經(jīng)營(yíng)情況審計報告范文(公司審計報告范文)
經(jīng)營(yíng)情況審計報告范文
經(jīng)營(yíng)情況審計報告范文
審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見(jiàn)和審計建議的書(shū)面文件。下面是小編為大家整理的'關(guān)于經(jīng)營(yíng)情況的審計報告范文，歡迎大家的閱讀。
一．基本情況：
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營(yíng)個(gè)體戶(hù)企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線(xiàn)金家壩子1棟201室，經(jīng)營(yíng)范圍為：以自有資金對燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規允許的項目）注冊資金為人民幣22萬(wàn)元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專(zhuān)科以上學(xué)歷或中級以上技術(shù)職稱(chēng)的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數名）。
二．經(jīng)營(yíng)情況：
1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)：
主營(yíng)業(yè)務(wù)為燈具項目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購二手燈具、銷(xiāo)售主營(yíng)家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現主要項目投資與經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給恩施州8各縣及101個(gè)鄉鎮以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來(lái)風(fēng)，及恩施市內業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷(xiāo)商合作、大小已供貨42家，，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現有20家裝飾公司與我們合作，預計20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現代蠟燭燈，中國
風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、 行業(yè)展望：
目前從國際市場(chǎng)看，燈具可供量相對穩定，貿易變化不大，但是隨著(zhù)世界范圍內環(huán)保意識增強和可持續發(fā)展戰略的實(shí)施，限制和禁止燈具出口過(guò)的國家日益增多，從長(cháng)遠看，國際燈飾市場(chǎng)供應會(huì )趨緊。
從國內產(chǎn)銷(xiāo)現狀看，燈具消費增長(cháng)速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢，但消費卻增長(cháng)很快，彌補市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費結構看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國內產(chǎn)銷(xiāo)發(fā)展趨勢看，隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調整，燈具需求將不斷增長(cháng)，市場(chǎng)缺口會(huì )進(jìn)一步擴大；從恩施市場(chǎng)隨著(zhù)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來(lái)看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
三．經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)介紹：
我司燈具產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給恩施8個(gè)縣級101個(gè)鄉鎮，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷(xiāo)售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞，每個(gè)月銷(xiāo)售收入約140000萬(wàn)元人民幣，實(shí)現利潤35300余萬(wàn)元。
未來(lái)三年內，我司燈具可銷(xiāo)售的成熟燈具約近10800盞，預計銷(xiāo)售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬(wàn)元。 企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結構一直穩健正常，均在合理的時(shí)間范圍內，因此相對穩定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，新年度擬加強內部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，擴大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著(zhù)王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認真總結發(fā)展經(jīng)驗，進(jìn)歩理清工作思路，調整工作重點(diǎn)，加強品牌的戰略，技術(shù)創(chuàng )新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴大企業(yè)規模，快速把企業(yè)做大做強。
公司審計報告范文
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關(guān)于供應部2009年度采購與付款情況的審計報告
總經(jīng)理：
根據20xx年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部2009年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料(主料)需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證;輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。 供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。 倉庫存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元
分析說(shuō)明：
(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬(wàn)元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價(jià)41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比08年增長(cháng)18844.53KG，增長(cháng)18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長(cháng)大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長(cháng)不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長(cháng)2.81%。
(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元歸入輔料中核算。
分析說(shuō)明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬(wàn)元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元歸入輔料中核算。
分析說(shuō)明：
根據公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達到采購總額的50%。
二、 審計內容
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1) 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū), 檢查其是否符合當期的采購政策。 原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
(2) 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安 排。
(3) 檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。
(4) 檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員 審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。
(5) 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購 價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6) 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)
(5) 數量是否一致。
(7) 檢查是否存在超收，超收標準的規定;分析超收原料的價(jià)格與數量 是否經(jīng)濟、是否合理。
(8) 查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
(9) 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應商進(jìn)行考 評、且考評指標是否合理，查閱近期的.供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的 “出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。