元;負債XX億元，其中：各項存款XX億元;所有者權益XX億元，其中：未分配利潤XX億元，未彌補歷年虧損XX億元。累計虧損掛賬XX億元。
二、被審計人任職期間履行職責情況
該同志任職期間，認真貫徹XXX及監管部門(mén)要求，抓住工作重點(diǎn)，強化監管職能，突出風(fēng)險管控重點(diǎn)，堅持從嚴治社，及時(shí)糾正并處理各類(lèi)違規，為XXX發(fā)展保駕護航，有力地推動(dòng)了全市XXX改革發(fā)展工作。
(一)抓住工作重點(diǎn)，強化監管職能。
一是加強稽核監察隊伍建設， 監督管理工作提供組織保障。通過(guò)公開(kāi)選聘與組織考核推薦的方式，調整完善了34名審計稽核人員，并保持了稽核隊伍的相對穩定。出臺了稽核監察工作考核辦法、稽查中隊管理暫行辦法以及稽核工作程序、信訪(fǎng)工作程序、紀律處分工作程序和工作報告制度、工作例會(huì )制度、勞動(dòng)紀律制度等。先后組織了兩次審計監察及安保人員的輪訓，通過(guò)對案防工作流程、審計工作程序、信貸業(yè)務(wù)審計方法、經(jīng)濟責任審計方法、信貸違規定性、財務(wù)違規定性、稽核項目檔案與內務(wù)管理等相關(guān)知識的學(xué)習，有效提高了“糾偏查錯”的能力和防案控險的水平。
二是突出風(fēng)險管控重點(diǎn)， XXX發(fā)展保駕護航。多次組織了全轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、金庫、ATM機的安全評估大檢查，并將評估結果進(jìn)行了通報，引起聯(lián)社黨委的高度重視，經(jīng)市、縣兩級的共同努力，先后增加投入大量資金，經(jīng)督促整改，除4個(gè)信用社網(wǎng)點(diǎn)需納入下年改造計劃外，其余安保設施均達到公安部GA858-2010行業(yè)標準。圍繞改革發(fā)展目標，統籌常規審計和階段性業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)審計，共開(kāi)展了50萬(wàn)元
至100萬(wàn)元到期未收回貸款、機關(guān)財務(wù)管理、干部交流離任、基建項目等11項(次)審計活動(dòng);同時(shí)，開(kāi)展了包括財務(wù)對賬、授權、密押、印鑒、票據、大額存款、百萬(wàn)元以上大額存款、銀行卡專(zhuān)項檢查活動(dòng)十余項，通過(guò)檢查及時(shí)暴露和處置了一些風(fēng)險隱患，切實(shí)規避了各類(lèi)風(fēng)險，進(jìn)一步優(yōu)化了農信社內部經(jīng)營(yíng)秩序和管理環(huán)境。
三是堅持從嚴治社，及時(shí)糾正并處理各類(lèi)違規。對違規違紀行為始終保持打擊的高壓態(tài)勢，對審計、檢查、信訪(fǎng)工作中涉及的違規違紀責任人督促縣級聯(lián)社進(jìn)行了責任追究。
(二)狠抓案件防范，確保穩定平安。
圍繞“改革、發(fā)展、規范”三大中心任務(wù)。突出防案控險工作重點(diǎn)。通過(guò)層層落實(shí)案防責任，深入開(kāi)展“內控和案防制度執行年”活動(dòng)，確保了全轄農信社人、財、物全面安全無(wú)事故，進(jìn)一步提高了監管工作實(shí)效。一是市、縣兩級聯(lián)社分別成立了案件防控領(lǐng)導小組及專(zhuān)門(mén)辦公室;二是層層簽定案防責任狀;三是按照案件防控工作量化考核細則組織案防工作量化考核;四是深入開(kāi)展“內控和案防制度執行年”活動(dòng);五是認真開(kāi)展“三項”檢查;六是認真落實(shí)領(lǐng)導干部案防工作“三個(gè)一”、“”四個(gè)一、“五個(gè)一”制度。使全員的案防意識得到了明顯提高、內控和案防制度的執行力得到明顯增強、內控制度得到進(jìn)一步的完善，促進(jìn)了各項業(yè)務(wù)的穩健發(fā)展，任期內未發(fā)生案件。
(三)堅持廉潔自律，強化作風(fēng)建設
在作風(fēng)建設上，一是嚴謹求實(shí)，注重開(kāi)展調查研究，主動(dòng)參與縣級聯(lián)社轉換經(jīng)營(yíng)機制調研活動(dòng)及擬定公司部、個(gè)貸部、清收部及績(jì)效考核方案工作;二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，針對過(guò)去違規處理不到位的問(wèn)題，加強個(gè)案督辦，并深入一線(xiàn)與被處理員工面對面談話(huà)，及時(shí)化解矛盾，消除違規上訪(fǎng)事件所帶來(lái)的負面影響;三是服務(wù)基層誠墾熱情，對基層反映的問(wèn)題，及時(shí)答復和幫忙解決。
在廉政建設方面，一是重點(diǎn)加強并監督領(lǐng)導班子的黨風(fēng)廉政建設，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設責任書(shū)，通過(guò)建立領(lǐng)導干部一崗雙責制度，完善廉政建設檔案制度，加強對領(lǐng)導干部及一線(xiàn)高管人員的行為監督;二是督促相關(guān)部門(mén)健全社務(wù)公開(kāi)和公示制度，完善民主監督機制，對群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題，以及領(lǐng)導班子建設、人事決定、財務(wù)收支、信貸發(fā)放、辦事結果，提高工作的透明度，實(shí)行民主管理并接受群眾的再監督;三是嚴格自律，嚴格遵守中紀委十七屆五次全會(huì )提出的“五個(gè)嚴禁”及黨員領(lǐng)導干部謙潔從政“八禁止”行為規范和省聯(lián)社黨委作風(fēng)建設“六不”承諾。
三、審計中發(fā)現的問(wèn)題
在對XXX同志任職期間履責情況審計中，發(fā)現XXX同志及荊門(mén)市聯(lián)社總體工作存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
(一)部分審計項目有待進(jìn)一步跟進(jìn)，對部分員工輪崗
的離任審計還沒(méi)有同步開(kāi)展，對轄內縣級聯(lián)社副職干部的任期經(jīng)濟責任審計沒(méi)有按規定期限開(kāi)展，部分審計項目檢查的內容還不夠全面。
(二)還存在對部分違規違紀人員的責任追究不到位的問(wèn)題，有待今后督促落實(shí)。
(三)個(gè)別員工違規放貸的現象還沒(méi)有得到遏制，員工思想教育還有待進(jìn)一步加強。
四、審計建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，對XXX同志及XXX今后的工作提出如下建議：
(一)對XXX同志的建議。一是要進(jìn)一步加強學(xué)習，不斷提高自己的政治理論和業(yè)務(wù)素質(zhì);進(jìn)一步提高組織領(lǐng)導、管理能力。二是要多深入基層開(kāi)展調查研究。三是要進(jìn)一步嚴格落實(shí)各項規章制度。
(二)對XXX的建議。一是要大力組織存款，加大貸款投放，進(jìn)一步加快業(yè)務(wù)發(fā)展步伐。二是要加大對不良貸款的清收力度，做好控新降舊工作，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。三是要嚴格加強貸款管理，嚴密防范貸款風(fēng)險。要嚴把貸款審批關(guān)，加強貸后跟蹤檢查，確保貸款安全。四是進(jìn)一步加強對轄內農信社內控管理，認真落實(shí)省聯(lián)社出臺的各項內控制度。五是要妥善解決歷史遺留問(wèn)題，理順工作關(guān)系。
審計整改報告篇2
根據會(huì )議要求，我就審計報告中涉及我單位的問(wèn)題向會(huì )報告整改情況，請予審議。
—、工作開(kāi)展情況
針對審計查出的問(wèn)題，我局采取了有力措施狠抓整改落實(shí)。一是成立了審計整改工作領(lǐng)導小組。由我任組長(cháng)，其他局領(lǐng)導為副組長(cháng)，相關(guān)股室負責人為成員。組長(cháng)為審計整改工作第一責任人，副組長(cháng)負責組織整改工作，股室負責人為直接責任人。同時(shí)，多次組織召開(kāi)局務(wù)會(huì )和專(zhuān)題會(huì )議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責，相關(guān)股室確定專(zhuān)人負責審計整改，明確審計整改的責任和期限。三是采取有效措施積極整改。對審計報告指出的問(wèn)題進(jìn)行了深刻的剖析和認真細致的研究，并逐條進(jìn)行整改。對暫時(shí)不能整改到位的，制定了整改計劃，明確了整改措施，限期整改到位。
二、關(guān)于嘉人常函(20xx)7號審議意見(jiàn)的辦理情況
(一)關(guān)于“違規出借財政資金27764.54萬(wàn)元”的整改情況。
1、土地出讓金專(zhuān)戶(hù)出借1208.81萬(wàn)元，其中：車(chē)頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.1萬(wàn)元，中醫院搬遷資金360萬(wàn)元，新城區建設資金130萬(wàn)元，百泉溪改造拆遷補償款600萬(wàn)元;國有土地出讓金專(zhuān)賬借支300萬(wàn)元用于車(chē)頭鎮蔭溪村新農村建設。車(chē)頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.81萬(wàn)元，在20xx年6月前已按程序轉列支出;借付中醫院整體搬遷資金360萬(wàn)元，待中醫院舊址儲備土地出讓后從土地出讓金中歸還;出借新城區建設資金130萬(wàn)元，縣財政已要求縣城建投及時(shí)進(jìn)行清理，并將資料歸集整理經(jīng)審計、財政審定后，報辦公會(huì )研究;出借水務(wù)局600萬(wàn)元用于縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳;車(chē)頭鎮蔭溪村新農村建設300萬(wàn)元借款，待儲備土地出讓后扣繳。
2、20xx年末縣財政國庫管理局專(zhuān)戶(hù)應結余資金9426.27萬(wàn)元，實(shí)際銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，除本賬戶(hù)資金被挪用外，還挪用其他賬戶(hù)專(zhuān)項資金16289.56萬(wàn)元，累計占用資金26255.83萬(wàn)元，資金主要被借用于項目建設。20xx年6月份前已收回借款11435萬(wàn)元，剩余14820.83萬(wàn)元借款，通過(guò)催繳又收回10486萬(wàn)元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬(wàn)元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬(wàn)元，珠泉鎮、煙辦、運管所等單位歸還借款125萬(wàn)元，還有4334.9萬(wàn)元沒(méi)有收回。下段繼續加大催繳力度，督促項目單位進(jìn)快歸還。
(二)關(guān)于違規設立會(huì )計賬戶(hù)73個(gè)的整改情況。
已撤銷(xiāo)歸并不符合設立條件的會(huì )計賬戶(hù)73個(gè)。按新會(huì )計制度規定，5個(gè)基建賬戶(hù)補辦了手續。
(三)關(guān)于“往來(lái)款項結算不及時(shí)”的整改情況。
1、國有土地出讓金專(zhuān)賬暫付款結余13087.3萬(wàn)元。其中：城建投8977.87萬(wàn)元用于支付縣城市基礎設施建設項目。城建投已對撥入城建投的資金使用情況進(jìn)行了疏理核對，報縣政府審批后將按程序轉列項目建設支出，對基礎設施建設項目工期長(cháng)、不能及時(shí)結算的，暫時(shí)掛往來(lái)，待工程結算后銷(xiāo)賬。.國土局借1210.44萬(wàn)元用于征地補償款和報批費用，正在按程序報批轉列土地報批手續成本支出。國有土地基金專(zhuān)戶(hù)借1400萬(wàn)元用于土地收購儲備的征地、報批的前期費用，已收回土地基金專(zhuān)戶(hù)借款1208.81萬(wàn)元，尾款將盡快歸還。縣檢察院借款99萬(wàn)元待原購土地處置后再結算歸還。縣城建投公司借1100萬(wàn)元用于歸還湖南品誠建設集團有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車(chē)頭鎮蔭溪村300萬(wàn)元，待該村儲備土地出讓后歸還。
2、縣財政經(jīng)建股專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)借出或撥出其他單位資金7866.9萬(wàn)元，至20xx年12月底止未進(jìn)行結算。經(jīng)建股專(zhuān)戶(hù)借出資金7866.9萬(wàn)元，目前已歸還6313.7萬(wàn)元。其中，開(kāi)行貸款專(zhuān)戶(hù)歸還1585.796萬(wàn)元，坦塘工業(yè)園歸還820萬(wàn)元，公路管理局歸還310萬(wàn)元，水利局歸還460萬(wàn)元，嘉藍路指揮部歸還986萬(wàn)元，湘運公司歸還350萬(wàn)元，嘉金路建設指揮部歸還800萬(wàn)元,桂嘉路提質(zhì)改造指揮部歸還500萬(wàn)元。其余借款1553.2萬(wàn)元將督促單位盡快歸還。
3、借出款項長(cháng)期不作清理1290.69萬(wàn)元。國土局已與縣鄉財局銜接,分類(lèi)進(jìn)行處理，可轉列支出1064.29萬(wàn)元，其中684.29萬(wàn)元列入土地出讓成本，380萬(wàn)元業(yè)務(wù)經(jīng)費列入土地出讓工作經(jīng)費。
(四)關(guān)于“政府性債務(wù)報表反映不全面。縣財政金融債務(wù)辦提供的政府性債務(wù)表未反映BT建設項目形成的政府性債務(wù)”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務(wù)辦根據《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》(國發(fā)[20xx]43號)和《財政部關(guān)于地方政府存量債務(wù)納入預算管理清理甄別辦法的通知》(財預[20xx]351號)，會(huì )同審計部門(mén)對全縣各單位全部債務(wù)進(jìn)行了全面清理，BT建設項目及樓堂館所等所有屬于政府性債務(wù)的都按審計口徑錄入了債務(wù)系統，納入了縣金融與債務(wù)辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務(wù)為43.75億元，其中政府負有償還責任的債務(wù)39.92億元、政府負有擔保責任的債務(wù)0.19億元、政府可能承擔一定救助責任的債務(wù)3.64億元。
三、20xx年審計報告指出問(wèn)題的整改情況
(一)關(guān)于“應繳未繳財政收入5699.3萬(wàn)元，其中：縣非稅局煤炭稅費征收專(zhuān)戶(hù)2873.92萬(wàn)元，縣非稅局非稅收入匯繳結算戶(hù)應繳國庫收入2546.56萬(wàn)元，應繳財政專(zhuān)戶(hù)資金278.82萬(wàn)元”的審計整改情況。
縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。
(二)關(guān)于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬(wàn)元”的審計整改情況。
郴州裕興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司欠繳的2249.77萬(wàn)元，20xx年1月已繳800萬(wàn)元，還欠繳1449.77萬(wàn)元。下階段，我們繼續督促鄉財局和國土局加大對該款項的催繳力度。
(三)關(guān)于“縣財政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個(gè)人失業(yè)保險基金85.28萬(wàn)元，應繳未繳社保基金財政專(zhuān)戶(hù)”的審計整改情況。
縣財政局工資中心已于20xx年7月劃繳社保基金財政專(zhuān)戶(hù)。
(四)關(guān)于“未及時(shí)退還再生資源增值稅1499.63萬(wàn)元”的審計整改情況。
我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計1499.6276萬(wàn)元已批復，但仍未辦理正式退稅手續。主要原因是3戶(hù)涉退稅企業(yè)都已注銷(xiāo)，無(wú)法辦理正常退稅手續。為了盡快辦理退庫，縣財政明確一名領(lǐng)導專(zhuān)門(mén)負責，并從國庫局和稅政法規股抽調專(zhuān)人，協(xié)助3戶(hù)企業(yè)主到工商、技術(shù)監督局、國稅、地稅、銀行等相關(guān)部門(mén)辦理企業(yè)注冊登記等手續，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬(wàn)元全部退庫。
(五)關(guān)于“滯撥專(zhuān)項資金26506.51萬(wàn)元”的審計整改情況。
1、“農業(yè)股滯留資金3229.41萬(wàn)元。其中：預算撥入4772.91萬(wàn)元、撥出1543.5萬(wàn)元”。針對結余的項目資金，農業(yè)股多次到項目單位督促進(jìn)度。20xx年4月底撥付現代農業(yè)發(fā)展資金300萬(wàn)元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r田水利建設資金310萬(wàn)元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r業(yè)科技推廣資金110萬(wàn)元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁€林補貼1122.03萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a貼399萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨渡i良種補貼88萬(wàn)元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r機具購置補貼289萬(wàn)元,20xx年8月、12月?lián)芨掇r作物良種補貼375.68萬(wàn)元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁€林資金73萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨掇r民專(zhuān)業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬(wàn)元，20xx年11月?lián)芨端ㄔO基金160萬(wàn)元，農業(yè)股滯留的3229.41萬(wàn)元全部撥付到位。
2、“經(jīng)濟建設股滯留資金15193.58萬(wàn)元。其中：預算撥入37177.41萬(wàn)元、撥出21983.83萬(wàn)元”。通過(guò)督促項目進(jìn)度，到目前為止經(jīng)建股累計撥付滯留資金10081.29萬(wàn)元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬(wàn)元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬(wàn)元，生豬調出大縣獎勵資金319萬(wàn)元。還有5112.29萬(wàn)元未撥付，我們將進(jìn)一步督促項目單位加快工程進(jìn)度，盡快撥付資金。
3、“綜合計劃股滯留專(zhuān)項資金8083.52萬(wàn)元。其中：20xx年撥入保障性住房專(zhuān)項資金9672.52萬(wàn)元、其他專(zhuān)項資金118萬(wàn)元，合計9790.52萬(wàn)元，20xx年元月?lián)艹?707萬(wàn)元，至審計日止，20xx的保障性住房專(zhuān)項資金尚有8083.52萬(wàn)元未撥”。綜合計劃股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達計劃，項目單位可隨時(shí)申請支付。其他專(zhuān)項資金118萬(wàn)元已撥付到位68萬(wàn)元，剩余的50萬(wàn)元是少年宮專(zhuān)項資金，因未動(dòng)工，所以還未撥付。
(六)關(guān)于“借用財政專(zhuān)戶(hù)資金8134.81萬(wàn)元”的審計整改情況。
1、“縣財政局經(jīng)濟建設股20xx年列支縣重點(diǎn)辦項目資金10001.02萬(wàn)元，而項目資金來(lái)源為8691.17萬(wàn)元，該辦期初無(wú)銀行存款，當年占用財政專(zhuān)戶(hù)資金1309.85萬(wàn)元”。20xx年1月財政調入重點(diǎn)辦項目資金專(zhuān)戶(hù)2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。
2、“縣財政局國庫股財政專(zhuān)戶(hù)資金年初銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，期末銀行存款余額為-18599.02萬(wàn)元，20xx年借用財政專(zhuān)戶(hù)資金1769.46萬(wàn)元”。20xx年占用的財政專(zhuān)戶(hù)資金1769.46萬(wàn)元已從融資到位資金中歸還。
3、“鄉財局土地出讓專(zhuān)戶(hù)年初銀行存款為383.36萬(wàn)元，期末銀行存款為-4672.14萬(wàn)元，20xx年借用財政專(zhuān)戶(hù)資金5055.5萬(wàn)元”。因土地報批、補償及項目建設支出大，20xx年土地出讓收入無(wú)法歸還借用的財政專(zhuān)戶(hù)資金。
審計整改報告篇3
根據省局督查審計組對我局2013-2014年的財務(wù)管理情況、稅收管理情況及何來(lái)盛同志遵守廉政規定的有關(guān)情況進(jìn)行審計的反饋意見(jiàn)，針對存在的問(wèn)題，我局領(lǐng)導班子高度重視，開(kāi)會(huì )研究部署，嚴格按照審計意見(jiàn)逐項整改，現將落實(shí)情況報告如下：
一、稅收管理方面
(一)關(guān)于未按規定調整部分納稅人的發(fā)票用量的問(wèn)題
針對審計名單上的白沙騎士摩托車(chē)有限公司等27戶(hù)納稅人，我局逐一進(jìn)行核實(shí)，其中，對22戶(hù)納稅人連續三個(gè)月平均用票量低于核定月領(lǐng)購量50%的已按規定調整，使其發(fā)票用量與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符;剩余白沙七坊永昌五金店等5戶(hù)納稅人，由于金三系統上線(xiàn)后，票量的'調整屬于依申請業(yè)務(wù)，暫時(shí)無(wú)法調整，整改情況詳見(jiàn)附件一。
(二)關(guān)于對少部分納稅人未按規定登記稅種的問(wèn)題
經(jīng)查，未登記所得稅稅種的11戶(hù)納稅人中，白沙金明燕農產(chǎn)品加工專(zhuān)業(yè)合作社(460030589291321)等4戶(hù)納稅人均在2015年之前登記所得稅稅種，令外 6戶(hù)納稅人所得稅為地稅管轄，余下1戶(hù)我局已對其登記所得稅稅種;未登記增值稅稅種的8戶(hù)納稅人中，除了白沙邦溪旺居門(mén)業(yè)店已注銷(xiāo)外，我局已于2015年5月18日對剩余的7戶(hù)納稅人登記了增值稅稅種，整改情況詳見(jiàn)附件二。
(三)關(guān)于對部分納稅人未申報行為未按規定處理的問(wèn)題
針對審計名單上的白沙七坊勝達電器城(35032219771102511301)等14戶(hù)納稅人，我局已積極督促其前來(lái)申報，目前14戶(hù)納稅人均已申報，今后我局將嚴格按照相關(guān)規定做好納稅申報管理工作，整改情況詳見(jiàn)附件三。
(四)關(guān)于未審核個(gè)別納稅人文化事業(yè)建設費申報額的問(wèn)題
經(jīng)查，白沙景誠廣告有限公司(460030594913324)已對漏報的2013年10月文化事業(yè)建設費應征收入49850元和2013年11月文化事業(yè)建設費應征收入3150元進(jìn)行補充申報，合計53000元，今后我局將認真核實(shí)納稅人的申報情況，并嚴格按相關(guān)規定做好文化事業(yè)建設費的申報管理工作，整改情況詳見(jiàn)附件四。
二、財務(wù)管理方面
(一)預算管理方面
關(guān)于實(shí)際支出超預算未按規定程序調整的問(wèn)題。我局將通過(guò)提高預算編制的準確性來(lái)切實(shí)加強預算管理，夯實(shí)預算約束力的基礎，對于預算執行中確需使用的上年結余和其他收入，嚴格按照程序進(jìn)行調整，促進(jìn)預算批復后續管理工作規范化、精細化。
(二)財務(wù)收支方面
1、關(guān)于個(gè)別接待費支出不夠規范的問(wèn)題。我局已于2015年積極進(jìn)行整改，制作接待清單，完善報銷(xiāo)管理辦法，規定無(wú)接待公函和接待清單一律不得報銷(xiāo);組織全體干部職工對《稅務(wù)機關(guān)國內公務(wù)接待管理辦法》進(jìn)行深入學(xué)習，切實(shí)提高思想認識。
2、關(guān)于個(gè)別維修支出不符合規定的問(wèn)題。我局組織相關(guān)人員對《建設工程價(jià)款結算暫行辦法》等文件進(jìn)行學(xué)習;要求工作人員規范會(huì )議記錄、嚴格進(jìn)行保管;加強對維修工程項目的管理，對日后進(jìn)行的維修工程嚴格按照規定預留質(zhì)保金。
4. 關(guān)于未嚴格執行公務(wù)卡結算制度的問(wèn)題。我局通過(guò)加強溝通、組織學(xué)習、強化宣傳的方式，爭取各部門(mén)工作人員的理解與支持，不斷提高廣大干部職工刷卡意識。同時(shí)，我局與縣人民銀行進(jìn)行積極協(xié)商，進(jìn)一步擴大 POS機在縣城安裝和使用范圍，形成較好的刷卡環(huán)境。
5.關(guān)于個(gè)別暫存款長(cháng)期掛賬的問(wèn)題。我局已著(zhù)手組織財務(wù)人員對《行政單位財務(wù)規則》進(jìn)行學(xué)習，針對往來(lái)款項進(jìn)行認真清理結算，今后將進(jìn)一步強化對往來(lái)款項的管理，避免類(lèi)似情況的再次發(fā)生。
6.關(guān)于賬表不符的問(wèn)題。我局今后將嚴格按照規定做好會(huì )計核算，根據登記完整、核對無(wú)誤的賬簿記錄編制會(huì )計報表，切實(shí)做到賬表相符、賬賬相符。
7.關(guān)于部分會(huì )議費、培訓費支出不規范的問(wèn)題。在今后的工作中我局將嚴格按照相關(guān)會(huì )計制度規定，做到每項開(kāi)支在相應科目列支，進(jìn)一步規范財務(wù)核算基礎工作。
(三)專(zhuān)項經(jīng)費管理方面
關(guān)于擴大辦案經(jīng)費、金稅網(wǎng)絡(luò )運行費開(kāi)支范圍的問(wèn)題。我局今后將嚴格執行專(zhuān)項經(jīng)費使用的相關(guān)規定，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)項核算，加強對專(zhuān)項資金的規范化管理，準確運用各項支出科目的使用范圍，正確進(jìn)行會(huì )計核算，充分發(fā)揮其在日常稅收征管工作中應有的作用。
(四)政府采購管理方面
關(guān)于政府采購工作不夠規范的問(wèn)題。我局已要求政府采購相關(guān)人員加強學(xué)習，并督促其在日后工作中不斷完善自身工作職責。同時(shí)，我局將進(jìn)一步規范政府采購工作，不斷提高政府采購工作的規范化水平。
(五)資產(chǎn)管理方面
1.關(guān)于部分資產(chǎn)出租管理不符合規定的問(wèn)題。我局已分別于7月27日和11月20日將2.53萬(wàn)元房屋租金，上繳到省局開(kāi)設的中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。今后我局將嚴格按照國稅函[2010]54號文的要求，及時(shí)足額上繳國有資產(chǎn)出租收入。
2.關(guān)于個(gè)別資產(chǎn)處置收入應收未收的問(wèn)題。我局經(jīng)過(guò)多方查找核對，已與使用者取得聯(lián)系，將900元處置收入收回，并于9月25日上繳財政專(zhuān)戶(hù)，今后我局將進(jìn)一步加強固定資產(chǎn)管理，嚴格按稅總函〔2014〕79號中的規定處置固定資產(chǎn)。
(六)基本建設管理方面
關(guān)于發(fā)布的招標公告內容不夠方面的問(wèn)題。我局將組織基本建設領(lǐng)導小組工作人員加強對相關(guān)文件的學(xué)習，進(jìn)一步明確工作流程，不斷強化基建項目的政府采購管理工作，嚴格按照《招標公告發(fā)布暫行辦法》規定的內容發(fā)布招標公告。