局長(cháng)的經(jīng)濟審計報告范文(教育局原局長(cháng)任期經(jīng)濟責任的審計報告范文)

局長(cháng)的經(jīng)濟審計報告范文

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關(guān)于對 × ×××局長(cháng)的經(jīng)濟責任審計報告

一、工作依據、審計方式、審計目的、實(shí)施的審計程序、審計范圍

1、工作依據

例：根據 計字第×號《關(guān)于對 × ×××局長(cháng)進(jìn)行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求

2、審計方式

分就地審計、報送審計等

例：由 組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對 局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“某局”)進(jìn)行了就地審計

3、審計目的

如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項等，以及相關(guān)的經(jīng)濟責任。

4、審計程序

審計期間，審計組聽(tīng)取了局現任和離任領(lǐng)導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會(huì )計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查、核實(shí)。同時(shí)，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實(shí)施了包括抽樣在內的必要審計程序。

5、審計范圍

時(shí)間范圍。為××局長(cháng)任職經(jīng)濟責任審計期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計事項進(jìn)行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構

二、基本情況

提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結構、全資及控股企業(yè)數量、注冊資金、經(jīng)營(yíng)范圍、部門(mén)機構設臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未人員結構基本情況

1、注冊資金(或法人注資情況)

例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營(yíng)范圍

3、部門(mén)機構設臵和人員配備情況

例：截至審計結束日，局總部下設總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部…共13個(gè)職能部門(mén)。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信(非法人分支機構可不包括此部分)

基本情況

5、企業(yè)管理架構

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司;上海公司、廈門(mén)公司、北京公司等6家區域性公司。(以框架圖輔助說(shuō)明 )

6、企業(yè)獲獎情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎工程

例：1995年至2001年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長(cháng)城杯等省部級獎項工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。

8、人員結構

靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結構來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才分別占二局總人數的7.18%和2.49%。

動(dòng)態(tài)分析

例：據統計，1995年至2001年，×局累計接收或引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生2,861人，同期， 大中專(zhuān)學(xué)生等管理和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減;但企業(yè)流失人數卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績(jì)情況

內容：1、預算執行情況 2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況(主業(yè)發(fā)展情況) 3、經(jīng)濟效

益情況

4、財務(wù)信息的評價(jià) 5、現金流量分析 6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評價(jià)

7、資產(chǎn)運作情況(是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況)8、重大問(wèn)題決策程序(重大投資、融資、改制、大額資金運動(dòng)等重大事項決策程序)9、重大投資情況

1、預算執行情況

例：××局長(cháng)任職期間(1995年至2001年)營(yíng)業(yè)額累計完成預算(計劃)總額的125.85%，利潤總額累計完成預算(計劃)的120.78%

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

文字描述

例：1995年以來(lái)，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調整經(jīng)營(yíng)戰略和任務(wù)結構，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續增長(cháng)，經(jīng)濟效益穩步提高，呈現快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現下滑趨勢。(根據需要可省略、節減)

數字描述

例：1995年至2001年底，×局累計簽訂合同額 億元，年均 億元;累計完成營(yíng)業(yè)額 億元，年均 億元;累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元;年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。(以附表輔助說(shuō)明)

3、經(jīng)濟效益情況

年到 年總體財務(wù)狀況及說(shuō)明(可用表格)

1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動(dòng)情況。收入確認的合規性以及收入、成本核算的配比性。

2. 利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(cháng)情況。

3. 債權、債務(wù)、存貨、在建工程情況。

4. 資產(chǎn)、負債和所有者權益情況。資產(chǎn)結構、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

5. 現金流量分析。

6. 預算管理及執行情況。

7. 對境外企業(yè)財務(wù)、資金監督管理的措施、效果及存在的主要問(wèn)題。

8. 清產(chǎn)核資情況。

9. 不良資產(chǎn)、潛虧數量及處理情況。

10. 未納入合并會(huì )計報表的境內外企業(yè)明細表(包括：未合并原因及現狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數、公司住址、法人代表等)。

11. 上年度會(huì )計師事務(wù)所審計報告持保留意見(jiàn)的整改情況。

12. 2004年度財務(wù)管理的主要工作。財務(wù)工作人員現狀及培訓情況。

報表反映的經(jīng)濟效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報表反映累計工程結算收入 億元，年平均 億元。累計實(shí)現綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節余 億元。以附表輔助說(shuō)明(此部分可省略，以審計核實(shí)后經(jīng)濟效益情況代替) 對報表數據修正

例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬(wàn)元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來(lái)的或有損失)。(附表輔助說(shuō)明)

4、財務(wù)信息的評價(jià)

例：根據審計了解的信息，×局在會(huì )計核算上未充分采用會(huì )計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會(huì )計配比原則的現象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務(wù)指標而違背財務(wù)核算原則和會(huì )計準則，財務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧(已抵扣潛盈)合計 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現金流量分析

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量扣除影響損益但不影響現金流的因素(折舊、攤銷(xiāo)、預提、權益法核算下的投資收益等)后與經(jīng)營(yíng)利潤(扣除投資收益)比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對比分析

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對比分析

6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)評價(jià)

收入與銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現金流入進(jìn)行分析收入增長(cháng)率、應收帳款增長(cháng)率、銀行貸款增長(cháng)率以及年末應收帳款占當年收入百分比進(jìn)行對比分析

五、與總公司往來(lái)和連帶責任情況

1、與總公司往來(lái)(任職期間總公司給予的資金投入或支持情況)

例：截至2001年底，經(jīng)審計核實(shí)，×局欠總公司往來(lái)款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬(wàn)元(已轉為總公司對其投資)

2、總公司為×局擔保情況

例：經(jīng)審計核實(shí)，截至2001年底，總公司為×局貸款擔保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計結束日，審計未發(fā)現總公司貸款擔保部分出現逾期未還情況。(附表輔助列示)

3、×局為總公司擔保情況

例：截至2001年底，×局總計為總公司貸款擔保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬(wàn)美元。附表輔助說(shuō)明

六、任期存在的主要問(wèn)題

關(guān)注四方面：1、干部管理(對經(jīng)營(yíng)者的管理) 2、資金管理

3、資產(chǎn)管理 4、重大決策

5、內控制度或程序建立、執行與效果在會(huì )計核算方面

6、在上級管理制度執行方面財務(wù)信息的評價(jià)現金流量分析 經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評價(jià)

7、在項目管理方面

8、在財經(jīng)紀律方面

1、干部管理

例：局直營(yíng)公司管理混亂，部分干部使用失誤，虧損嚴重。至2001年底，局上海公司、廈門(mén)公司、中南公司(全部為局直屬非法人經(jīng)營(yíng)機構)虧損、潛虧總計達 萬(wàn)元，其中：上海公司為 萬(wàn)元，廈門(mén)公司為 萬(wàn)元，中南公司為 萬(wàn)元。造成這種局面主要是未能按照市場(chǎng)需求選拔和任命一批懂經(jīng)營(yíng)、擅管理的經(jīng)營(yíng)者，

加上總部項目管理水平不高，過(guò)分依賴(lài)聯(lián)營(yíng)和分包隊伍(賣(mài)牌子收點(diǎn))，自營(yíng)能力差等原因。

具體描述：

例：上海公司自1995年至2000年底期間，分別由××、××、×××(均副局級)代表局拓展當地市場(chǎng)，但在實(shí)際運營(yíng)中過(guò)分依賴(lài)中介或個(gè)體戶(hù)，長(cháng)期市場(chǎng)對接不力、層次不高、深入不夠，項目管理職能失效，特別是主要經(jīng)營(yíng)者缺乏應有的職業(yè)敏感性，最終導致公司債務(wù)纏身，損失慘重。其主要原因是公司主要和直接管理者失職以及項目管理人員嚴重瀆職，損害企業(yè)利益。

例：廈門(mén)公司于1996年成立，分別由××、××、××任經(jīng)理，由于企業(yè)長(cháng)期缺乏規范、有效的管理機制和運營(yíng)機制，項目管理混亂，履約能力差，企業(yè)虧損嚴重。據統計，廈門(mén)公司歷年共承建34個(gè)項目，其中16項工程被業(yè)主提出索賠，損失嚴重，履約率僅 ，最終形成虧損 萬(wàn)元。

具體描述

例：中南公司1999年9月成立，由××任總經(jīng)理，至2001年9月期間，中南公司累計實(shí)現收入 萬(wàn)元，管理費用開(kāi)支達 萬(wàn)元(不包括上交局管理費)，企業(yè)虧損 萬(wàn)元，收入費用率為 %，收入利潤率為 %。

例：××任經(jīng)理期間，日常費用管理無(wú)序，審批程序不健全。如：公司地處南寧，但在北京地區的招待費中，單筆費用 元以上占北京地區招待費總支出的 %;同樣，南寧地區單件禮品 元以上的也達到南寧地區禮品費的 %。

2、資金管理

(1)工程款回收無(wú)力

具體描述： 據統計，截至2001年底，×局被拖欠工程款26.16億元，其中項目已完工而未結算的達 億元，占拖欠款總額的 %，結算不及時(shí)、多報產(chǎn)值甚至財務(wù)多列收入等問(wèn)題非常突出，已給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)很多隱患。按年底應收賬款排名，×局位列工程局第4位。

具體描述： 2001年度，×局工程結算收入為 億元，是1995年度 億元的1.49倍，平均年增長(cháng)2.34億元。而至2001年底，二局應收工程款為 億元，是1995年初 億元的5.94倍，平均年增長(cháng)3.07億元。應收帳款平均每年比工程結算收入多增長(cháng) 億元，增長(cháng)速度約是結算收入增長(cháng)速度的4倍。

具體描述： 銀行貸款方面，截至2001年底，×局銀行貸款10.13億元，是1995年初1.56億元的6.49倍，平均每年增長(cháng)1.32億元，接近于應收帳款增長(cháng)倍數。

(可以圖表輔助說(shuō)明)

從具體變化數額看，×局1998年應收帳款增加9.15億元，客觀(guān)上造成1998和1999年×局銀行貸款增加了4.38億元。

按2001年底企業(yè)銀行貸款排名，×局排名第二位，僅次于 。

制度評價(jià)

具體描述：在×局提供給審計組的175項內控制度中，其財務(wù)、資金、投資方面制度僅9項，占全部?jì)瓤刂贫鹊?%。而關(guān)系企業(yè)生存與發(fā)展的工程結算、資金回收、重大資金支出及運用的論證審批制度一直未能有效建立并執行，以致資金管理等方面存在很多漏洞。從對局機關(guān)重大資金憑證抽查看，局總部在部分重大資金往來(lái)和運用上缺乏必要、合理的集體決策論證程序。

(2)資金控制不力，盲目對外支付保證金，損失嚴重

具體描述：據統計，1995年至2001年底，其下屬×公司對外支付保證金、參建費等高達6,237萬(wàn)元，其中存在大量違規操作之處。至審計結束日仍有 萬(wàn)元未收回，其中××任職期間造成 萬(wàn)元)，其欲承接的工程也相應落空或未開(kāi)工、停工等。

例：出借銀行帳戶(hù)被騙資金 萬(wàn)元

具體描述：××任上海公司經(jīng)理期間，將公司帳戶(hù)借給××(詐騙犯)使用，由于對其往來(lái)資金缺乏監控，以致其從上海公司累計騙取資金 萬(wàn)元，對此，上海公司主要領(lǐng)導和直接責任人負有不可推卸的責任。根據掌握的資料，××自1998年1月至6月，以支付工程款名義從上海公司提走支票 張，這些支票大多沒(méi)有寫(xiě)抬頭，更談不上對其資金用途進(jìn)行監控，這是××之所以能從上海公司騙取大量資金的根本原因之一。

(3)缺乏內部牽制措施，大量資金流失

具體描述：×局重慶公司在××任經(jīng)理期間，大量經(jīng)濟業(yè)務(wù)自己一人決策、一手經(jīng)辦，使企業(yè)內部制約機制流于形式，資金往來(lái)運用逃脫必要的審批程序和監控。據掌握資料，其任職期間個(gè)人利用職權涉及上述違規資金 萬(wàn)元，另外尚以虛假業(yè)務(wù)套取現金 萬(wàn)元。除此之外，××任職期間，除在局總部和重慶公司領(lǐng)取工資、獎金的同時(shí)，還在局參股企業(yè)領(lǐng)取薪金 萬(wàn)元，享受合資公司住房和公務(wù)用車(chē)。

3、資產(chǎn)管理

例：資產(chǎn)購臵

具體描述：1999年，為解決集體辦公用房，×局與××公司簽訂協(xié)議，以 萬(wàn)元價(jià)格購買(mǎi)××公司開(kāi)發(fā)的×項目部分房產(chǎn)。但是，至審計結束日，×局卻未能提供任何相關(guān)決策的會(huì )議決議、記錄和前期可行性論證等資料，在如此重大資產(chǎn)購臵行為上，其決策程序是不健全的。同時(shí)由于各種原因，至今我方未取得產(chǎn)權證書(shū)， 為此，××負有不可推卸的責任，必須協(xié)助企業(yè)完善產(chǎn)權手續。

4、重大投資

例：投資決策失誤，損失 萬(wàn)元

具體描述：1996年12月3日，局與××單位簽訂協(xié)議，承包其投資開(kāi)發(fā)的××項目。同時(shí)，由×局支付 萬(wàn)元工程保證金給合作方作為合作條件。由于對業(yè)主資質(zhì)、資格、資信以及項目合法、真實(shí)程度缺乏足夠了解，雖經(jīng)公證和第三者擔保，此 萬(wàn)元資金仍上當受騙。此后，二局上訴至法院并勝訴，但至今仍有

5、制度建設、執行與效果

例：合同評審

具體描述：在審計組就×局2000年和2001年簽訂的大額合同98項中，經(jīng)評審合同72項，占抽查總數的73.47%。從實(shí)際過(guò)程看，合同評審基本按程序進(jìn)行，但是，企業(yè)合同風(fēng)險管理意識卻不強，對業(yè)主的資產(chǎn)狀況及資信缺乏足夠的了解，風(fēng)險防范措施不力，上當受騙、資金不到位等現象不斷發(fā)生。同時(shí)在合同簽訂、履行、結算及資金的回收方面，企業(yè)有效的監控與保證運營(yíng)機制未能充分建立和運行。

任期內發(fā)生的主要問(wèn)題

七、重大經(jīng)濟事項披露

重要性原則

一般包括：1、集資或拖欠職工工資等影響穩定的事項2、股權變動(dòng)

3、企業(yè)及重要全資公司、控股公司 年發(fā)生的、至年底已結案和尚未結案的重大經(jīng)濟法律訴訟事項(包括起訴和被訴)，說(shuō)明情況和涉及金額(含未納入合并報表的子公司)

4、目前或有重大經(jīng)濟法律訴訟事項

5、對外擔保、借款、投資事項

6、企業(yè)及重要全資子公司、控股公司2004發(fā)生的、至年底已結案和尚未結案的重大經(jīng)濟違法違紀違規事項，造成的經(jīng)濟損失及處理情況

7、其他需披露的事項

1、對外擔保

例：根據《 對外提供貸款擔保的暫行條例》，對外擔保中對方必須提供實(shí)物資產(chǎn)抵押，但大多流于形式。另外，在實(shí)際執行中相關(guān)部門(mén)的簽證意見(jiàn)也未能被充分重視，最終決策程序缺乏監控。

截至2001年底，×局對外擔保為6.49億元，其中：局總部4.14億元，一公司 億元，廈門(mén)公司 億元，南方公司0.4億元。(可用附表輔助說(shuō)明)。對外擔保已占企業(yè)總資產(chǎn)的16.39%，是其所有者權益的1.79倍，企業(yè)已面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。

2、重大官司訴訟

例：截至2001年底，因拖欠款等原因，×局及其子公司向業(yè)主起訴金額在500萬(wàn)元以上的案件總金額達 億元，目前已判決的僅執行回1,058萬(wàn)元，此部分未決訴訟將影響 今后盈虧

3、集資及拖欠職工工資

截至2001年6月底，×局職工集資本息合計2,906.41萬(wàn)元，其中：一公司萬(wàn)元，二公司 萬(wàn)元。截至2001年末，×局累計拖欠職工工資4,456萬(wàn)元，其中：一公司 萬(wàn)元、四公司 萬(wàn)元。

重大經(jīng)濟事項

4、其他重大經(jīng)濟事項

八、 資產(chǎn)負債狀況

1、報表反映和企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)負債狀況 2、企業(yè)資產(chǎn)、負債狀況變動(dòng)分析

3、重要資產(chǎn)負債科目注釋 4、相關(guān)特殊的會(huì )計政策等等5、 年至 年重要財務(wù)指標分析及在行業(yè)中的位臵(資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率、總資產(chǎn)周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數、速動(dòng)比率、主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(cháng)率、技術(shù)投入比率、固定資產(chǎn)成新率)

1、報表反映和實(shí)際資產(chǎn)負債狀況

例：截至2001年底，×局帳面反映總資產(chǎn)達46億元，總負債42億元，所有者企業(yè)4億元。資產(chǎn)負債率91%(負債包括工資含量節余，如不計算工資含量節余，資產(chǎn)負債率為80.14%)

審計調整后，×局實(shí)際總資產(chǎn)達45億元，總負債40億元，所有者企業(yè)5億元，資產(chǎn)負債率89%(負債包括工資含量節余，如不計算工資含量節余，資產(chǎn)負債率為75%)(附資產(chǎn)負債表補充說(shuō)明)

2、資產(chǎn)結構變動(dòng)分析

例： 1995年初至2001年底，×局總資產(chǎn)資金31億元，流動(dòng)資產(chǎn)增加27.83億元，占全部資產(chǎn)增加數的90%。而在增加的流動(dòng)資產(chǎn)中，應收帳款總額增加19.96億元，其他應收款增加6.05億元，分別占總資產(chǎn)增加額的64.39%和19.52%，而固定資產(chǎn)僅增加2.8億元，僅占全部增加額9.03%。可以看出，×局資產(chǎn)規模的增加主要由于工程拖欠款增加，為一種非良性增加。

3、負債和權益結構變動(dòng)分析。

1995年至2001年底，×局負債增加29億元，占全部增加額的93%，而所有者權益僅增加2億元，占全部增加額的7%。因此，企業(yè)產(chǎn)權結構未能隨企業(yè)的發(fā)展得到逐步改善，卻呈現惡化趨勢，財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險增大。(圖表輔助說(shuō)明)

4、重要會(huì )計科目注釋

5、銀行借款情況

截至2001年底，×局銀行貸款總計10.13億元，與1995年初1.56億元相比增加了8.57億元，增加5.49倍。

除上述銀行貸款外，至2001年6月底，二局應付票據為8,399.70萬(wàn)元。 資產(chǎn)負債狀況

6、相關(guān)特殊會(huì )計政策等等

九、審計建議

1、與企業(yè)下步經(jīng)營(yíng)相關(guān) 2、與當前存在問(wèn)題相關(guān)

3、與問(wèn)題責任相關(guān) 4、與后續審計有關(guān)

1、與經(jīng)營(yíng)相關(guān)：

例：強化集團優(yōu)勢，增強企業(yè)核心競爭力。要充分依托北京地理優(yōu)勢，強化以資產(chǎn)為紐帶的母子經(jīng)營(yíng)鏈條，增強集團整體競爭優(yōu)勢和核心競爭力，進(jìn)一步提高北京、上海、深圳、廣州等全國熱點(diǎn)城市的市場(chǎng)產(chǎn)出力。 加強基礎管理，提高整體經(jīng)營(yíng)效益。穩定改革大局，創(chuàng )造積極有效、運行流暢、鏈接有序的總部反應群體

2、與存在問(wèn)題相關(guān)

例：加強資金回收，降低總體貸款規模。×局應制定相關(guān)政策，由專(zhuān)人負責進(jìn)行清欠回收，明確責任，量化目標，全面提高資金回收率，降低企業(yè)貸款規模和財務(wù)費用。

強化風(fēng)險意識，有效化解或有負債。下步工作中，對當前7.51億元對外擔保

要量化總體目標，采取有效措施縮減規模。原則上不再對外提供連帶責任擔保。

3、與責任相關(guān)

例：對上海公司××等給企業(yè)造成損失的直接責任人和××等主管責任人要根據最終損失大小和責任程度，按照總公司和國家有關(guān)規定做出相應處罰。對其個(gè)人造成的資金損失要認真清理回收，并追究個(gè)人責任。以次為鑒，二局應盡快完善相應資金管理制度，嚴格管理，系統防范此類(lèi)現象再次發(fā)生。

4、與后續審計相關(guān)

例：對上述問(wèn)題的處理結果，自審計報告下發(fā)之日起三個(gè)月，×局應將對報告中相應責任人處罰、處臵的進(jìn)展情況和處理結果向 報告。必要時(shí)， 將依照規定進(jìn)行后續審計。

四、任期工作業(yè)績(jì)評價(jià)

堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，一般采取總體評價(jià)和具體評價(jià)的方式

1、總體評價(jià)

例：1995年至1998年，以××局長(cháng)為核心的領(lǐng)導班子在團結和諧，工作積極進(jìn)取，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)快速增長(cháng)，經(jīng)濟效益穩步提高，合理的市場(chǎng)格局逐步形成，進(jìn)一步完善了以深圳、北京、上海為中心的三大支柱產(chǎn)出區，企業(yè)各項工作取得了長(cháng)足的進(jìn)步。但是，1999年以后，面對日益嚴峻的建筑市場(chǎng)和開(kāi)始出現的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)下滑趨勢，黨政班子協(xié)調不力，在市場(chǎng)開(kāi)拓和內部管理上措施和落實(shí)的力度不夠，忽視基礎管理和項目成本控制，以致效益逐年下滑，企業(yè)發(fā)展質(zhì)量不高。

2、具體評價(jià)

1)指揮中心轉移

2)注重品牌經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)戰略

3)上交總公司資金3,909萬(wàn)元

4)積極改善職工住宅和辦公場(chǎng)所

5)任職期間累計上交國家各項稅金8.21億元，為國家和社會(huì )穩定做出了積極的貢獻。

3、上繳總公司投資收益情況

例：1995年至2001年，按照總公司預算管理規定，×局總計應上交總公司投資收益 萬(wàn)元，至審計結束日，除2001年度投資收益800萬(wàn)元未交外，其余 萬(wàn)元已全部上交。另外，××任職期間尚上交前任欠交總公司的投資收益 萬(wàn)元。合計上交總公司投資收益 萬(wàn)元。較總公司其他 相比，同期排名第一。

企業(yè)發(fā)展趨勢分析

1、企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險

2、企業(yè)盈利能力和持續經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力分析

九、審計評價(jià)

(一) 經(jīng)營(yíng)開(kāi)拓評價(jià)

(二) 承包指標完成情況評價(jià)

(三) 會(huì )計信息質(zhì)量評價(jià)

(四) 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量評價(jià)

(五) 重大經(jīng)濟決策評價(jià)

(六) 黨建工作(干部隊伍建設情況、廉政建設、精神文明建設、思想政治

建設、職工發(fā)揚民主情況)

十、審計建議和決定

• 四部分內容：1、與企業(yè)下步經(jīng)營(yíng)相關(guān) 2、與當前存在問(wèn)題相關(guān)

3、與問(wèn)題責任相關(guān) 4、與后續審計有關(guān)

1、與經(jīng)營(yíng)相關(guān) 例：強化集團優(yōu)勢，增強企業(yè)核心競爭力。要…….。

2、與存在問(wèn)題相關(guān) 例：強化風(fēng)險意識，有效化解或有負債。下步工作中，對當前7.51億元對外擔保要量化總體目標，采取有效措施縮減規模。原則上不再對外提供連帶責任擔保。

3、與責任相關(guān) 例：對上海公司××等給企業(yè)造成損失的直接責任人和××等主管責任人要根據最終損失大小和責任程度，按照總公司和國家有關(guān)規定做出相應處罰。…….。

4、與后續審計相關(guān) 例：對上述問(wèn)題的處理結果，自審計報告下發(fā)之日起三個(gè)月，×局應將對報告中相應責任人處罰、處置的進(jìn)展情況和處理結果向總公司 報告。…….

教育局原局長(cháng)任期經(jīng)濟責任的審計報告范文

任期經(jīng)濟責任審計的最基本內容就是審查被審計單位領(lǐng)導人在任職期間其所在單位的財務(wù)收支的真實(shí)、合法和有效情況。下面是YJBYS小編搜索整理的一篇關(guān)于教育局原局長(cháng)任期經(jīng)濟責任的審計報告范文，歡迎參考閱讀，希望它對您有幫助。

根據《省黨政領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》和市委組織部《市領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計建議書(shū)》，我局于2006年10至12月份，對市教育局原局長(cháng)XXX同志1998年7月至2005年任期經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

市教育局為全額撥款預算單位，截止2005年末，有直屬學(xué)校31所，其中：中學(xué)24所、小學(xué)1所、幼兒園1所、中專(zhuān)3所、特教1所、進(jìn)修學(xué)校1所;在職教職工3865人，離退休人員1090人;教育局機關(guān)現有在職職工40人，離退休人員37人;所屬5個(gè)二級機構有在職職工54人，離退休人員26人。

1、1998年7月至2005年教育經(jīng)費撥款收支情況

1998年7月初經(jīng)費結轉-649878.74元;撥入教育經(jīng)費合計669008072.21元，其中：教育事業(yè)費388735220.41元、離退休經(jīng)費113623835.77元、教育費附加135221200.00元、城市維護建設費21800000.00元、公醫經(jīng)費3426000.00元、基建經(jīng)費3290000元、其它收入2911816.03元。教育經(jīng)費支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業(yè)費83833434.79元、撥出離退休經(jīng)費111962805.77元、撥出專(zhuān)款151765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業(yè)支出10754395.05元，收支結余-944131.96元，累計結余-1594010.70元。

2、1998年7月至2005年市教育局機關(guān)經(jīng)費收支情況

1998年7月初經(jīng)費結轉92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經(jīng)費18756091.46元，其他收入1339039.55元,預算外資金收入8469552元;撥出經(jīng)費2633543元;經(jīng)費支出合計26023802.92元，其中：工資及補助5543245.66元、社會(huì )保障費3774747.5元、公務(wù)費4823628.76元、業(yè)務(wù)費1850494.67元、考務(wù)費3666057.5元,職工福利費301361.4元、招待費854082.6元、會(huì )務(wù)費747335.4元、設備購置費530360元、勞務(wù)費453446.2元、上交省廳報名費254411元，獎金及補助479528元、其他費用1563565.43元、專(zhuān)項支出1181538.8元，收支結余2540880.09元，累計結余2633543元。

3、2005年12月31日資產(chǎn)負債情況

(1)資產(chǎn)合計6759672.80元,其中:現金5173.13元,銀行存款447652.75元,應收及暫付款35365.92元,固定資產(chǎn)6271481元;(2)負債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元;(3)凈資產(chǎn)合計6271481元,其中：固定基金6271481元。

二、前期任期經(jīng)濟責任及財務(wù)收支審計發(fā)現的問(wèn)題

2002年12月與2005年3月我局分別對XXX同志1998年7月至2002年8月任期經(jīng)濟責任和市教育局及所屬二級機構2004年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，發(fā)現的主要問(wèn)題：一是擠占少量教育經(jīng)費彌補機關(guān)辦公經(jīng)費不足，個(gè)別科室收入未納入財務(wù)大賬統一核算管理,有些收費項目沒(méi)有收費許可證,但多年來(lái)一直存在或參照有關(guān)部門(mén)的標準收取,有的往來(lái)帳多年得不到清理等;二是所屬二級機構財務(wù)收支存在著(zhù)在上級部門(mén)布置下開(kāi)展業(yè)務(wù)工作收取或代收代付有成本性費用支出的資料費、雜志費等未經(jīng)物價(jià)部門(mén)許可,有的報銷(xiāo)單據使用不合規,有些資產(chǎn)管理不完善,部分收入未實(shí)行"收支兩條線(xiàn)"掛"代管款項"或直接作"事業(yè)收入"以及二級機構財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強和提高等(以上問(wèn)題已經(jīng)及時(shí)整改)。

三、此次任期經(jīng)濟責任審計發(fā)現的問(wèn)題

2006年7至8月份我局對市教育局原局長(cháng)XXX同志的任期經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計，審計了2003與2005年的財務(wù)收支等經(jīng)濟活動(dòng)情況，發(fā)現的主要問(wèn)題如下：

1、市教育局機關(guān)財務(wù)收支存在問(wèn)題

(1)未能及時(shí)足額代扣代繳個(gè)人所得稅，如對2005年繳納個(gè)人所得稅情況抽查發(fā)現,未及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅32092.30元。

(2)財務(wù)管理有待于進(jìn)一步加強。主要表現在：

一是有些往來(lái)賬清理不及時(shí)，如2005年12月底，應收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時(shí)清理;

二是通過(guò)往來(lái)帳進(jìn)行列支，如2005年6月18號憑證，復印等辦公費用582元，2005年6月58號憑證，評審住宿費4400元，從"暫存款"中列支;

三是市教育局沒(méi)有專(zhuān)人負責各部門(mén)資產(chǎn)的管理和使用，未能及時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、盤(pán)整，造成財務(wù)上帳、表所反映的資產(chǎn)與實(shí)際不符。

2、市教育局所屬二級機構財務(wù)收支存在問(wèn)題

(1)部分固定資產(chǎn)管理不完善。中小學(xué)教研室的固定資產(chǎn)雖有實(shí)物臺帳，但財務(wù)帳未設立固定資產(chǎn)明細分類(lèi)帳及相關(guān)科目，購入固定資產(chǎn)時(shí)僅記入"事業(yè)支出-設備購置費"，財務(wù)報表未能對資產(chǎn)作出真實(shí)反映;2005年末，電教館固定資產(chǎn)帳面數為859559.07元,但倉庫物質(zhì)帳中固定資產(chǎn)數為1176690.07元,兩者相差317131元。

(2)有的資金未按會(huì )計制度規定做賬。市教學(xué)儀器站從2002年9月份開(kāi)始收取各學(xué)校轉來(lái)的中小學(xué)電教室建設費，分四期工程，所收資金未按會(huì )計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會(huì )計報表，單據不齊全等。

(3)有些往來(lái)帳長(cháng)期不清理，如市勤工儉學(xué)管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長(cháng)期不出具發(fā)票，導致工程款掛帳，省教育廳為發(fā)展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向學(xué)校的貸款1566453.97元及收各有關(guān)學(xué)校的資金占用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經(jīng)濟責任的評價(jià)

在省教育廳的指導和市委、市政府領(lǐng)導的重視、支持下，改革力度加大，教育實(shí)力增強，許多方面的工作多有特色、有亮點(diǎn)：一是深入調研，科學(xué)規劃教育布點(diǎn)。撤并生源不足、規模偏小、布局不合理的學(xué)校，積極配合有關(guān)部門(mén)有計劃的布點(diǎn)新建中小學(xué)和幼兒園，并以規劃的形式確定下來(lái);二是加強示范學(xué)校創(chuàng )建工作，優(yōu)質(zhì)教育資源進(jìn)一步擴大。加大了對各級各類(lèi)學(xué)校的創(chuàng )建工作的力度，各級各類(lèi)學(xué)校創(chuàng )建取得了十分可喜的成績(jì);三是高度重視基礎教育，深入調研，摸索規律，科學(xué)指導，注重教育科研，高考成績(jì)一年一個(gè)新臺階;四是少兒藝術(shù)獨樹(shù)一幟，素質(zhì)教育碩果累累。多年來(lái)，市教育局一直致力于加強少兒文化的發(fā)展和建設，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術(shù)陣地中享有較高聲譽(yù)，提升了XX在全國的知名度;五是基礎教育引進(jìn)外資開(kāi)全省先河。市教育局積極向省市有關(guān)部門(mén)申請報批立項，經(jīng)過(guò)艱苦努力，用較短的時(shí)間，做了許多有效的工作，利用荷蘭政府貸款392萬(wàn)歐元購置教育信息化設備和實(shí)驗室設備項目即將得到落實(shí);六是更新教育理念，教師培訓出亮點(diǎn)。聘請外教培訓外語(yǔ)教師，對提高我市英語(yǔ)師資隊伍整體水平，建設一支結構優(yōu)化、素質(zhì)優(yōu)良的教師隊伍，起到有力的推動(dòng)作用;七是優(yōu)化教育資源配置，穩步推進(jìn)企業(yè)學(xué)校剝離。在深入調研、摸清底數的基礎上，做好企業(yè)自辦中小學(xué)移交地方管理;八是從嚴要求，危房改造工作受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實(shí)行"五統一"、"五把關(guān)"，危改資金專(zhuān)戶(hù)運行，工程質(zhì)量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定;九是嚴抓教育審計、強化基建管理，對各類(lèi)教育建筑工程全程監管;十是以信息化為龍頭，現代教育技術(shù)走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網(wǎng)及一大批多媒體網(wǎng)絡(luò )教室的建成，標志著(zhù)我市中小學(xué)校信息化建設正在穩步前進(jìn);十一是重視教育立法，確保教育資產(chǎn)不流失。經(jīng)過(guò)反復調研，就中小學(xué)校不動(dòng)產(chǎn)保護和管理進(jìn)行立法，這是我省乃至全國第一部關(guān)于學(xué)校固定資產(chǎn)保護的法規。

對市教育局機關(guān)存在的問(wèn)題，XXX同志應負直接責任，對所屬二級機構存在的問(wèn)題，XXX同志應負領(lǐng)導責任。

五、審計意見(jiàn)和建議

1、認真執行國家稅收政策，樹(shù)立依法納稅意識。對漏計稅費應及時(shí)足額予以清繳，要加強稅收政策法規的學(xué)習，自覺(jué)遵守國家稅收法規，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機關(guān)及所屬二級機構固定資產(chǎn)進(jìn)行全面摸底清查，及時(shí)、準確地反映資產(chǎn)的變化情況，保證資產(chǎn)的完整性，建立健全固定資產(chǎn)、材料等賬冊，要有專(zhuān)人管理資產(chǎn);搞清往來(lái)賬項發(fā)生的原因，及時(shí)清理;單位的各項支出應嚴格遵守財經(jīng)法規，對經(jīng)辦人員報銷(xiāo)的發(fā)票，財務(wù)部門(mén)和單位領(lǐng)導要嚴格審查，對不符合規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證;要加強對下屬單位財務(wù)的監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，完善財務(wù)基礎工作，進(jìn)一步加強教育經(jīng)費的使用和管理。