增值稅試題及答案(稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的要有解釋的)

1.稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的（要有解釋的）

一、名詞解釋?zhuān)啃☆}5分，共20分） 1.課稅對(duì)象： 2.定額稅率： 3.進(jìn)項(xiàng)稅額： 4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進(jìn)稅率的形式又可分為——和——。

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷(xiāo)售________的單位和個(gè)人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為_(kāi)_________，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。

4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。

每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財(cái)政收入的一種形式： B 國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱(chēng)為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負(fù)擔(dān) 3.下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén) B.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶(hù)提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋。

D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4.娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對(duì)同一類(lèi)應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。

A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。

A 超過(guò)部分金額 D.扣除項(xiàng)目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對(duì)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，其計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（ ）比例稅率。

A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。

每題2分，共10分） 1.對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補(bǔ)稅款 B.不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C 沒(méi)收財(cái)產(chǎn) n處無(wú)期徒刑 E.處死刑 2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類(lèi)白酒 3.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額（ ）。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給（ ）所立的書(shū)據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國(guó)有企業(yè) C 社會(huì)福利單位 D.醫(yī)院 E 學(xué)校 5。

某煤礦開(kāi)采銷(xiāo)售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費(fèi)稅 D。

營(yíng)業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始全額征稅。

2.（ )修理自行車(chē)取得的收入應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額。

4.（ )印花稅規(guī)定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入也應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額。

六、簡(jiǎn)答題（10分） 簡(jiǎn)述稅收的形式特征。 七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。

共10分） 1.某建材廠2000年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營(yíng)業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為600元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。

計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋?zhuān)啃☆}5分共20分） 1.課稅對(duì)象：課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。

通過(guò)規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問(wèn)題。 2.定額稅率：定額稅率又稱(chēng)固定稅額。

這種稅率是根據(jù)課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個(gè)特殊概念，是專(zhuān)門(mén)為計(jì)算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計(jì)稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。

二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應(yīng)稅勞務(wù) 無(wú)形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟(jì)性 3% 三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。

每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤。

2.請(qǐng)問(wèn)誰(shuí)有財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)呀

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稅收是中國(guó)政府財(cái)政收入最主要的來(lái)源，也是國(guó)家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，對(duì)于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過(guò)1994年稅制改革和幾年來(lái)的逐步完善，中國(guó)已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制需要的稅收制度，對(duì)于保證財(cái)政收入，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，深化改革，擴(kuò)大開(kāi)放，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。

稅 種 設(shè) 置

目前，中國(guó)的稅收制度共設(shè)有25種稅，按照其性質(zhì)和作用大致可以分為八類(lèi)：

1. 流轉(zhuǎn)稅類(lèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅3種稅。這些稅種通常是在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)中，按照納稅人取得的銷(xiāo)售收入或者營(yíng)業(yè)收入征收的。

2. 所得稅類(lèi)。包括企業(yè)所得稅（適用于國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等各類(lèi)內(nèi)資企業(yè)）、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅3種稅。這些稅種是按照生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者取得的利潤(rùn)或者個(gè)人取得的收入征收的。

3. 資源稅類(lèi)。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2種稅。這些稅種是對(duì)從事資源開(kāi)發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者征收的，可以體現(xiàn)國(guó)有資源的有償使用，并對(duì)納稅人取得的資源級(jí)差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4. 特定目的稅類(lèi)。包括城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和土地增值稅4種稅。這些稅種是為了達(dá)到特定的目的，對(duì)特定對(duì)象進(jìn)行調(diào)節(jié)而設(shè)置的。

5. 財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（尚未立法開(kāi)征）3種稅。

6. 行為稅類(lèi)。包括車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（尚未立法開(kāi)征）、屠宰稅和筵席稅7種稅。這些稅種是對(duì)特定的行為征收的。

7. 農(nóng)業(yè)稅類(lèi)。包括農(nóng)業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅）和牧業(yè)稅2種稅。這些稅種是對(duì)取得農(nóng)業(yè)收入或者牧業(yè)收入的企業(yè)、單位和個(gè)人征收的。

8. 關(guān)稅。這種稅是對(duì)進(jìn)出中國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的。

稅收征收管理范圍劃分

目前中國(guó)稅收的征收管理分別由財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負(fù)責(zé)。

1.國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：增值稅，消費(fèi)稅，鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，金融、保險(xiǎn)企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅中按照提高3%稅率征收的部分，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，證券交易稅（開(kāi)征之前為對(duì)證券交易征收的印花稅），中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

2.地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不包括上述由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分），地方國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅，個(gè)人所得稅，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，車(chē)船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，遺產(chǎn)稅（尚未立法開(kāi)征），地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

到1999年初，在國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記的納稅人，已經(jīng)分別達(dá)到1124.7萬(wàn)戶(hù)和1303.0萬(wàn)戶(hù)。

為了加強(qiáng)稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡(jiǎn)化征收手續(xù)，方便納稅人，在某些情況下，國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對(duì)方代