事業(yè)單位離職審計(jì)報(bào)告范文(離職審計(jì)報(bào)告范文)
事業(yè)單位離職審計(jì)報(bào)告范文
導(dǎo)語(yǔ)：每一個(gè)公司在員工離職之前，都會(huì)需要填寫(xiě)離職審計(jì)報(bào)告。那么經(jīng)典的離職審計(jì)報(bào)告應(yīng)該要怎么樣編寫(xiě)呢，希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書(shū)幫!
離任審計(jì)報(bào)告【范文一】：
一、 審計(jì)部門: 遼寧湯河供水有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)處
二、 被審單位: 遼寧省湯河水庫(kù)綜合經(jīng)營(yíng)公司
三、 參加審計(jì)人員:王志錄 付榮彪 任麗君
四、 審計(jì)目的:經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)理崗位變動(dòng),新任經(jīng)理?xiàng)罡Ｐ?原任經(jīng)理王嗣飛。為明確各自經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對(duì)王嗣飛任職期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行離任審計(jì).
五、 審計(jì)范圍:1995年至2000年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支。
六、 審計(jì)結(jié)論及處理意見(jiàn)
(一) 、經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)狀況(結(jié)止2000年未)
1、 公司總資產(chǎn)267萬(wàn)元,其中:銀行存款97萬(wàn)元,固定資產(chǎn)132萬(wàn)元(累計(jì)折舊36 萬(wàn)元),產(chǎn)成品3.7萬(wàn)元(豬場(chǎng)),公司內(nèi)部往來(lái)47.7萬(wàn)元,其他應(yīng)收款22.6萬(wàn)元，比95年增長(zhǎng)86.7%。
2、 公司負(fù)債總額166萬(wàn)元,其中:應(yīng)付福利費(fèi) 16 萬(wàn)元,應(yīng)付工資4.8萬(wàn)元,應(yīng)交稅金0.8萬(wàn)元,應(yīng)付湯河供水公司63萬(wàn)元,內(nèi)部往來(lái)71.6萬(wàn)元,其他應(yīng)付款9.8萬(wàn)元，總資產(chǎn)負(fù)債率62.2%,扣除內(nèi)部往來(lái)因素負(fù)債率為43%。
3、 公司所有者權(quán)益總額101萬(wàn)元,其中:實(shí)收資本71.5萬(wàn)元,資本公積35.8萬(wàn)元,盈余公積
2.8萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)紅字9.1萬(wàn)元。所有者權(quán)益比95年增長(zhǎng)77.2%。
4、 雞豬場(chǎng)往來(lái)情況
雞場(chǎng)由賈俊祥承包經(jīng)營(yíng),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)金96年未為8.7萬(wàn)元,最高余額達(dá)到9.3萬(wàn)元,結(jié)止2000年未己全部清理完畢。
豬場(chǎng)由張爾棟承包經(jīng)營(yíng),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)金96年未為6萬(wàn)元,最高余額達(dá)到11.3萬(wàn)元,結(jié)止2000年未余額為7.3萬(wàn)元(己調(diào)減承包金3萬(wàn)元);另外,豬在產(chǎn)品3.7萬(wàn)元(主要為成豬7711斤,仔豬47頭,母豬6頭,種公豬1頭,按現(xiàn)行價(jià)格總價(jià)約為3萬(wàn)元左右),扣除在產(chǎn)品價(jià)格因素,張爾棟實(shí)際欠款6.6萬(wàn)元.
(二)、經(jīng)營(yíng)公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
1、 經(jīng)營(yíng)公司主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有:住宿餐飲服務(wù)、旅游服務(wù)、果園生產(chǎn)、雞豬場(chǎng)生產(chǎn)、網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)服務(wù)等，其中：住宿餐飲業(yè)、旅游業(yè)比較成熟，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及盈利較穩(wěn)定，其他經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目基本處于維持狀態(tài)，盈利有限，有的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目已出現(xiàn)虧損。
2、 經(jīng)營(yíng)公司現(xiàn)有集體職工62人，退休職工23人，已全部上了勞動(dòng)保險(xiǎn)，其保險(xiǎn)工資基數(shù)逐年有所提高，現(xiàn)人均已達(dá)到310萬(wàn)元，退休職工按月在勞動(dòng)保險(xiǎn)公司領(lǐng)取工資。平均每年安排集體工就業(yè)50余人。
3、 經(jīng)營(yíng)公司95年至2000年累計(jì)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值753萬(wàn)元，累計(jì)上繳稅金44萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)紅字7.2萬(wàn)元(帳面),統(tǒng)計(jì)口徑實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)57萬(wàn)元,累計(jì)產(chǎn)雞蛋3.6萬(wàn)斤,產(chǎn)豬肉4.2萬(wàn)斤,各種水果3.6萬(wàn)斤。
4、總體評(píng)價(jià)
經(jīng)營(yíng)公司能夠充分利用水庫(kù)資源和現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,很抓經(jīng)營(yíng)管理,建立了各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)章制度,處處精打細(xì)算,深入增收節(jié)支,凈資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)積累逐年有所提高,年增長(zhǎng)幅度較大，為充分安排集體工就
。
計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)是向干部管理部門(審計(jì)委托人)提交客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)報(bào)告，決定干部任用與否，則是干部管理部門的職責(zé)。
四、應(yīng)說(shuō)明的問(wèn)題部分
離任審計(jì)報(bào)告中要寫(xiě)這部分內(nèi)容，主要是從規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮。其內(nèi)容一般應(yīng)包
括以下幾個(gè)方面：一是審計(jì)中未涉及(審計(jì))的事項(xiàng);二是審計(jì)中由于人力、財(cái)力、時(shí)間的原因，未能前去調(diào)查或詢證的事項(xiàng);三是被審計(jì)人或所在單位對(duì)有關(guān)問(wèn)題，未能積極配合而沒(méi)有查證的事項(xiàng);四是其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
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離任審計(jì)報(bào)告
離任審計(jì)終結(jié)階段是指實(shí)施階段(包括數(shù)據(jù)公允性審計(jì)和責(zé)任評(píng)價(jià))結(jié)束以后，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的過(guò)程。在這一階段，審計(jì)人員首先應(yīng)匯總審計(jì)測(cè)試結(jié)果，進(jìn)行更具綜合性的審計(jì)工作，如執(zhí)行分析性復(fù)核程序，撰寫(xiě)審計(jì)總結(jié)以及完成審計(jì)工作底稿的二級(jí)復(fù)核等。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果并草擬審計(jì)報(bào)告，在與被審計(jì)單位和責(zé)任人溝通后，依法定程序出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)上報(bào)被審計(jì)單位的主管部門或組織人事部門。 本章的主題是離任審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容安排如下：
★離任審計(jì)報(bào)告概述;
★離任審計(jì)報(bào)告草案的形成;
★離任審計(jì)報(bào)告的確定和報(bào)送。
第一節(jié) 離任審計(jì)報(bào)告概述
一、離任審計(jì)報(bào)告的概念
離任審計(jì)實(shí)施階段工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)該針對(duì)審計(jì)工作完成情況，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)，向委托單位、被審單位和離任人出具離任審計(jì)報(bào)告。
離任審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，對(duì)法定代表人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況做出審計(jì)評(píng)價(jià)并提出審計(jì)建議的一種書(shū)面文件。
離任審計(jì)報(bào)告是全面總結(jié)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的文件，它具有證明效力，是解除離任法定代表人在其任職期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、證明其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的重要參考，同時(shí)也是被審計(jì)單位改進(jìn)工作、提高經(jīng)濟(jì)效益、做出經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。
二、離任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)
離任審計(jì)報(bào)告是特定目的的審計(jì)報(bào)告，與一般的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告相比，具有以下特點(diǎn)： ★離任審計(jì)報(bào)告的使用范圍相對(duì)較窄，一般只提交給委托人、法定代表人以及法規(guī)規(guī)定的有關(guān)部門，不對(duì)外公開(kāi)。
★離任審計(jì)的審計(jì)報(bào)告一般是非標(biāo)準(zhǔn)、長(zhǎng)式審計(jì)報(bào)告。
★離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容往往是綜合性的。離任審計(jì)所涉及的范圍較廣，是一項(xiàng)綜合性審計(jì)。離任審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)、管理責(zé)任審計(jì)、法紀(jì)責(zé)任審計(jì)和社會(huì)責(zé)任審計(jì)，因此在離任審計(jì)報(bào)告中既有一般財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)包括的內(nèi)容，又有對(duì)法定代表人應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任等方面的評(píng)價(jià)。
三、離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
離任審計(jì)的審計(jì)報(bào)告一般是非標(biāo)準(zhǔn)、長(zhǎng)式審計(jì)報(bào)告。離任審計(jì)報(bào)告的格式主要有敘述式、表格式、條文等。審計(jì)人員在撰寫(xiě)離任審計(jì)報(bào)告時(shí)，不應(yīng)片面追求某一種固定格式。離任審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)根據(jù)撰寫(xiě)的需要而定。一般來(lái)說(shuō)，各種格式的離任審計(jì)報(bào)告都應(yīng)該包括以下內(nèi)容：
(1)標(biāo)題及收件人。標(biāo)題就是審計(jì)報(bào)告的名稱，收件人是指審計(jì)報(bào)告的提交對(duì)象，即離任審計(jì)委托人。
(2)范圍段。這部分內(nèi)容應(yīng)包括：離任法定代表人姓名及其任職期間、被審單位名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和依據(jù)、審計(jì)雙方的責(zé)任等。
(3)說(shuō)明段。這部分是離任審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制長(zhǎng)式審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。離任審
計(jì)需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多，既包括反映法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括類似于一般目的審計(jì)報(bào)告中的保留意見(jiàn)的保留事項(xiàng)。說(shuō)明段一般應(yīng)包含以下內(nèi)容：
★被審計(jì)單位的基本情況介紹，包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、所處行業(yè)特點(diǎn)等。
★財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這部分一般可按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明。說(shuō)明時(shí)應(yīng)對(duì)法定代表人上任時(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和離任時(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行對(duì)比分析。 ★管理責(zé)任說(shuō)明。主要說(shuō)明離任者任期內(nèi)各年管理責(zé)任履行情況。
★法紀(jì)責(zé)任說(shuō)明。主要說(shuō)明離任者任期內(nèi)各年法紀(jì)責(zé)任履行情況。
★社會(huì)責(zé)任說(shuō)明。主要說(shuō)明離任者任期內(nèi)各年社會(huì)責(zé)任履行情況。
★從規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，對(duì)以下事項(xiàng)的說(shuō)明：①審計(jì)中未涉及(審計(jì))到的事項(xiàng)。②審計(jì)中由于受時(shí)間、環(huán)境等方面的影響，未能前去調(diào)查或詢證的事項(xiàng)。③由于審計(jì)范圍受限，如被審計(jì)人或所在單位對(duì)有關(guān)問(wèn)題未能積極配合，而沒(méi)有查證的事項(xiàng)。④其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
★其他說(shuō)明事項(xiàng)。
(4)意見(jiàn)段。這部分應(yīng)對(duì)離任法定代表人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)可以從三個(gè)方面進(jìn)行：一是定量評(píng)價(jià)，審計(jì)人員可以利用財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任等定量評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。二是定性評(píng)價(jià)，審計(jì)人員可以利用法紀(jì)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任等定性評(píng)價(jià)結(jié)果并綜合考慮被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境和群眾的反映進(jìn)行評(píng)價(jià)。三是綜合評(píng)價(jià)，即在定量考核、定性分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)重要性原則，對(duì)法定代表人任職期間的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任地履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
第二節(jié) 離任審計(jì)報(bào)告草案的形成
一、審計(jì)期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)
審計(jì)人員在離任審計(jì)實(shí)施階段工作結(jié)束前，還應(yīng)對(duì)期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。因?yàn)槠诤笫马?xiàng)和或有事項(xiàng)的存在，可能會(huì)改變審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表公允性所表示的意見(jiàn)，從而可能會(huì)改變對(duì)法定代表人任職期間其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
(一)期后事項(xiàng)的審計(jì)
期后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至離任審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。這里的資產(chǎn)負(fù)債表日是指法定代表人任期屆滿時(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表日。期后事項(xiàng)發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日之后，并與按照結(jié)賬日存在狀況編制的會(huì)計(jì)報(bào)表的事項(xiàng)有關(guān)，對(duì)前期會(huì)計(jì)報(bào)表有影響，因此審計(jì)人員應(yīng)對(duì)期后事項(xiàng)予以充分關(guān)注。
1、期后事項(xiàng)分類
(1)第一類期后事項(xiàng)。能為資產(chǎn)負(fù)債表日已存在情況提供補(bǔ)充證據(jù)的事項(xiàng)，稱為第一類期后事項(xiàng)。這類期后事項(xiàng)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的金額有著直接的影響，其存在或發(fā)生將導(dǎo)致被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表做出必要的調(diào)整。主要包括：
★某一項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值在結(jié)賬日后被證實(shí)發(fā)生損失或永久性的減值;
★已確定獲得或支付的賠償;
★發(fā)生銷售退回;
★在資產(chǎn)負(fù)債表日或資產(chǎn)負(fù)債表日以前提起的訴訟，以不同于資產(chǎn)負(fù)債表中登記的金額而結(jié)案;
★在資產(chǎn)負(fù)債表日或資產(chǎn)負(fù)債表日以前處于協(xié)商中的債務(wù)重組，結(jié)賬日后已經(jīng)達(dá)成協(xié)議; ★在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期合同應(yīng)計(jì)的收益的估計(jì)存在重大誤差。
(2)第二類期后事項(xiàng)。雖不影響會(huì)計(jì)報(bào)表金額，但可能影響對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表正確理解的事項(xiàng)，稱為第二類期后事項(xiàng)。第二類期后事項(xiàng)是在資產(chǎn)負(fù)債表日之后發(fā)生，不直接影響被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)成果，但如不對(duì)其加以說(shuō)明，有可能使會(huì)計(jì)報(bào)
表使用者產(chǎn)生誤解，對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)經(jīng)營(yíng)前景做出錯(cuò)誤的判斷。因此，對(duì)可能影響對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表正確理解的事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位披露。主要包括： ★資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大的籌資行為，如發(fā)行股票和債券;
★資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大的投資與購(gòu)買行為，如企業(yè)合并或進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資; ★資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生外匯匯率的較大變動(dòng);
★資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)損失;
★資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)市價(jià)發(fā)生下跌，如短期投資的市價(jià)下跌或存貨市價(jià)下跌; ★資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生事項(xiàng)導(dǎo)致索賠、訴訟的結(jié)案;
★資產(chǎn)負(fù)債表日后的被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目或經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模;
2、期后事項(xiàng)審計(jì)方法
期后事項(xiàng)的審計(jì)方法通常分為兩類：
一是結(jié)合對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序進(jìn)行的審計(jì)。這類審計(jì)是會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)的一部分。
二是采用專門審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)。這是為了查明所有對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重要影響的事項(xiàng)，一般是在接近審計(jì)工作結(jié)束日之前進(jìn)行。專門審計(jì)程序通常有：
(1)詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)期后事項(xiàng)的內(nèi)容。審計(jì)人員通常應(yīng)詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)期事項(xiàng)的下列內(nèi)容：
★是否已進(jìn)行或?qū)⑦M(jìn)行異常的會(huì)計(jì)調(diào)整;
★資產(chǎn)是否已出售或計(jì)劃出售;
★是否已發(fā)行或計(jì)劃發(fā)行新的股票或債券;
★是否已簽訂或計(jì)劃簽訂合并或清算協(xié)議;
★是否已發(fā)生新的擔(dān)保、貸款或承諾;
★其他相關(guān)內(nèi)容。
(2)審閱被審計(jì)單位有關(guān)期后事項(xiàng)的下列資料：
★被審計(jì)單位管理當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)債表日后的有關(guān)會(huì)議記錄;
★被審計(jì)單位最近的期中會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)管理報(bào)告;
★被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)期后事項(xiàng)的程序;
★被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于期后事項(xiàng)的聲明或其他陳述;
★其他相關(guān)資料。
(二)或有事項(xiàng)的審計(jì)
1、或有事項(xiàng)的內(nèi)容
或有事項(xiàng)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。
或有負(fù)債是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí);或過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠地計(jì)量。
或有資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，其存在須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。
或有負(fù)債和或有資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注中的反映是完全不同的。對(duì)于通過(guò)或有事項(xiàng)所確認(rèn)的負(fù)債，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映，與所確認(rèn)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用或支出應(yīng)在扣除確認(rèn)的補(bǔ)償金額后，在利潤(rùn)表中反映。并且，企業(yè)還應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露如下或有負(fù)債： ★已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票的或有負(fù)債;
★未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債;
★為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債;
★其他或有負(fù)債(不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債)。
對(duì)于上述或有負(fù)債，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中分類披露或有負(fù)債形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由)以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄缘葍?nèi)容。對(duì)于或有資產(chǎn)，企業(yè)既不應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表上予以確認(rèn)，一般也不應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。
離任審計(jì)報(bào)告【范文二】：
一、 審計(jì)部門: 遼寧湯河供水有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)處
二、 被審單位: 遼寧省湯河水庫(kù)綜合經(jīng)營(yíng)公司
三、 參加審計(jì)人員:王志錄 付榮彪 任麗君
四、 審計(jì)目的:經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)理崗位變動(dòng),新任經(jīng)理?xiàng)罡Ｐ?原任經(jīng)理王嗣飛。為明確各自經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對(duì)王嗣飛任職期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行離任審計(jì).
五、 審計(jì)范圍:1995年至2000年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支。
六、 審計(jì)結(jié)論及處理意見(jiàn)
(一) 、經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)狀況(結(jié)止2000年未)
1、 公司總資產(chǎn)267萬(wàn)元,其中:銀行存款97萬(wàn)元,固定資產(chǎn)132萬(wàn)元(累計(jì)折舊36 萬(wàn)元),產(chǎn)成品3.7萬(wàn)元(豬場(chǎng)),公司內(nèi)部往來(lái)47.7萬(wàn)元,其他應(yīng)收款22.6萬(wàn)元，比95年增長(zhǎng)86.7%。
2、 公司負(fù)債總額166萬(wàn)元,其中:應(yīng)付福利費(fèi) 16 萬(wàn)元,應(yīng)付工資4.8萬(wàn)元,應(yīng)交稅金0.8萬(wàn)元,應(yīng)付湯河供水公司63萬(wàn)元,內(nèi)部往來(lái)71.6萬(wàn)元,其他應(yīng)付款9.8萬(wàn)元，總資產(chǎn)負(fù)債率62.2%,扣除內(nèi)部往來(lái)因素負(fù)債率為43%。
3、 公司所有者權(quán)益總額101萬(wàn)元,其中:實(shí)收資本71.5萬(wàn)元,資本公積35.8萬(wàn)元,盈余公積
2.8萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)紅字9.1萬(wàn)元。所有者權(quán)益比95年增長(zhǎng)77.2%。
4、 雞豬場(chǎng)往來(lái)情況
雞場(chǎng)由賈俊祥承包經(jīng)營(yíng),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)金96年未為8.7萬(wàn)元,最高余額達(dá)到9.3萬(wàn)元,結(jié)止2000年未己全部清理完畢。
豬場(chǎng)由張爾棟承包經(jīng)營(yíng),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)金96年未為6萬(wàn)元,最高余額達(dá)到11.3萬(wàn)元,結(jié)止2000年未余額為7.3萬(wàn)元(己調(diào)減承包金3萬(wàn)元);另外,豬在產(chǎn)品3.7萬(wàn)元(主要為成豬7711斤,仔豬47頭,母豬6頭,種公豬1頭,按現(xiàn)行價(jià)格總價(jià)約為3萬(wàn)元左右),扣除在產(chǎn)品價(jià)格因素,張爾棟實(shí)際欠款6.6萬(wàn)元.
離職審計(jì)報(bào)告范文
離職審計(jì)報(bào)告范文
根據(jù)審計(jì)通知書(shū)和我鎮(zhèn)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作部署，我們于20**年5月12日起對(duì)東山村20**年6月至20**年2月的村干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組于6月30日下發(fā)了《村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告》(征求意見(jiàn)稿)，并在規(guī)定期限內(nèi)收到了被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)(反饋意見(jiàn)基本無(wú)異議)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
東山村總?cè)丝?32人，132戶，耕地面積599畝，有7個(gè)村民小組，村民代表25人，黨員29人;農(nóng)民人均純收入：20**年4591元，2015年4802元，20**年5094元，逐年遞增變動(dòng)情況;享受定額報(bào)酬的村干部3人，鄭秀國(guó)任村支部書(shū)記，連妹遞任村主任，村務(wù)監(jiān)督小組由鄭成土等1 位組成，組長(zhǎng)由鄭成土擔(dān)任，謝影任代理會(huì)計(jì)，鄭俊何任報(bào)賬員。
二、賬面審核情況
1、貨幣資金與收款票據(jù)管理情況。
20**年2月14日盤存出納庫(kù)存現(xiàn)金25677元，已收入未入賬收據(jù)11筆126907元;已報(bào)銷未出賬票據(jù)31筆149590元，其中個(gè)人借款12000元，實(shí)際現(xiàn)金2994元。
按規(guī)定使用《福建省村集體收款票據(jù)》，有實(shí)行領(lǐng)用登記、核銷。不存在使用市場(chǎng)購(gòu)買其他收款票據(jù)。
2、村財(cái)收支情況。20**年至20**年三年村財(cái)總收入101940元，其中：經(jīng)營(yíng)收入(包括租賃收入)8000元，補(bǔ)助收入93940元;村財(cái)總支出29523元，其中：管理費(fèi)用12604元，其他支出3397元，應(yīng)付福利費(fèi)支出9102元。(明細(xì)情況見(jiàn)附表一)
3、債權(quán)債務(wù)情況。20**年3月，賬面?zhèn)鶛?quán)總額1537778 元，其中有3筆屬于工程預(yù)付款，金額1532847元，其中三年以上的有3筆，金額1532847元，實(shí)際債權(quán)僅為4931元，比20**年增4621元。賬面?zhèn)鶆?wù)總額14766元，其中：應(yīng)付工程款10000 元，單位借款6288元，個(gè)人借款1766元，債務(wù)與20**年持平。(明細(xì)情況見(jiàn)附表二)。
4、固定資產(chǎn)情況。20**年3月，固定資產(chǎn)賬面余額7510 元，在建工程8210元，兩項(xiàng)合計(jì)15720元;比20**年12月增加7510元。(明細(xì)情況見(jiàn)附表三)。
5、村干部報(bào)酬情況。20**-20**年享受村集體資金補(bǔ)貼的村干部6人，各項(xiàng)補(bǔ)貼5600元。(明細(xì)情況見(jiàn)附表四)。
6、開(kāi)支審批情況。按規(guī)定權(quán)限審批，重大經(jīng)濟(jì)開(kāi)支是按規(guī)定經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議審議。
7、財(cái)務(wù)報(bào)賬與公開(kāi)情況。是按規(guī)定要求報(bào)賬，財(cái)務(wù)是按規(guī)定要求公開(kāi)。
8、專項(xiàng)款及代收代付款審核情況。如，造林補(bǔ)助款77400元已發(fā)放于工程隊(duì)。
三、存在的問(wèn)題。
1、未編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2、報(bào)賬，半年只報(bào)賬一次。
3、水泥路建設(shè)工程，20**年已竣工并交付使用，工程款1465000 元沒(méi)有結(jié)算。
四、整改意見(jiàn)和建議
1、村集體應(yīng)在每年年初制定年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，并經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
2、每個(gè)季度應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，本季度如無(wú)具體收支情況，應(yīng)填制零報(bào)賬單。
3、做好20**年水泥路工程的結(jié)算工作。
村主要領(lǐng)導(dǎo)要組織相關(guān)人員進(jìn)行整改，并向村民公開(kāi)審計(jì)情況，整改與公開(kāi)情況反饋鎮(zhèn)政府。
離職審計(jì)報(bào)告范文 [篇2]
集團(tuán)董事會(huì)：
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xx-xx年x月x日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx同志自xx-xx年x月至xx-x年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢問(wèn)調(diào)查，采用詢問(wèn)和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與xx同志交換了意見(jiàn)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、概況
xx同志自xx-xx年x月起任abc集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
二、考核指標(biāo)完成情況
1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為： 萬(wàn)元。實(shí)際完成 萬(wàn)元，其中xx-xx年 萬(wàn)元，xx-xx年 萬(wàn)元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了 萬(wàn)元。主要原因是宏觀調(diào)控對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒(méi)有突破，預(yù)算外支出 萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對(duì)這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見(jiàn)越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對(duì)一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xx-x年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xx-xx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)集團(tuán)往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現(xiàn)象。
7、xx-xx年x月至x月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績(jī)
xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jī)?nèi)缦拢?/p>
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資 萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺(tái)，爭(zhēng)取到 萬(wàn)元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。
集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。
圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xx-xx年x月通過(guò)盡職調(diào)查，并開(kāi)始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
xx-xx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊(cè)地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
五、xx同志對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議
經(jīng)與xx同志交換意見(jiàn)，xx對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系，建立會(huì)計(jì)問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購(gòu)一家建筑公司的思路，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評(píng)估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo)。海外上市的`探索需繼續(xù)深入，要充分評(píng)估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營(yíng)銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團(tuán)高管(地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)提供書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢。
由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門尚不滿一年，提請(qǐng)報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。
xx集團(tuán)審計(jì)部
xx-xx年x月x日
離職審計(jì)報(bào)告范文 [篇3]
根據(jù)《輝南縣人民政府辦公室關(guān)于開(kāi)展村民委員會(huì)成員任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》(輝政辦函[xx]11號(hào))文件精神，由縣農(nóng)經(jīng)局抽調(diào)精干人員組成審計(jì)組，于xx年3月11日至3月25日以就地審計(jì)方式對(duì)紅旗村村干部任期及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、 基本情況
紅旗村隸屬于輝南縣朝陽(yáng)鎮(zhèn)，有4個(gè)社，536個(gè)農(nóng)戶， 2089人，耕地面積4226畝，水田1986畝，旱田2240畝。該村的經(jīng)濟(jì)收入主要是土地發(fā)包收入。本屆村委會(huì)成員為：書(shū)記繆樹(shù)森，村長(zhǎng)費(fèi)長(zhǎng)偉，報(bào)帳員黃福林，治安村何長(zhǎng)江，婦女主任陳玉娟。任期內(nèi)：(1)累計(jì)債權(quán)賬面余額18406.00元，比上任增加7000.00元。(2)累計(jì)債務(wù)帳面余額56815.00元。比上任增加52400.00元。主要是新建村部借款48000.00元，其余為做帳目處理。(3)累計(jì)固定資產(chǎn)賬面余款2970.00元。
二、審計(jì)事項(xiàng)
村財(cái)總收入對(duì)比情況：3年村財(cái)總收入105226.00元 。比上任減少22198.00元。3年村財(cái)總支出105525.00元，收支相抵赤字299.00元，具體事項(xiàng)如下：
1、 村財(cái)總收入105226.00元。
(1)新農(nóng)村建設(shè)爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助52690.00元。
(2)土地，魚(yú)池發(fā)包收入52536.00元。
2、村財(cái)總支出105525.00元。
(1)修村部用款15034.00元。
(2)管理費(fèi)支出：90491.00元。
截止3月份底：現(xiàn)金賬面余額借方436.43元。
三、主要問(wèn)題與分析
一是票據(jù)抵庫(kù)存較多.對(duì)于遺留款項(xiàng)票據(jù)應(yīng)組織人力調(diào)查核實(shí),確屬呆死賬的經(jīng)相關(guān)程序給予核銷,沖其相關(guān)賬戶;屬未及時(shí)入賬的應(yīng)抓緊入賬結(jié)算。二是結(jié)賬不及時(shí)。造成會(huì)計(jì)賬目不能真實(shí)反映村賬實(shí)際情況，如：任期內(nèi)累計(jì)債務(wù)1634954.90元,比上任期增加1478096.50元，實(shí)際情況是增加這部分為歸集體所有的土地補(bǔ)償款沒(méi)有按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到積累科目，造成債務(wù)虛增。
四、評(píng)價(jià)與建議
評(píng)價(jià)：朝陽(yáng)村xx年4月至xx年3月村干部任職期間：一是本屆村委會(huì)成員基本能履行村賬鄉(xiāng)代管、民主理財(cái)、民主議事、村務(wù)公開(kāi)等管理制度，進(jìn)入農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心款項(xiàng)達(dá)100%。二是財(cái)務(wù)管理方面,村干部基本能夠自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)制度，內(nèi)容、票據(jù)基本清楚。三是本屆村干部能較好地完成區(qū)政府按排部署的各項(xiàng)工作任務(wù),得到了區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)干部的好評(píng).但是,依然存在用票據(jù)抵庫(kù)存的行為,違反了現(xiàn)金管理制度的要求。
建議：一是今后在現(xiàn)金管理上應(yīng)按現(xiàn)金管理制度及其它相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，提高資金使用的透明度;二是村務(wù)都督委員會(huì)應(yīng)切實(shí)發(fā)揮村務(wù)監(jiān)督作用，協(xié)同管好用好村集體資金的使用效率;三是要及時(shí)做好村級(jí)賬目的結(jié)算工作。對(duì)上述虛增債務(wù)要及時(shí)沖轉(zhuǎn)相關(guān)目。
審計(jì)組成員：