出納相關(guān)(做出納必須懂的有哪些)
1.做出納必須懂的基礎知識有哪些
會(huì )計出納基本知識1.設置與配備出納機構與人員 （1）機構設置。
出納機構一般設置在會(huì )計機構內部，如各企事業(yè)單位財會(huì )科、財會(huì )處內部設置專(zhuān)門(mén)處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。《會(huì )計法》第二十一條第一款規定：“各單位根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員。
不具備條件的，可以委托經(jīng)批準設立的會(huì )計咨詢(xún)、服務(wù)機構進(jìn)行代理記賬。”會(huì )計法對各單位會(huì )計、出納機構與人員的設置沒(méi)有做出硬性規定，只是要求各單位根據業(yè)務(wù)需要來(lái)設定。
各單位可根據單位規模大小和貨幣資金管理的要求，結合出納工作的繁簡(jiǎn)程度來(lái)設置出納機構。以工業(yè)企業(yè)為例，大型企業(yè)可在財務(wù)處下設出納科；中型企業(yè)可在財務(wù)科下設出納室，小型企業(yè)可在財務(wù)股下配備專(zhuān)職出納員。
有些主管公司，為了資金的有效管理和總體利用效益，把若干分公司的出納業(yè)務(wù)（或部分出納業(yè)務(wù)）集中起來(lái)辦理，成立專(zhuān)門(mén)的內部“結算中心”，這種“結算中心”，實(shí)際上也是出納機構。（2）出納人員配備。
一般講，實(shí)行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開(kāi)戶(hù)的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應配備專(zhuān)職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿(mǎn)足出納工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的現象。
一般可采用？人一崗、一人多崗、一崗多人等幾種形式：一人一崗：規模不大的單位，出納工作量不大，可設專(zhuān)職出納員一名。一人多崗：規模較小的單位，出納工作量較小，可設兼職出納員一名。
如無(wú)條件單獨設置會(huì )計機構的單位，至少要在有關(guān)機構中（如單位的辦公室、后勤部門(mén)等）配備兼職出納員一名。但兼職出納不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。
一崗多人：規模較大的單位，出納工作量較大，可設多名出納員，如分設管理收付的出納員和管賬的出納員，或分設現金出納員和銀行結算出納員等。出納工作，是財會(huì )工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個(gè)方面。
2. 出納工作的職能 （1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。
（2）反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過(guò)其特有的現金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細分類(lèi)賬，對本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經(jīng)濟信息。
因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。（3）監督職能。
出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監督。（4）管理職能。
出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。
6.出納人員的職責 出納是會(huì )計工作的重要環(huán)節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會(huì )造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。
根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財會(huì )法規，出納員具有以下職責：（1）按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。出納員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時(shí)送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查對；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
（2）根據會(huì )計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。（3）按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。
外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
（4）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶(hù)為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。
出納員應嚴格支票和銀行賬戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結算漏洞。（5）保管庫存現金和各種有價(jià)證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。
要建立適合本單位情況的現金和有價(jià)證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出。
2.出納操作有哪些基礎知識
(1)政策水平。
不以規矩，不成方圓。出納工作涉及的“規矩”很多，如《會(huì )計法》及各種會(huì )計制度，現金管理制度及銀行結算制度，《會(huì )計基礎工作規范》，成本管理條例及費用報銷(xiāo)額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務(wù)管理規定等等。
這些法規、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習、了解、掌握財經(jīng)法規和制度，提高自己的政策水平。
出納人員只有刻苦掌握政策法規和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來(lái)就會(huì )得心應手，就不會(huì )犯錯誤。（2）業(yè)務(wù)技能。
“臺上一分鐘，臺下十年功。”這對出納工作來(lái)說(shuō)是十分適用的。
出納工作需要很強的操作技巧。打算盤(pán)、用電腦、填票據、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。
作為專(zhuān)職出納人員，不但要具備處理一般會(huì )計事務(wù)的財會(huì )專(zhuān)業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專(zhuān)業(yè)知識水平和較強的數字運算能力。出納的數字運算往往在結算過(guò)程中進(jìn)行，要按計算結果當場(chǎng)開(kāi)出票據或收付現金，速度要快，又不能出錯。
這和事后的賬目計算有著(zhù)很大的區別。賬目計算錯了可以按規定方法更改，但錢(qián)算錯了就不一定說(shuō)得清楚，不一定能“改”得過(guò)來(lái)了。
所以說(shuō)出納人員要有很強的數字運算能力，不管你用計算機、算盤(pán)、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關(guān)系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。
提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤(pán)、用電腦、開(kāi)票據、都離不開(kāi)手。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來(lái)。
有了勤，就一定能達到出納技術(shù)操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯數字，提高寫(xiě)作概括能力，使人見(jiàn)其字如見(jiàn)其人，一張書(shū)寫(xiě)工整、填寫(xiě)齊全、摘要精煉的票據能表現一個(gè)出納員的工作能力。
（3）工作作風(fēng)。要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要有嚴謹細致的工作作風(fēng)和職業(yè)習慣。
作風(fēng)的培養在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢(qián)打交道，稍有不慎就會(huì )造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來(lái)就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著(zhù)冷靜。
精力集中就是工作起來(lái)就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢(qián)款票據存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無(wú)誤，手續完備，不發(fā)生工作差錯；沉著(zhù)冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷。
3.做出納需要懂得哪些知識
很多初學(xué)者都知道，或者都聽(tīng)人講，沒(méi)有什么會(huì )計經(jīng)驗的學(xué)會(huì )計的朋友，剛開(kāi)始都是接觸的出納崗位。那么這個(gè)崗位究竟需要做什么呢？其實(shí)從名字上就能理解了，“出”和“納”。出，就是支出，納，就是收入。所以出納就是是管理貨幣資金、票據、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出。那么進(jìn)進(jìn)出出這種事，就叫會(huì )計工作了，做進(jìn)進(jìn)出出這種事的人，就叫出納人員。下面給大家簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō)，出納工作具體有哪些，哪些人可以稱(chēng)為出納人員。
出納工作，從廣義上講只要是票據、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括各單位會(huì )計部門(mén)專(zhuān)設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，票據、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作，從狹義上講則僅指各單位會(huì )計部門(mén)專(zhuān)設出納崗位或人員的各項工作。而我們，要學(xué)習的，就是狹義上的動(dòng)作。當然，廣義上的業(yè)務(wù)，我們也要去了解一些了。根據出納工作的廣狹義，所以，會(huì )計人員也有兩者之分，前者既包括會(huì )計部門(mén)的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門(mén)的各類(lèi)收款員（收銀員）。而后者，僅指會(huì )計部門(mén)的出納工作人員。在這里，我們要了解，卻是如何做一個(gè)廣義的出納人員。
一個(gè)正規的出納人員，不僅僅只是對貨幣資金的收入和支出，而且還要辦理貨幣資金和各種票據的收入記載，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據的安全與完整；也要填制和審核原始憑證，整個(gè)過(guò)程可以分為收入、支出、保管、核對與上交。
那么，什么人可以做出納人員呢？出納人員需要有哪些過(guò)硬的素質(zhì)？出納是會(huì )計工作的組成部分，因此，要在這個(gè)崗位上，最起碼需要有一定的財務(wù)知識。考一個(gè)會(huì )計證是必不可少的。出納人員還要做到靈活、專(zhuān)業(yè)、有法律意識、有時(shí)間觀(guān)念。
出納人員，要經(jīng)常跑銀行、單位報銷(xiāo)、與各業(yè)務(wù)單位和資金往來(lái)，這都需要出納人員能應付各種情況，就出納是財務(wù)部的窗口，如果從財務(wù)部一個(gè)出納起就死板板的，人家對整個(gè)財務(wù)部的感覺(jué)就會(huì )比較不舒服。象報銷(xiāo)什么的，總是會(huì )有些問(wèn)題，巧妙靈活的應付，是很重要的。
出納人員也是會(huì )計人員之一，所以也需要專(zhuān)業(yè)。至少看到一些業(yè)務(wù)，能知道個(gè)大概是什么情況，也便于向會(huì )計人員匯報。
有法律意識，這里的法律意識，不僅僅是國家的法規，也有企業(yè)的規定。要注意執行時(shí)不要出問(wèn)題。
最重要的一點(diǎn)，就是要有時(shí)間觀(guān)念，出納人員每天都要收支大量的資金，所以及時(shí)的收支記錄是必不可少的。還有，象幾號發(fā)工資，你沒(méi)個(gè)時(shí)間觀(guān)念，讓5號發(fā)，你拖到八號，估計到時(shí)就會(huì )有人要和諧你了。還有銀行對賬單，不及時(shí)對賬，時(shí)間一長(cháng)，賬記錯了，也難查。所以時(shí)間觀(guān)念一定要強的。
4.出納的基本常識
出納主要辦理單位現金收付、銀行結算及相關(guān)的賬務(wù)，保管庫存現金、財務(wù)票據、財務(wù)印章以及有價(jià)證券等工作。出納通常很多日常會(huì )計事項的第一道審核程序。要保證數據正確無(wú)誤的同時(shí)，還要保證票據及錢(qián)款的安全進(jìn)行監督和向管理人員進(jìn)行反映。出納的最高境界就是對企業(yè)的資金鏈進(jìn)行有效的統籌和管理，為企業(yè)的投資方案、投資效益進(jìn)行分析和預測。
出納基礎知識包括了解現金收付范圍、遵守庫存現金限額超過(guò)及時(shí)送交銀行、現金管理做到日清月結，每日及時(shí)將庫存現金與賬面余額及時(shí)核對，每月及時(shí)與銀行對賬單余額進(jìn)行核對。此外及時(shí)掌握銀行存款月，以免簽發(fā)空頭支票。日常的票據應對可以到銀行專(zhuān)柜咨詢(xún)。一般去銀行是最好要帶好公章法人章以免蓋章不清要求重蓋的情況發(fā)生。
5.初學(xué)會(huì )計出納基礎知識,你必須掌握這幾點(diǎn)
關(guān)鍵在于領(lǐng)悟，領(lǐng)悟會(huì )計的思維方式和處理事情的方法。
先背熟。不理解也要背下來(lái)，然后逐一琢磨，理解。
背熟會(huì )計科目核算內容，參照有關(guān)分錄，盡量多思考為什么這樣做。在實(shí)踐中積累經(jīng)驗，多參加審計、查帳之類(lèi)的工作，向別人學(xué)習經(jīng)驗。
多看會(huì )計、財務(wù)、稅務(wù)方面的雜志、報紙，學(xué)習案例和技巧多看書(shū)，多問(wèn)，多用腦，拓寬經(jīng)濟類(lèi)知識面，了解會(huì )計分錄中的業(yè)務(wù)內容和流程。記住記帳規則：有借必有貸，借貸必相等注意會(huì )計科目分類(lèi)：資產(chǎn)、成本、費用類(lèi)的借方表增加，貸方表減少。
所有者權益、負債、收入、利潤類(lèi)的借方表減少，貸方表增加。報表方面和試算平衡方面注意平衡算式： “資產(chǎn)+費用=負債+所有者權益+收入” 要勤，多學(xué)、多問(wèn)、多練。
1）首先從會(huì )計科目入手，背熟科目核算內容， 2）學(xué)習記賬規則和記帳流程，學(xué)習會(huì )計制度，學(xué)習基礎知識， 3）多練，多積累實(shí)際經(jīng)驗 4）及時(shí)了解各種財稅政策，拓寬知識面 5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。
6.做出納需要具備哪些知識
出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？
從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。出納人員要有較高的政策水平，隨時(shí)學(xué)習、了解、掌握財經(jīng)法規和制度，提高政策水平；作為專(zhuān)職出納人員，不但要具備處理一般會(huì )計事項的財會(huì )專(zhuān)業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專(zhuān)業(yè)知識水平和較強的數字運算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要有嚴謹細致的工作作風(fēng)；要增強自身的保安意識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成；出納人員應具備良好的職業(yè)道德修養，財政部《會(huì )計基礎工作規范》中規定，會(huì )計人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規、依法辦事、客觀(guān)公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個(gè)方面。
7.出納需要具備的知識
1. 財務(wù)人員應加強現金和存款管理，確保現金的帳面余額與庫存金額相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符；
2. 銀行印鑒章必須分開(kāi)保管，支票不得與印鑒同放一處，下班后支票與現金存入保險柜；
3. 領(lǐng)用支票應填寫(xiě)申請單，寫(xiě)明用途，并經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，支票領(lǐng)用后應在七天內交財務(wù)銷(xiāo)帳，領(lǐng)用的支票應由出納員寫(xiě)明日期、收款單位及用途，空白支票不準外用；
4. 現金支付和保管，應指定專(zhuān)人負責經(jīng)營(yíng)，并按照錢(qián)帳分管的原則，現金出納和會(huì )計不得由一人兼辦，現金收付應設置日記帳，按序時(shí)記載，日清月結。
