制造業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告(財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板)
制造業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告
一、成本控制方面，主要還是從料工費(fèi)三個(gè)方面著手。
一）材料成本控制
1.了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的BOM 表(物料表)，并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入。
1)對(duì)于哪些直接材料列入BOM范圍，這個(gè)事先必須有明確的規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應(yīng)該在耗用量上。
2)對(duì)不同類別的產(chǎn)品，特別耗用材料的，都要心中有數(shù)。
3)每月生產(chǎn)單位、倉(cāng)庫(kù)作好材料領(lǐng)用記錄，月底作好材料的盤(pán)點(diǎn)工作，特別是針對(duì)大宗材料、單價(jià)比較高的材料，一定要每月盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存準(zhǔn)確，同時(shí)也確保當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)正確。
4)每月底，必須確認(rèn)當(dāng)月入庫(kù)的完工產(chǎn)品數(shù)量，每月底必須盤(pán)點(diǎn)在制品數(shù)量，并確定在制品停留的工序。
5)結(jié)合BOM，計(jì)算當(dāng)月完工產(chǎn)品應(yīng)投入的理論耗用量;
結(jié)合月末在制品的數(shù)量及停留站別，根據(jù)BOM確定的材料投入工序順序，計(jì)算確定在制品的理論耗用量;
如此，確定當(dāng)月生產(chǎn)投入按BOM計(jì)算應(yīng)該耗費(fèi)的材料數(shù)量;
6)對(duì)比當(dāng)月材料實(shí)際發(fā)出數(shù)量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額，應(yīng)按實(shí)際情況在入庫(kù)完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。
7)針對(duì)材料耗用異常，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說(shuō)明。如發(fā)現(xiàn)是BOM設(shè)定有誤或不合理的，應(yīng)及時(shí)修正BOM表，如屬于生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果。
二）直接人工成本控制
1.合理制定各產(chǎn)品的工序表，確定每道工序的計(jì)件工資;
2.計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)付計(jì)件工資：
1)每月應(yīng)根據(jù)入庫(kù)的完工產(chǎn)品計(jì)算完工產(chǎn)品的計(jì)件工資;
2)根據(jù)月末在制品的停留工序及對(duì)應(yīng)工序的工序單價(jià)，計(jì)算在制品計(jì)件工資;
3)上述兩項(xiàng)相加，扣減上月末已計(jì)算的在制品計(jì)件工資，得出當(dāng)月應(yīng)支付的計(jì)件工資。
如果在制品每月差異不大，或者生產(chǎn)單位同意，每月計(jì)件工資的計(jì)算只算完工入庫(kù)產(chǎn)品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續(xù)下去，不能隨意更改。
4)人資單位計(jì)算計(jì)件工資的產(chǎn)量，必須是財(cái)務(wù)部確認(rèn)的數(shù)量，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)。當(dāng)月計(jì)算的計(jì)件工資總額，必須有財(cái)務(wù)審核確認(rèn)，但財(cái)務(wù)可以不參與計(jì)件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。
三）制造費(fèi)用控制
1.必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用大項(xiàng)，了解費(fèi)用的特性;
2.確保費(fèi)用入帳的及時(shí)性及均衡性;
3.確保費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則的合理性;
二、做好銷售利潤(rùn)分析。
一）做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)：
每月產(chǎn)量確認(rèn)后，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準(zhǔn)的單位產(chǎn)值(集團(tuán)指導(dǎo)價(jià))計(jì)算確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)出的產(chǎn)值;
同時(shí)針對(duì)最新銷售單價(jià)，計(jì)算確認(rèn)市場(chǎng)價(jià)值;
以上兩者差異，可以使管理層及時(shí)了解市場(chǎng)情況，判斷產(chǎn)品實(shí)際收益，及時(shí)調(diào)整集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)，及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格。
二）每月做好客戶別的毛利分析
月份 客戶名稱 銷售產(chǎn)品 銷售數(shù)量 銷售單價(jià) 銷售金額 單位成本 銷售成本 銷售毛利 毛利率
根據(jù)上表：
1.可以統(tǒng)計(jì)每個(gè)月不同客戶的毛利情況;
2.可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況;
3.可以統(tǒng)計(jì)不同月份的各客戶、各產(chǎn)品別的毛利情況;
4.負(fù)毛利客戶、負(fù)毛利的產(chǎn)品信息，應(yīng)每月及時(shí)知會(huì)管理層;
5.毛利波動(dòng)大的、異常的，應(yīng)及時(shí)知會(huì)管理層。
這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)工作每個(gè)月都要做好，以方便在管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)參考。
三、做好內(nèi)部控制，完善物料請(qǐng)購(gòu)、領(lǐng)用手續(xù)。
1.應(yīng)堅(jiān)持物料使用單位只請(qǐng)購(gòu)但不采購(gòu);
2.采購(gòu)單位只采購(gòu)不收貨的原則;
3.倉(cāng)庫(kù)只憑核準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨，只對(duì)實(shí)收貨物開(kāi)具入庫(kù)單(非僅根據(jù)采購(gòu)單);收發(fā)記錄都應(yīng)完整提供給財(cái)務(wù)。即便是廢料，處理發(fā)出記錄也應(yīng)交到財(cái)務(wù);
4.財(cái)務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后入帳付款。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板
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報(bào)告摘要
20**年1-6月公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為xx萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xxxx萬(wàn)元。
20**年1-6月公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%，毛利率為47%，期間費(fèi)用為xxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為xxx%。
20**年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬(wàn)元，負(fù)債總額為xxx萬(wàn)元，所有者權(quán)益為xxx萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。
一、 經(jīng)營(yíng)情況分析
20**年1-6月主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況
項(xiàng) 目 20**年1-6月完成 (合并口徑) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 期間費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流 凈現(xiàn)金流 銷售發(fā)貨 銷售回款
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
(萬(wàn)元)
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
上年同期 (萬(wàn)元)
同比增減 xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
全年預(yù)算 (萬(wàn)元) xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
年度預(yù)算 完成率 41% 43% 39% 38% 44% 39% 37% 37% -67% -116% 43% 43%
與去年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增長(zhǎng)，但距離年度預(yù)算仍有差距，相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會(huì)有較為顯著的增長(zhǎng)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中各品種比例
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計(jì) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計(jì) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計(jì) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
合 計(jì)
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
量的增長(zhǎng) 價(jià)格增長(zhǎng) 量?jī)r(jià)齊增 量?jī)r(jià)齊增 銷售增長(zhǎng) 銷售增長(zhǎng) 量?jī)r(jià)齊減 量?jī)r(jià)齊增 量的增長(zhǎng) 量?jī)r(jià)下降 09年無(wú)此銷售 09年無(wú)此銷售 量升，價(jià)減 銷量增長(zhǎng)
總體增長(zhǎng)
與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒(méi)有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷售沒(méi)有延續(xù)去年的增長(zhǎng)出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對(duì)依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長(zhǎng)12%。
主要原因?yàn)閄XXXXXXXXX半成品采購(gòu)成本上漲影響，目前采購(gòu)價(jià)為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購(gòu)價(jià)格，受國(guó)際石油價(jià)格影響較大，已隨油價(jià)的回落而下降。XXXXXXXXXX的價(jià)格已由去年初的9.40元/公斤，降至現(xiàn)在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價(jià)格已由去年初的.666.67元/公斤，降至現(xiàn)在的401.71元/公斤;
二、 現(xiàn)金流量情況
現(xiàn)金流量項(xiàng)目與去年同期對(duì)比變動(dòng)情況
從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主要是回款大幅減少，或采購(gòu)付款大幅增加造成?；乜畈▌?dòng)較大的原因，是季度計(jì)算獎(jiǎng)金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會(huì)猛增。采購(gòu)較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購(gòu)原料投入生產(chǎn);2、因應(yīng)預(yù)測(cè)的銷售增長(zhǎng)而準(zhǔn)備貨源;3、在原料價(jià)格回落后的采購(gòu);
20**年1-6月主要采購(gòu)付現(xiàn)流向(萬(wàn)元)
三、 財(cái)務(wù)狀況分析
(一)、資產(chǎn)情況
xxxx xx xx xx xx xx xx
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx
xx xx xx xx xx xx
xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
18% 13% -11% 131% -28% 20% 392% 671% 84% 31% -1% -2%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
142% 62% 139% -70% 890%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 其它
xxxx xx xx xxxx xx xx
xxxx xx xx xxxx xx xx 86% -55% -100%
(二)、負(fù)債情況
四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
(一)、凈資產(chǎn)收益率
1、20**年1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長(zhǎng)12%：
①、銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。 ②、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。 ③、權(quán)益乘數(shù)(與資產(chǎn)負(fù)債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01
以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率(凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù))。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長(zhǎng)的主要因素是銷售凈利率的增長(zhǎng)。
(二)、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、20**年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天減少8天。
以20**年1-6月平均應(yīng)收賬款占用資金xx萬(wàn)元計(jì)算，將減少資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。
2、20**年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天，較上年同期的48天增加15天。以20**年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬(wàn)元計(jì)算，增加資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。 1-2項(xiàng)合計(jì)減少資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)xx xx xx.50元。
3、20**年1-6月原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)42天，較上年同期的39天,增加3天。
4、20**年1-6月庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)天數(shù)46天，較上年同期的30天,增加16天。
(三)、償債能力指標(biāo)
1、流動(dòng)比率
截止20**年6月流動(dòng)比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。 2、資產(chǎn)負(fù)債率
截止20**年6月資產(chǎn)負(fù)債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。
XXXXX有限公司 20**年7月10日