新手出納入門(mén)(做出納必須懂的有哪些)
1.做出納必須懂的基礎知識有哪些
會(huì )計出納基本知識1.設置與配備出納機構與人員（1）機構設置。
出納機構一般設置在會(huì )計機構內部，如各企事業(yè)單位財會(huì )科、財會(huì )處內部設置專(zhuān)門(mén)處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。《會(huì )計法》第二十一條第一款規定：“各單位根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員。
不具備條件的，可以委托經(jīng)批準設立的會(huì )計咨詢(xún)、服務(wù)機構進(jìn)行代理記賬。”會(huì )計法對各單位會(huì )計、出納機構與人員的設置沒(méi)有做出硬性規定，只是要求各單位根據業(yè)務(wù)需要來(lái)設定。
各單位可根據單位規模大小和貨幣資金管理的要求，結合出納工作的繁簡(jiǎn)程度來(lái)設置出納機構。以工業(yè)企業(yè)為例，大型企業(yè)可在財務(wù)處下設出納科；中型企業(yè)可在財務(wù)科下設出納室，小型企業(yè)可在財務(wù)股下配備專(zhuān)職出納員。
有些主管公司，為了資金的有效管理和總體利用效益，把若干分公司的出納業(yè)務(wù)（或部分出納業(yè)務(wù)）集中起來(lái)辦理，成立專(zhuān)門(mén)的內部“結算中心”，這種“結算中心”，實(shí)際上也是出納機構。（2）出納人員配備。
一般講，實(shí)行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開(kāi)戶(hù)的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應配備專(zhuān)職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿(mǎn)足出納工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的現象。
一般可采用？人一崗、一人多崗、一崗多人等幾種形式：一人一崗：規模不大的單位，出納工作量不大，可設專(zhuān)職出納員一名。一人多崗：規模較小的單位，出納工作量較小，可設兼職出納員一名。
如無(wú)條件單獨設置會(huì )計機構的單位，至少要在有關(guān)機構中（如單位的辦公室、后勤部門(mén)等）配備兼職出納員一名。但兼職出納不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。
一崗多人：規模較大的單位，出納工作量較大，可設多名出納員，如分設管理收付的出納員和管賬的出納員，或分設現金出納員和銀行結算出納員等。出納工作，是財會(huì )工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個(gè)方面。
2. 出納工作的職能（1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。
（2）反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過(guò)其特有的現金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細分類(lèi)賬，對本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經(jīng)濟信息。
因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。（3）監督職能。
出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監督。（4）管理職能。
出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。
6.出納人員的職責出納是會(huì )計工作的重要環(huán)節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會(huì )造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。
根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財會(huì )法規，出納員具有以下職責：（1）按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。出納員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時(shí)送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查對；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
（2）根據會(huì )計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。（3）按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。
外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
（4）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶(hù)為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。
出納員應嚴格支票和銀行賬戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結算漏洞。（5）保管庫存現金和各種有價(jià)證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。
要建立適合本單位情況的現金和有價(jià)證券保管責任。
2.做出納必須懂的基礎知識有哪些
會(huì )計出納基本知識1.設置與配備出納機構與人員 （1）機構設置。
出納機構一般設置在會(huì )計機構內部，如各企事業(yè)單位財會(huì )科、財會(huì )處內部設置專(zhuān)門(mén)處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。《會(huì )計法》第二十一條第一款規定：“各單位根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員。
不具備條件的，可以委托經(jīng)批準設立的會(huì )計咨詢(xún)、服務(wù)機構進(jìn)行代理記賬。”會(huì )計法對各單位會(huì )計、出納機構與人員的設置沒(méi)有做出硬性規定，只是要求各單位根據業(yè)務(wù)需要來(lái)設定。
各單位可根據單位規模大小和貨幣資金管理的要求，結合出納工作的繁簡(jiǎn)程度來(lái)設置出納機構。以工業(yè)企業(yè)為例，大型企業(yè)可在財務(wù)處下設出納科；中型企業(yè)可在財務(wù)科下設出納室，小型企業(yè)可在財務(wù)股下配備專(zhuān)職出納員。
有些主管公司，為了資金的有效管理和總體利用效益，把若干分公司的出納業(yè)務(wù)（或部分出納業(yè)務(wù)）集中起來(lái)辦理，成立專(zhuān)門(mén)的內部“結算中心”，這種“結算中心”，實(shí)際上也是出納機構。（2）出納人員配備。
一般講，實(shí)行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開(kāi)戶(hù)的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應配備專(zhuān)職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿(mǎn)足出納工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的現象。
一般可采用？人一崗、一人多崗、一崗多人等幾種形式：一人一崗：規模不大的單位，出納工作量不大，可設專(zhuān)職出納員一名。一人多崗：規模較小的單位，出納工作量較小，可設兼職出納員一名。
如無(wú)條件單獨設置會(huì )計機構的單位，至少要在有關(guān)機構中（如單位的辦公室、后勤部門(mén)等）配備兼職出納員一名。但兼職出納不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。
一崗多人：規模較大的單位，出納工作量較大，可設多名出納員，如分設管理收付的出納員和管賬的出納員，或分設現金出納員和銀行結算出納員等。出納工作，是財會(huì )工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個(gè)方面。
2. 出納工作的職能 （1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。
（2）反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過(guò)其特有的現金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細分類(lèi)賬，對本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經(jīng)濟信息。
因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。（3）監督職能。
出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監督。（4）管理職能。
出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。
6.出納人員的職責 出納是會(huì )計工作的重要環(huán)節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會(huì )造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。
根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財會(huì )法規，出納員具有以下職責：（1）按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。出納員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時(shí)送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查對；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
（2）根據會(huì )計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。（3）按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。
外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
（4）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶(hù)為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。
出納員應嚴格支票和銀行賬戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結算漏洞。（5）保管庫存現金和各種有價(jià)證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。
要建立適合本單位情況的現金和有價(jià)證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出。
3.如何做好出納工作?做出納工作的基礎知識有哪些?
出納工作。
顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項工作。
具體地講，出納是按照有關(guān)規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現金、有價(jià)證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據等工作的總稱(chēng)。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。
它既包括各單位會(huì )計部門(mén)專(zhuān)設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，票據、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會(huì )計部門(mén)專(zhuān)設出納崗位或人員的各項工作。
（2）出納人員。從廣義上講，既包括會(huì )計部門(mén)的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門(mén)的各類(lèi)收款員（收銀員）。
收款員（收銀員），從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質(zhì)等方面看，與會(huì )計部門(mén)的專(zhuān)職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據的安全與完整；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過(guò)硬的出納業(yè)務(wù)知識以外，還必須具備良好的財經(jīng)法紀素養和職業(yè)道德修養。
所不同的是，他們一般工作在經(jīng)濟活動(dòng)的第一線(xiàn)，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉交給專(zhuān)職出納的；另外，他們的工作過(guò)程是收入、保管、核對與上交，一般不專(zhuān)門(mén)設置賬戶(hù)進(jìn)行核算。所以，也可以說(shuō)，收款員（收銀員）是出納（會(huì )計）機構的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個(gè)出納工作的一部分。
出納業(yè)務(wù)的管理和出納人員的教育與培訓，應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會(huì )計部門(mén)的出納人員。
出納工作有什么特點(diǎn) 任何工作都有自身的特點(diǎn)和工作規律，出納是會(huì )計工作的組成部分，具有一般會(huì )計工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個(gè)專(zhuān)門(mén)的崗位，一項專(zhuān)門(mén)的技術(shù)，因此，具有自己專(zhuān)門(mén)的工作特點(diǎn)。主要特點(diǎn)有： （1）社會(huì )性。
出納工作擔負著(zhù)一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì )的經(jīng)濟運轉相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。
例如出納人員要了解國家有關(guān)財會(huì )政策法規并參加這方面的學(xué)習和培訓，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì )性。
（2）專(zhuān)業(yè)性。出納工作作為會(huì )計工作的一個(gè)重要崗位，有著(zhù)專(zhuān)門(mén)的操作技術(shù)和工作規則。
憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。
（3）政策性。出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節都必須依照國家規定進(jìn)行。
例如，辦理現金收付要按照國家現金管理規定進(jìn)行，辦理銀行結算業(yè)務(wù)要根據國家銀行結算辦法進(jìn)行。《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法規都把出納工作并入會(huì )計工作中，并對出納工作提出具體規定和要求。
出納人員不掌握這些政策法規，就做不好出納工作；不按這些政策法規辦事，就違反了財經(jīng)紀律。 （4）時(shí)間性。
出納工作具有很強的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對銀行對賬單等，都有嚴格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項工作，保證出納工作質(zhì)量。
出納工作，是財會(huì )工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個(gè)方面。 出納人員的職責是什么 出納是會(huì )計工作的重要環(huán)節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會(huì )造成不可挽回的損失。
因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財會(huì )法規，出納員具有以下職責： （1）按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
出納員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時(shí)送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對，如有不符，應立即通知銀行調整。 （2）根據會(huì )計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
（3）按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。
出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。 （4）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借。
4.出納新手必備哪些知識
1?資金收支的一般程序 出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。
（1）資金收入的處理。 ①清楚收入的金額和來(lái)源。
出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢(qián)，收誰(shuí)的錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下： 確定收款金額。
如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。 明確付款人。
出納人員應當明確付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況，對于收到的背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。 收到銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。
出納人員應當根據有關(guān)的銷(xiāo)售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執行，并對預收賬款、當期實(shí)現的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。 收回代付、代墊及其他應付款。
出納人員應當根據賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。 ②清點(diǎn)收入。
出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對，清點(diǎn)時(shí)應沉著(zhù)冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下： 現金清點(diǎn)。
現金收入應與經(jīng)辦人當面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應由經(jīng)辦人負責。 銀行核實(shí)。
銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話(huà)詢(xún)問(wèn)或電話(huà)銀行查詢(xún)的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。 清點(diǎn)核對無(wú)誤后，按規定開(kāi)具發(fā)票或內部使用的收據。
如果收入金額較大的，應及時(shí)上報有關(guān)領(lǐng)導，便于資金的安排調度，手續完畢后，在有關(guān)收款依據上加蓋“收訖”章。 如果清點(diǎn)核對并開(kāi)出單據后，再發(fā)現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。
③收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或對方單位，重新辦理收款。
（2）資金支出的處理。 ①明確支出的金額和用途。
出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。 明確收款人。
出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續。 明確付款用途。
對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并問(wèn)有關(guān)領(lǐng)導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。 ②付款審批。
由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實(shí)性和準確性負責。 有關(guān)證明人的簽章。
經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應當有倉庫保管員或實(shí)物負責人的簽收；涉及到差旅、銷(xiāo)售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。 有關(guān)領(lǐng)導的簽字。
收款人持證明手續完備的付款單據，報有關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字。 到財務(wù)部門(mén)辦理付款。
收款人持內容完備的付款單證，報經(jīng)會(huì )計審核后，由出納辦理付款。 ③辦理付款。
付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續。
現金付款。雙方應當面點(diǎn)清。
在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現短缺、假鈔等情況，由出納員負責。 銀行付款。
開(kāi)具支票時(shí)，出納人員應認真填寫(xiě)各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書(shū)寫(xiě)正確，如為現金支票，應附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時(shí)，出納人員應書(shū)寫(xiě)準確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項。
付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。
如確認簽字后，再發(fā)現現金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。 ④付款退回。
如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。 2?資金收支的賬務(wù)處理 出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡(jiǎn)單，其程序與會(huì )計處理基本一致。
具體可分為： （1）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容設置出納賬戶(hù)。 （2）按照各項規章制度審核原始憑證。
（3）根據復式記賬原理填制記賬憑證。 （4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。
（5）財產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。 （6）編制出納報告。
（7）保管出納資料，按規定辦理移交手續。 3?出納工作的階段日程 出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個(gè)時(shí)間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。
（1）上班第一時(shí)間，檢查現金、有價(jià)證券及其他貴重物品。 （2）向有關(guān)領(lǐng)導及會(huì )計主管請示資金安排計劃。
（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時(shí)間合理安排。 （4）按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù)。
（5）當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬。 （6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。
（7）根據單位需要，每天或每周報送一次出納報告。 （8）當天下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)。
5.初學(xué)會(huì )計出納基礎知識,你必須掌握這幾點(diǎn)
關(guān)鍵在于領(lǐng)悟，領(lǐng)悟會(huì )計的思維方式和處理事情的方法。
先背熟。不理解也要背下來(lái)，然后逐一琢磨，理解。
背熟會(huì )計科目核算內容，參照有關(guān)分錄，盡量多思考為什么這樣做。在實(shí)踐中積累經(jīng)驗，多參加審計、查帳之類(lèi)的工作，向別人學(xué)習經(jīng)驗。
多看會(huì )計、財務(wù)、稅務(wù)方面的雜志、報紙，學(xué)習案例和技巧多看書(shū)，多問(wèn)，多用腦，拓寬經(jīng)濟類(lèi)知識面，了解會(huì )計分錄中的業(yè)務(wù)內容和流程。記住記帳規則：有借必有貸，借貸必相等注意會(huì )計科目分類(lèi)：資產(chǎn)、成本、費用類(lèi)的借方表增加，貸方表減少。
所有者權益、負債、收入、利潤類(lèi)的借方表減少，貸方表增加。報表方面和試算平衡方面注意平衡算式： “資產(chǎn)+費用=負債+所有者權益+收入” 要勤，多學(xué)、多問(wèn)、多練。
1）首先從會(huì )計科目入手，背熟科目核算內容， 2）學(xué)習記賬規則和記帳流程，學(xué)習會(huì )計制度，學(xué)習基礎知識， 3）多練，多積累實(shí)際經(jīng)驗 4）及時(shí)了解各種財稅政策，拓寬知識面 5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。
