財務分析報告利潤表(財務分析報告模板)
財務分析報告利潤表
分析利潤表首先應分析當期的利潤總額及其構成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標值進行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報表最近幾期的相關項目進行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。
1、分析利潤總額及其構成
利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額構成。分別計算營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結構是否合理;通過分析主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤占營業(yè)利潤的比重，判斷營業(yè)利潤的結構是否合理。如果處理資產的收益和投資收益比重過高，或者其他業(yè)務利潤比重過高，說明企業(yè)的經營狀況不正常，必須采取補救措施。
2、分析企業(yè)本期的利潤率指標與目標值的差距
利潤率作為相對量指標，可以對同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進行比較，常用的利潤率指標有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低，就要考慮是價格低還是成本高。如果是價格因素造成的，就要對價格調整的利弊進行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價和成本都沒有調整余地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對于銷售利潤率也要進行分析，對于銷售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費用高，如果費用過高，則應在費用控制方面下大力氣。
3、針對利潤表中的各項目進行縱向分析
就利潤表中項目進行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過比較，可以找出企業(yè)經營軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因。
列舉數(shù)期的利潤金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標作為基期，計算出經營成果各項目(按利潤表的項目順序列示)本期實現(xiàn)額與基期相比的增減變動額和增減變動率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績是增長還是下降。
將本期的營業(yè)收入構成和營業(yè)成本費用結構與合理的基期指標相比計算出項目結構的增減變動，分析結構變動的原因，判斷結構變動是否正常，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。
分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動，分析企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性。
自從《企業(yè)會計制度》實施以后，利潤表附表—銷售利潤明細表已不再對外報送，但對此表更應進行仔細分析，通過分析此表，可以詳細了解企業(yè)的經營情況，把握其暢銷產品和滯銷產品的銷量及營業(yè)額，掌握各產品的營業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎上，作出最佳經營結構決策。
財務分析報告模板
財務分析報告模板-財務分析報告
報告摘要
20**年1-6月公司主營業(yè)務收入為xx萬元，營業(yè)利潤為xx萬元，營業(yè)外收支凈額為xx萬元，實現(xiàn)凈利潤xxxx萬元。
20**年1-6月公司的主營業(yè)務成本為xx萬元，占主營業(yè)務收入的xx%，毛利率為47%，期間費用為xxx萬元，營業(yè)利潤率為xxx%。
20**年1-6月公司資產總額為xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權益為xxx萬元，資產負債率為36.94%，資產凈利率為4.35%，凈資產收益率為7.15%。
一、 經營情況分析
20**年1-6月主要經營指標完成情況
項 目 20**年1-6月完成 (合并口徑) 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 期間費用 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 利潤總額 凈利潤 經營性現(xiàn)金流 凈現(xiàn)金流 銷售發(fā)貨 銷售回款
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
(萬元)
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
上年同期 (萬元)
同比增減 xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
全年預算 (萬元) xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
年度預算 完成率 41% 43% 39% 38% 44% 39% 37% 37% -67% -116% 43% 43%
與去年同期比較，各項指標均有較大幅度的增長，但距離年度預算仍有差距，相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會有較為顯著的增長。
主營業(yè)務收入中各品種比例
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
合 計
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
量的增長 價格增長 量價齊增 量價齊增 銷售增長 銷售增長 量價齊減 量價齊增 量的增長 量價下降 09年無此銷售 09年無此銷售 量升，價減 銷量增長
總體增長
與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷售沒有延續(xù)去年的增長出現(xiàn)小幅下跌、生產上對依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長12%。
主要原因為XXXXXXXXXX半成品采購成本上漲影響，目前采購價為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購價格，受國際石油價格影響較大，已隨油價的回落而下降。XXXXXXXXXX的價格已由去年初的9.40元/公斤，降至現(xiàn)在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價格已由去年初的.666.67元/公斤，降至現(xiàn)在的401.71元/公斤;
二、 現(xiàn)金流量情況
現(xiàn)金流量項目與去年同期對比變動情況
從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成。回款波動較大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產;2、因應預測的銷售增長而準備貨源;3、在原料價格回落后的采購;
20**年1-6月主要采購付現(xiàn)流向(萬元)
三、 財務狀況分析
(一)、資產情況
xxxx xx xx xx xx xx xx
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx
xx xx xx xx xx xx
xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
18% 13% -11% 131% -28% 20% 392% 671% 84% 31% -1% -2%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
142% 62% 139% -70% 890%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 其它
xxxx xx xx xxxx xx xx
xxxx xx xx xxxx xx xx 86% -55% -100%
(二)、負債情況
四、綜合財務指標分析
(一)、凈資產收益率
1、20**年1 - 6月凈資產收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長12%：
①、銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。 ②、資產周轉率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。 ③、權益乘數(shù)(與資產負債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01
以上三因素與凈資產收益率的變動為同方向，且綜合決定凈資產收益率(凈資產收益率=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數(shù))。本期凈資產收益率較上年同期增長的主要因素是銷售凈利率的增長。
(二)、應收賬款及存貨周轉天數(shù)
1、20**年1-6月應收賬款周轉天數(shù)74天，較上年同期的66天減少8天。
以20**年1-6月平均應收賬款占用資金xx萬元計算，將減少資金占用財務費= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。
2、20**年1-6月存貨周轉天數(shù)63天，較上年同期的48天增加15天。以20**年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬元計算，增加資金占用財務費= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。 1-2項合計減少資金占用財務費xx xx xx.50元。
3、20**年1-6月原材料周轉天數(shù)42天，較上年同期的39天,增加3天。
4、20**年1-6月庫存商品周轉天數(shù)46天，較上年同期的30天,增加16天。
(三)、償債能力指標
1、流動比率
截止20**年6月流動比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。 2、資產負債率
截止20**年6月資產負債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。
XXXXX有限公司 20**年7月10日