稅務(wù)(關(guān)于稅務(wù)的基本知識)

1.關(guān)于稅務(wù)的基本知識

稅務(wù)基礎知識有：1.納稅期限：納稅期限是稅法規定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指稅法規定的納稅人應當承擔納稅義務(wù)的起始時(shí)間。3.起征點(diǎn)：又稱(chēng)征稅起點(diǎn)，指稅法規定的計稅依據應當征稅的數量界限（起點(diǎn)）。

計稅依據數額達不到起征點(diǎn)的不征稅，達到起征點(diǎn)的按照計稅依據全額征稅。4.納稅自查：基本內容包括三個(gè)方面：①自查執行國家稅收法律法規、政策的情況；②自查遵守財會(huì )制度和財經(jīng)紀律的情況；③自查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟核算情況。

5.發(fā)票：是指在購銷(xiāo)商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來(lái)說(shuō)不一樣）征稅。

7.個(gè)人所得稅：是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。

2.關(guān)于稅務(wù)的基本知識

稅務(wù)基礎知識有：

1.納稅期限：納稅期限是稅法規定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指稅法規定的納稅人應當承擔納稅義務(wù)的起始時(shí)間。

3.起征點(diǎn)：又稱(chēng)征稅起點(diǎn)，指稅法規定的計稅依據應當征稅的數量界限（起點(diǎn)）。計稅依據數額達不到起征點(diǎn)的不征稅，達到起征點(diǎn)的按照計稅依據全額征稅。

4.納稅自查：基本內容包括三個(gè)方面：

①自查執行國家稅收法律法規、政策的情況；

②自查遵守財會(huì )制度和財經(jīng)紀律的情況；

③自查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟核算情況。

5.發(fā)票：是指在購銷(xiāo)商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。

6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來(lái)說(shuō)不一樣）征稅。

7.個(gè)人所得稅：是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。

3.國家稅收基礎知識

《國家稅收》題庫

第一章稅收概論

一、單項選擇題

1、國家財政收入的主要形式是（ ）。

A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒(méi)收入

2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。

A經(jīng)濟權力 B政治權力 C財產(chǎn)權力 D所有權

3、稅收產(chǎn)生于（ ）。

A原始社會(huì ) B奴隸社會(huì ) C封建社會(huì ) D資本主義社會(huì )

4、稅收“三性”的核心是（ ）。

A強制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率

5、當前世界各國的稅制結構改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據主導地位。

A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費稅 D營(yíng)業(yè)稅

6、下列哪個(gè)指標屬于稅收負擔中的微觀(guān)稅負（ ）。

A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率

二多項選擇題

1、稅收具有（ ）的形式特征。

A無(wú)償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系

2、稅收具有（ ）的職能。

A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀(guān)調控

3、現代稅收的三項最高原則是（ ）

A節約原則 B公平原則 C效率原則 D穩定原則

4、決定稅收負擔的因素（ ）。

A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結構 D宏觀(guān)經(jīng)濟政策

三、判斷改錯題

1、國家為了實(shí)現其職能，憑借政治權力，強制地、無(wú)償地取得財政收入的形式就是稅收。

2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。

3、稅收“三性”的核心是強制性。

4、世界各國稅制結構正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。

5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能

4.國家稅收基礎知識

《國家稅收》題庫第一章稅收概論一、單項選擇題1、國家財政收入的主要形式是（ ）。

A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒(méi)收入2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。A經(jīng)濟權力 B政治權力 C財產(chǎn)權力 D所有權3、稅收產(chǎn)生于（ ）。

A原始社會(huì ) B奴隸社會(huì ) C封建社會(huì ) D資本主義社會(huì )4、稅收“三性”的核心是（ ）。A強制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率5、當前世界各國的稅制結構改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據主導地位。

A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費稅 D營(yíng)業(yè)稅6、下列哪個(gè)指標屬于稅收負擔中的微觀(guān)稅負（ ）。A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率二多項選擇題1、稅收具有（ ）的形式特征。

A無(wú)償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系2、稅收具有（ ）的職能。A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀(guān)調控3、現代稅收的三項最高原則是（ ）A節約原則 B公平原則 C效率原則 D穩定原則4、決定稅收負擔的因素（ ）。

A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結構 D宏觀(guān)經(jīng)濟政策三、判斷改錯題1、國家為了實(shí)現其職能，憑借政治權力，強制地、無(wú)償地取得財政收入的形式就是稅收。 2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。

3、稅收“三性”的核心是強制性。4、世界各國稅制結構正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。

5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能。

5.關(guān)于稅務(wù)的知識有哪些

一、稅法的概念。它是國家權力機關(guān)及基授權的行政機關(guān)制定的調整稅收關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。其核心內容就是稅收利益的分配。

二、稅收的本質(zhì)。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會(huì )產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式。稅收是滿(mǎn)足社會(huì )公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無(wú)償性）、強制義務(wù)性（強制性）、法定規范性（固定性）。

三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會(huì )有剩余產(chǎn)品，社會(huì )前提是有經(jīng)常化的公共需要，經(jīng)濟前提是有獨立的經(jīng)濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時(shí)代魯宣公實(shí)行“初稅畝”從而確立土地私有制時(shí)才出現的。

四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)的作用。

五、稅收制度構成的七個(gè)要素

1、納稅主體，又稱(chēng)納稅人，是指稅法規定負有納稅義務(wù)關(guān)直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

2、征稅對象，又稱(chēng)征稅客體，是指稅法規定對什么征稅。

3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)與超額累進(jìn)）和定額稅率三種基本形式。

4、納稅環(huán)節，是指商品在整個(gè)流轉過(guò)程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。

5、納稅期限，是稅法規定的納稅主體向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。一般的按次與按期征收兩種。

6、納稅地點(diǎn)，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規定在營(yíng)業(yè)發(fā)生地。

7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務(wù)的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性?xún)煞N。

六、現在的稅收分類(lèi)及稅種。按現在大的分類(lèi)，主要是流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他：

1、流轉稅：增值稅、消費稅、關(guān)稅等；

2、所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等；

3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等；

4、財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等；

5、行為稅：印花稅、車(chē)船稅、城市維護建設稅等

6、其他稅：農林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等。

6.稅的基本知識

稅收：稅收是國家為了實(shí)現其職能，憑借政治權力，對社會(huì )產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配。它是國家按照法律規定，強制、無(wú)償地取得財政收入的一種方式和調節社會(huì )經(jīng)濟生活的一種經(jīng)濟杠桿。

稅收特性：稅收作為特定的財政收入形式和其他財政收入形式如利潤、債務(wù)收入、專(zhuān)賣(mài)收入、罰沒(méi)收入等有著(zhù)明顯的區別，主要體現在稅收的形式特征上。通常概括為強制性、無(wú)償性和固定性，即所謂“稅收三性”。

稅收的強制性：是指稅收這種分配就其根本來(lái)說(shuō)是以國家的政治權力為依托的。分配是解決社會(huì )產(chǎn)品價(jià)值歸誰(shuí)占有、歸誰(shuí)支配以及占有多少支配多少的問(wèn)題。國家可以依據政治強制權取得財政收入，即通過(guò)政治權力把私人占有的國民收入的一部分變?yōu)閲宜校愂站褪菄乙哉螐娭茩酁橐罁M(jìn)行的一種分配。稅收強制性的具體表現就是以法律形式頒布稅收制度和法令。

稅收的無(wú)償性：是指稅收所代表的這部分社會(huì )產(chǎn)品價(jià)值的單方面轉移。也就是說(shuō)，國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價(jià)。

稅收的固定性：是指稅法的連續有效性和稅率的相對穩定性。也就是說(shuō)，對什么征稅，征多少稅是通過(guò)法律形式事先規定的，不經(jīng)國家批準不能隨意征收和隨意改變。

稅收職能：稅收職能是稅收本質(zhì)的體現，是指稅收

本身所固有的功能。在現代社會(huì )里，稅收具有三種職能。即：分配職能，調節職能和監督職能。

稅收主體：又叫征稅人，是在稅收分配中行使征稅權利的主體。稅收是以國家為主體的特殊分配形式，所以征稅主體只能是國家，而不是其他主體。在我國，征稅主體的具體部門(mén)有：稅務(wù)部門(mén)，財政部門(mén)和海關(guān)。

稅基：稅基又叫計稅依據或計稅基礎， 是征稅對象的數量或數額標準，是計算應征稅款的直接依據。稅基有兩

種形態(tài)：物理形態(tài)和價(jià)值形態(tài)，也叫從量計征和從價(jià)計征，

如土地使用稅、車(chē)船使用稅是從量計征的。

稅源：是指稅收收入的源泉， 也就是指稅收的具體出處和最終來(lái)源。稅收的根本源泉是社會(huì )總產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)

品，但因不同稅種的征稅對象和計稅方法不同，稅源也就各

不相同。如消費稅的稅源在于應稅消費品銷(xiāo)售收入中的剩余

產(chǎn)品中的價(jià)值或購買(mǎi)該消費品的消費者的收入；房產(chǎn)稅和稅

源在于房產(chǎn)的出售價(jià)值或租金；所得稅的稅源在于應稅利潤

或所得。稅源并不等于應稅對象，也不等于稅基。

稅本：稅本就是稅收來(lái)源的根本， 是形成稅收收入的經(jīng)濟基礎。一切社會(huì )產(chǎn)品都是由勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料的結合創(chuàng )造出來(lái)的，凡是能增加社會(huì )總產(chǎn)品的各種手段，不論是物資的還是精神的，是政治的還是經(jīng)濟的，都可視為稅本的要素。稅本與征稅對象既有密切聯(lián)系，又有區別。稅本是創(chuàng )造征稅對象的基礎和條件，征稅對象則是稅本運用的結果。

稅種：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅，城建稅、資源稅、車(chē)船稅、土地增殖稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調節稅、屠宰稅、教育費附加

7.請問(wèn)稅務(wù)工作要學(xué)哪些基本知識

如果不是財稅專(zhuān)業(yè)畢業(yè)的，想要快速入門(mén)且適應目前的工作要先熟練掌握自己負責的主要稅種的條例及其實(shí)施細則，然后再掌握[稅收征收管理法]，其次是快速了解自身工作的日常業(yè)務(wù)，如所用文書(shū)，工作流程，等，日后想成為一名合格的稅務(wù)工作者，就要靠你自己的努力，各種稅收相關(guān)法律，特別是基礎會(huì )計的相關(guān)內容，會(huì )計不通就不能簡(jiǎn)單了解企業(yè)的帳務(wù)，就無(wú)法監督和指導納稅人。

許多成年人學(xué)習往往就是為了適應當前的工作，所以不一定一切都要系統的學(xué)習，很多人是沒(méi)有那個(gè)精力的，而且效果不是很理想的。所以你要分析你的崗位，比如是國稅還是地稅，是基層專(zhuān)管員還是政策管理部門(mén)等等，稅務(wù)系統內崗位輪換不是很頻繁的，你要對癥下藥，如果只是想快速適應工作，你就按崗位所需去學(xué)，如果想要深層次的，就要象學(xué)習注冊稅務(wù)師那樣一點(diǎn)點(diǎn)攻關(guān)了，但有一點(diǎn)切記，學(xué)以至用，不要當書(shū)呆子。

某些注稅只在考試時(shí)才現光芒，實(shí)際工作中不能完全勝任。

8.稅務(wù)知識

稅收作為國家財政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿(mǎn)足社會(huì )公共需要而對剩余價(jià)值所進(jìn)行的集中分配。

稅收具有以下三個(gè)基本特征： 1.稅收的強制性 稅收是國家憑借政治權力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。

國家以社會(huì )管理者的身份，用法律、法規等形式對征收捐稅加以規定，納稅人必須依照稅法規定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無(wú)償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會(huì )產(chǎn)品的所有權發(fā)生單向轉移，形成了國家的財政收入，無(wú)償地歸國家占有和使用。

稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預先規定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰(shuí)征、征多少、什么時(shí)侯征等等，都預先通過(guò)法律的形式固定下來(lái)。

稅收的固定性，有利于保證國家財政收入，也利于維護納稅人的合法權益。 國稅和地稅是我國1994年實(shí)行分稅制時(shí)，將原來(lái)的稅務(wù)機構一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機構。

國稅（即國家稅務(wù)局系統）負責中央稅（如消費稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統）負責地方稅（如營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅等）的征收管理。

9.稅收基本常識

限于篇幅，給你列幾層框架，看看對你能否有用：

一、稅法的概念。它是國家權力機關(guān)及基授權的行政機關(guān)制定的調整稅收關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。其核心內容就是稅收利益的分配。

二、稅收的本質(zhì)。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會(huì )產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式。稅收是滿(mǎn)足社會(huì )公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無(wú)償性）、強制義務(wù)性（強制性）、法定規范性（固定性）。

三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會(huì )有剩余產(chǎn)品，社會(huì )前提是有經(jīng)常化的公共需要，經(jīng)濟前提是有獨立的經(jīng)濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時(shí)代魯宣公實(shí)行“初稅畝”從而確立土地私有制時(shí)才出現的。

四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)的作用。

五、稅收制度構成的七個(gè)要素

1、納稅主體，又稱(chēng)納稅人，是指稅法規定負有納稅義務(wù)關(guān)直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織

10.稅務(wù)基本知識了解

自 2020年 1月起，經(jīng)營(yíng)者登錄所得稅發(fā)票綜合性綜合服務(wù)平臺開(kāi)展主要用途確定用以申請抵稅或進(jìn)出口退稅，可憑蓋上銷(xiāo)售方發(fā)票用章的相對應發(fā)票記帳聯(lián)復印件，作為所得稅進(jìn)項稅的抵稅憑證、出口退稅憑證或記帳憑證。

發(fā)票是所得稅稅前扣除最普遍、最重要的稅前扣除憑證，但并非是全部支出的稅前扣除都應獲得發(fā)票。不一樣的支出新項目合規管理的稅前扣除憑證不一樣。

（ 1）內部憑證。公司自做用以成本費、花費、損害和別的支出結轉的財務(wù)會(huì )計初始憑證。

如工資薪金派發(fā)表、計算成本平攤表、財產(chǎn)損害稅前扣除材料等。（ 2）外界憑證。

公司產(chǎn)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和別的事宜時(shí)，從別的企業(yè)、本人獲得的用以證實(shí)其支出產(chǎn)生的憑證。如：發(fā)票（包含紙版發(fā)票和電子器件發(fā)票）、財政票據、補稅憑證、收付款憑證、分割單等。

① 公司在地區產(chǎn)生的支出新項目歸屬于所得稅應納稅額新項目的，另一方為依規不必申請辦理稅務(wù)變更的企業(yè)或是從業(yè)小額貸款零星運營(yíng)業(yè)務(wù)流程的本人，其支出以稅務(wù)局代開(kāi)票的發(fā)票或是收付款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。收付款憑證應注明收付款公司名稱(chēng)、本人名字及身份證號碼、支出新項目、收付款額度等有關(guān)信息。

② 公司在地區產(chǎn)生的支出新項目不屬于所得稅應納稅額新項目的，另一方為企業(yè)的，以另一方出具的發(fā)票之外的別的外界憑證作為稅前扣除憑證；另一方為本人的，以?xún)炔繎{證作為稅前扣除憑證。③ 公司從海外購入貨品或是勞務(wù)公司產(chǎn)生的支出，以另一方出具的發(fā)票或是具備發(fā)票特性的收付款憑證、有關(guān)稅金交納憑證作為稅前扣除憑證。

（ 4）收益的咨詢(xún)經(jīng)營(yíng)者常常會(huì )對不一樣運營(yíng)模式收入的確認時(shí)間和額度開(kāi)展咨詢(xún)。（ 5）進(jìn)項稅抵稅的咨詢(xún)在一般計稅方式 下，進(jìn)項稅能不能從銷(xiāo)項稅中抵稅是普遍的稅收咨詢(xún)難題。

（ 6）扣減的咨詢(xún)所得稅和土增結算各自以應繳稅收入額和增值額為計稅基礎，經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生成本費、花費、稅費和損害，能不能作為測算交納所得稅或土增結算的扣減新項目及其實(shí)際扣減的規范和方式 ，是稅收咨詢(xún)的具體內容。（ 7）享有稅收優(yōu)惠政策的咨詢(xún)經(jīng)營(yíng)者享有稅收優(yōu)惠政策現行政策，應合乎稅收優(yōu)惠政策現行政策要求的標準，按照規定向稅務(wù)局申報增值稅免稅的材料，申請辦理申請審批程序或開(kāi)展辦理備案。

在增值稅免稅標準產(chǎn)生變化時(shí)，應在要求的時(shí)間內向型稅務(wù)局匯報。（ 8）繳稅地址的咨詢(xún)除普通合伙人外的經(jīng)營(yíng)者大部分稅收的繳稅地址在其組織 所在城市，但房地產(chǎn)稅、城區土地稅等以房地產(chǎn)或土地資源所在城市為繳稅地址，一部分稅收必須在勞務(wù)公司發(fā)生、房地產(chǎn)或土地資源所在城市預繳增值稅，因而繳稅地址的咨詢(xún)是稅收咨詢(xún)的關(guān)鍵內容。

（ 9）代繳稅金的咨詢(xún)所得稅、所得稅、所得稅和個(gè)人所得稅都是有代收代繳相對應稅金的要求，執行繳納責任是稅收咨詢(xún)的普遍內容。