財(cái)務(wù)分析報(bào)告利潤(rùn)表(財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告利潤(rùn)表
分析利潤(rùn)表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤(rùn)總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤(rùn)率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報(bào)表最近幾期的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。
1、分析利潤(rùn)總額及其構(gòu)成
利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額在利潤(rùn)總額中的比重，判斷利潤(rùn)結(jié)構(gòu)是否合理;通過(guò)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比重，判斷營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過(guò)高，或者其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)比重過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不正常，必須采取補(bǔ)救措施。
2、分析企業(yè)本期的利潤(rùn)率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距
利潤(rùn)率作為相對(duì)量指標(biāo)，可以對(duì)同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤(rùn)率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤(rùn)的直接來(lái)源，因此分析銷售毛利率是利潤(rùn)表分析的頭等大事。如果毛利率過(guò)低，就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的，就要對(duì)價(jià)格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒(méi)有挖掘潛力。如果售價(jià)和成本都沒(méi)有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對(duì)于銷售利潤(rùn)率也要進(jìn)行分析，對(duì)于銷售利潤(rùn)率低的商品，要分析出是毛利低還是費(fèi)用高，如果費(fèi)用過(guò)高，則應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣。
3、針對(duì)利潤(rùn)表中的各項(xiàng)目進(jìn)行縱向分析
就利潤(rùn)表中項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，是報(bào)表分析中較常用的方法，通過(guò)比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)軌跡的變化趨勢(shì)，分析出發(fā)生這種變化的原因。
列舉數(shù)期的利潤(rùn)金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計(jì)算出經(jīng)營(yíng)成果各項(xiàng)目(按利潤(rùn)表的項(xiàng)目順序列示)本期實(shí)現(xiàn)額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績(jī)是增長(zhǎng)還是下降。
將本期的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成和營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標(biāo)相比計(jì)算出項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的增減變動(dòng)，分析結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因，判斷結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是否有利。
分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動(dòng)，分析企業(yè)的營(yíng)銷策略和收款策略的合理性。
自從《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施以后，利潤(rùn)表附表—銷售利潤(rùn)明細(xì)表已不再對(duì)外報(bào)送，但對(duì)此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析，通過(guò)分析此表，可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營(yíng)業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及其彈性空間，在摸清市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，作出最佳經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)決策。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板
財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板-財(cái)務(wù)分析報(bào)告
報(bào)告摘要
20**年1-6月公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為xx萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xxxx萬(wàn)元。
20**年1-6月公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%，毛利率為47%，期間費(fèi)用為xxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為xxx%。
20**年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬(wàn)元，負(fù)債總額為xxx萬(wàn)元，所有者權(quán)益為xxx萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。
一、 經(jīng)營(yíng)情況分析
20**年1-6月主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況
項(xiàng) 目 20**年1-6月完成 (合并口徑) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 期間費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流 凈現(xiàn)金流 銷售發(fā)貨 銷售回款
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
(萬(wàn)元)
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
上年同期 (萬(wàn)元)
同比增減 xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
全年預(yù)算 (萬(wàn)元) xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
年度預(yù)算 完成率 41% 43% 39% 38% 44% 39% 37% 37% -67% -116% 43% 43%
與去年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增長(zhǎng)，但距離年度預(yù)算仍有差距，相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會(huì)有較為顯著的增長(zhǎng)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中各品種比例
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計(jì) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計(jì) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計(jì) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
合 計(jì)
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
量的增長(zhǎng) 價(jià)格增長(zhǎng) 量?jī)r(jià)齊增 量?jī)r(jià)齊增 銷售增長(zhǎng) 銷售增長(zhǎng) 量?jī)r(jià)齊減 量?jī)r(jià)齊增 量的增長(zhǎng) 量?jī)r(jià)下降 09年無(wú)此銷售 09年無(wú)此銷售 量升，價(jià)減 銷量增長(zhǎng)
總體增長(zhǎng)
與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒(méi)有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷售沒(méi)有延續(xù)去年的增長(zhǎng)出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對(duì)依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長(zhǎng)12%。
主要原因?yàn)閄XXXXXXXXX半成品采購(gòu)成本上漲影響，目前采購(gòu)價(jià)為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購(gòu)價(jià)格，受國(guó)際石油價(jià)格影響較大，已隨油價(jià)的回落而下降。XXXXXXXXXX的價(jià)格已由去年初的9.40元/公斤，降至現(xiàn)在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價(jià)格已由去年初的.666.67元/公斤，降至現(xiàn)在的401.71元/公斤;
二、 現(xiàn)金流量情況
現(xiàn)金流量項(xiàng)目與去年同期對(duì)比變動(dòng)情況
從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主要是回款大幅減少，或采購(gòu)付款大幅增加造成?；乜畈▌?dòng)較大的原因，是季度計(jì)算獎(jiǎng)金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會(huì)猛增。采購(gòu)較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購(gòu)原料投入生產(chǎn);2、因應(yīng)預(yù)測(cè)的銷售增長(zhǎng)而準(zhǔn)備貨源;3、在原料價(jià)格回落后的采購(gòu);
20**年1-6月主要采購(gòu)付現(xiàn)流向(萬(wàn)元)
三、 財(cái)務(wù)狀況分析
(一)、資產(chǎn)情況
xxxx xx xx xx xx xx xx
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx
xx xx xx xx xx xx
xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
18% 13% -11% 131% -28% 20% 392% 671% 84% 31% -1% -2%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
142% 62% 139% -70% 890%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 其它
xxxx xx xx xxxx xx xx
xxxx xx xx xxxx xx xx 86% -55% -100%
(二)、負(fù)債情況
四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
(一)、凈資產(chǎn)收益率
1、20**年1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長(zhǎng)12%：
①、銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。 ②、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。 ③、權(quán)益乘數(shù)(與資產(chǎn)負(fù)債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01
以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率(凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù))。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長(zhǎng)的主要因素是銷售凈利率的增長(zhǎng)。
(二)、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、20**年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天減少8天。
以20**年1-6月平均應(yīng)收賬款占用資金xx萬(wàn)元計(jì)算，將減少資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。
2、20**年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天，較上年同期的48天增加15天。以20**年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬(wàn)元計(jì)算，增加資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。 1-2項(xiàng)合計(jì)減少資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)xx xx xx.50元。
3、20**年1-6月原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)42天，較上年同期的39天,增加3天。
4、20**年1-6月庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)天數(shù)46天，較上年同期的30天,增加16天。
(三)、償債能力指標(biāo)
1、流動(dòng)比率
截止20**年6月流動(dòng)比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。 2、資產(chǎn)負(fù)債率
截止20**年6月資產(chǎn)負(fù)債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。
XXXXX有限公司 20**年7月10日