應知應會(huì )稅務(wù)(關(guān)于稅務(wù)的基本知識)
1.關(guān)于稅務(wù)的基本知識
稅務(wù)基礎知識有：
1.納稅期限：納稅期限是稅法規定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。
2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指稅法規定的納稅人應當承擔納稅義務(wù)的起始時(shí)間。
3.起征點(diǎn)：又稱(chēng)征稅起點(diǎn)，指稅法規定的計稅依據應當征稅的數量界限（起點(diǎn)）。計稅依據數額達不到起征點(diǎn)的不征稅，達到起征點(diǎn)的按照計稅依據全額征稅。
4.納稅自查：基本內容包括三個(gè)方面：
①自查執行國家稅收法律法規、政策的情況；
②自查遵守財會(huì )制度和財經(jīng)紀律的情況；
③自查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟核算情況。
5.發(fā)票：是指在購銷(xiāo)商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。
6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來(lái)說(shuō)不一樣）征稅。
7.個(gè)人所得稅：是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
2.國家稅收基礎知識
《國家稅收》題庫
第一章稅收概論
一、單項選擇題
1、國家財政收入的主要形式是（ ）。
A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒(méi)收入
2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。
A經(jīng)濟權力 B政治權力 C財產(chǎn)權力 D所有權
3、稅收產(chǎn)生于（ ）。
A原始社會(huì ) B奴隸社會(huì ) C封建社會(huì ) D資本主義社會(huì )
4、稅收“三性”的核心是（ ）。
A強制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率
5、當前世界各國的稅制結構改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據主導地位。
A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費稅 D營(yíng)業(yè)稅
6、下列哪個(gè)指標屬于稅收負擔中的微觀(guān)稅負（ ）。
A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率
二多項選擇題
1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無(wú)償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系
2、稅收具有（ ）的職能。
A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀(guān)調控
3、現代稅收的三項最高原則是（ ）
A節約原則 B公平原則 C效率原則 D穩定原則
4、決定稅收負擔的因素（ ）。
A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結構 D宏觀(guān)經(jīng)濟政策
三、判斷改錯題
1、國家為了實(shí)現其職能，憑借政治權力，強制地、無(wú)償地取得財政收入的形式就是稅收。
2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強制性。
4、世界各國稅制結構正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能
3.國家稅收基礎知識
第二章 稅收制度概述
一、單項選擇題
1、稅收制度的基礎性要素是（ ）。
A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率
2、稅收制度的核心要素是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
3、劃分不同稅種的主要標志是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
4、（ ）適用于從量計征的稅種。
A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C預提稅率 D定額稅率
5、為了嚴肅稅收紀律，1994年的稅制改革特別強調將減免稅權限集中于（ ）。
A國務(wù)院 B財政部 C國家稅務(wù)總局 D省級人民政府
6、假設計稅依據為100元，稅率為10%，按規定要加征3成，則應征稅款為（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流轉稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。
A消費稅 B營(yíng)業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅
8、以（ ）為分類(lèi)標志，可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。
A價(jià)格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權限和支配權限 C稅負能否轉嫁 D計稅依據
9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。
A關(guān)稅 B消費稅 C營(yíng)業(yè)稅 D增值稅
10、目前我國實(shí)行的增值稅屬于（ ）。
A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費型增值稅 D流通型增值稅
11、西方發(fā)達國家的個(gè)人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多項選擇題
1、稅收的基本要素是（ ）。
A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率
2、我國現行的稅率有（ ）。
A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率
3、下列哪些規定可以起到減輕稅負的作用（ ）。
A起征點(diǎn) B免征額 C加成征收 D稅收附加
4、下列屬于流轉稅的稅種有（ ）。
A增值稅 B消費稅 C營(yíng)業(yè)稅 D企業(yè)所得稅
5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。
A消費稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營(yíng)業(yè)稅
6、以計稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類(lèi)標志，可以將稅收分為（ ）。
A直接稅 B間接稅 C價(jià)內稅 D價(jià)外稅
7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。
A逐步實(shí)現增值稅類(lèi)型的轉變 B適當擴大增值稅征收范圍 C適當縮小增值稅征收范圍 D適當擴大營(yíng)業(yè)稅征收范圍
8、下列哪些屬于資源類(lèi)稅（ ）。
A資源稅 B城鎮土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅
9、下列哪些屬于行為類(lèi)稅（ ）。
A印花稅 B契稅 C城市維護建設稅 D房產(chǎn)稅
三、判斷改錯題
1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔稅款的單位和個(gè)人。
2、負稅人是稅制中規定的負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
3、稅率是稅收制度中的基礎性要素。
4、計稅依據就是稅制中規定的征稅的目的物。
5、減稅就是對應征稅款全部減除。
6、起征點(diǎn)是根據稅制規定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數額。
7、加成征收是指按稅制的規定對計稅依據征收一定成數的稅額。
8、一般來(lái)說(shuō)流轉稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。
9、按計稅依據為標志對稅制進(jìn)行分類(lèi)是世界各國普遍采用的分類(lèi)方式。
10、消費稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費品納入征稅范圍。
還有發(fā)不出去啊
4.有關(guān)稅務(wù)的知識都有哪些
我國現行稅率大致可分為3種： 1.比例稅率。
實(shí)行比例稅率，對同一征稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅。 2.定額稅率。
定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位規定固定稅額，所以又稱(chēng)為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種。
3.累進(jìn)稅率。 累進(jìn)稅率指的是這樣一種稅率，即按征稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個(gè)等級由低到高規定相應的稅率，征稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。
累進(jìn)稅率因計算方法和依據的不同，又分以下幾種：全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。 增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。
1993年12月13日，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國增值稅暫行條例》，12月25日，財政部下發(fā)了《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》，于1994年1月1日起施行。 實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn)：第一、有利于貫徹公平稅負原則；第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結構的合理化；第三、有利于擴大國際貿易往來(lái)；第四、有利于國家普遍、及時(shí)、穩定地取得財政收入。
一.增值稅的納稅人 在中華人民共和國境內銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。 二、增值稅的征收范圍 增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應稅勞務(wù)；3、進(jìn)口貨物。
三、增值稅的稅率 增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。 四、增值稅的計稅依據 納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)的計稅依據為其銷(xiāo)售額，進(jìn)口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價(jià)格。
五、增值稅應納稅額的計算 1、一般納稅人的應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額—當期進(jìn)項稅額。 2、小規模納稅人的應納稅額=含銳銷(xiāo)售額÷（1+征收率）*征收率 3、進(jìn)口貨物的應納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費稅）*稅率 六、增值稅的納稅申報及納稅地點(diǎn) 增值稅納稅申報時(shí)間與主管?chē)悪C關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。
以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿(mǎn)之日起10日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿(mǎn)之日起5日內預繳稅款，次月1至10日申報并結清上月應納稅款。 增值稅固定業(yè)戶(hù)向機構所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，增值稅非固定業(yè)戶(hù)向銷(xiāo)售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，進(jìn)口貨物應當由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
七、增值稅一般納稅人年審 增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）年審，是國家稅務(wù)征收機關(guān)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國稅機 關(guān)）按年度實(shí)施的對一般納稅人資格審驗、確認的一項制度。年審的目的是為了嚴格一般納稅人認定制度，加強一般納稅人納稅管理，維護增值稅納稅秩序。
一、年審時(shí)間 年審時(shí)間包括年審工作開(kāi)展時(shí)間和一般納稅人年審報送資料的所屬時(shí)間。 （一）年審工作開(kāi)展時(shí)間 年審工作自每年1月份開(kāi)始至5月底結束，1至3月份為稅務(wù)機關(guān)組織年審宣傳，動(dòng)員培訓和通告年審以及一般納稅人年審申請準備時(shí)間；4月份為一般納稅人辦理申 請年審時(shí)間，5月份為稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行年審審驗，作出年審結論的時(shí)間。
（二）一般納稅人年審報送的資料所屬時(shí)間 一般納稅人年審報送的資料所屬時(shí)間為申請年審當年的上一年度，比如企業(yè) 1999年申請年審，就應該報送1998年度的資料。 二、年審對象 （一）上一年度已認定為一般納稅人的企業(yè)。
（二）上一年度臨時(shí)認定為一般納稅人的企業(yè)，即暫認定的一般納稅人企業(yè)。 三、年審程序 年審程序包括宣傳動(dòng)員、申請年審、中介公正、稅務(wù)審核、稅務(wù)結論五個(gè)階段 。
（一）宣傳動(dòng)員 年審當年的1至3月份，稅務(wù)機關(guān)組織年審宣傳，培訓。 （二）申請年審 年審當年的4月份，一般納稅人向其主管?chē)愓魇諜C關(guān)申請年審，填報《增值稅一般納稅人年審表》一式三份，并附列如下證件、資料，送中介機構公正。
1.稅務(wù)登記證或注冊稅務(wù)登記證副本； 2.一般納稅人資格證書(shū)； 3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿； 4.上年度財務(wù)決算報表； 5.財務(wù)人員會(huì )計證復印件； 6.專(zhuān)用發(fā)票管理員合格證書(shū)復印件； 7.企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的房產(chǎn)證明或租賃合同； 8.當地國稅機關(guān)要求提供的其他資料。 （三）中介公正 中介機構收到一般納稅人年審資料后，應及時(shí)做出公正報告，4月底前將公正 報告，連同一般稅人年審資料送達一般納稅人主管?chē)愓魇諜C關(guān)。
（四）稅務(wù)審核 稅務(wù)審核時(shí)間為年審當年的5月份，包括主管?chē)愓魇諜C關(guān)初審和縣（市）級國 家稅務(wù)局復審兩個(gè)部份 1.主管?chē)愓魇諜C關(guān)初審 主管?chē)愓魇諜C關(guān)對一般納稅人年審資料、中介機構公正報告進(jìn)行初審，逐戶(hù) 提出《初審報告書(shū)》，并將《初審報告書(shū)》、一般納稅人年審資料、中介機構公正報告報縣（市）國家稅務(wù)局復審。初審報告書(shū)應具備以下內容： （1）一般納稅人年審上一年度應稅銷(xiāo)售額的實(shí)現情況； （2）一般納稅人年審上一年度的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額、應納稅額、入庫稅額、欠交稅額、累計欠交稅額和日常稽核情況； （3）會(huì )計核算（會(huì )計制度，帳簿結構，有無(wú)內部控制機制，核算方法和會(huì )計人員 配備狀況以及盤(pán)點(diǎn)制度等）是否健全，能否準確計算增值稅進(jìn)、。
5.業(yè)務(wù)招待費應知應會(huì )的財稅處理事項是什么
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應酬費用。
它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)生的實(shí)實(shí)在在、必須的費用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須的一項成本費用，但由于其直接影響國家的稅收，因而稅法對其稅前扣除有相應的比例限定。 業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)、會(huì )計基本處理規定 第一條：所有的餐費都是業(yè)務(wù)招待費。
第二條：如果你認為有些餐費不是業(yè)務(wù)招待費，請參照第一條。 營(yíng)業(yè)執照成立日期前，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，是由股東負責的費用。
條例43條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （沒(méi)有超過(guò)部分準予在以后納稅年度結轉扣除的規定） 《企業(yè)會(huì )計準則――應用指南》附錄（管理費用）明確開(kāi)辦費的核算范圍：包括籌辦人員職工薪酬、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等，開(kāi)辦費的核算范圍并沒(méi)有包括業(yè)務(wù)招待費。
但開(kāi)辦費不是正列舉， 1、業(yè)務(wù)招待費的關(guān)鍵詞： 業(yè)務(wù)、60%、5‰ 孰小原則，60%和5‰取其小。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)：招待政府工商稅務(wù)不能扣除。
怎么吃最科學(xué)？ 營(yíng)業(yè)收入的8。33‰ 2、招待費的核算范圍：不僅僅是吃飯。
（1）餐費 （2）接待用的食品、茶葉、香煙、飲料等。 （3）贈送的禮品 （4）正常的娛樂(lè )活動(dòng) （5）旅游門(mén)票、土特產(chǎn)品等 （6）高爾夫會(huì )員卡： （7）與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的企業(yè)外部人員的交通費用能否據實(shí)在所得稅前扣除？ 3、關(guān)于在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費處理問(wèn)題 答：企業(yè)在開(kāi)（籌）辦期間在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費計入開(kāi)辦費，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費計入管理費用，按《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例規定的標準扣除。
4、2011年發(fā)生招待費辦公費發(fā)票不能在2012年稅前扣除 條例第九條 企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。 本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定的除外。
因此，你公司2011年發(fā)生的招待費、辦公費，應屬于2011年度的費用，不能在2012年稅前扣除。 申辯理由：簽字程序。
5、公司經(jīng)常與客戶(hù)一起出差考察業(yè)務(wù)？客戶(hù)的一些機票等費用是否允許稅前扣除？ 企業(yè)所得稅法第八條：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。 稅法所稱(chēng)與取得收入有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。”
據此，在稅前扣除時(shí)，為客戶(hù)報銷(xiāo)的一些機票等費用屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)，應在稅法規定的比例內在稅前扣除。即《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
” 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的企業(yè)外部人員的交通費用能否據實(shí)在所得稅前扣除？ 根據《企業(yè)所得稅法》規定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出。
合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規，應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 因此，企業(yè)負擔與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的客戶(hù)的交通、食宿等費用，如果符合業(yè)務(wù)招待費范疇的，相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費中列支。
6、企業(yè)年會(huì )；加班工作餐；出差發(fā)生的餐費是福利費還是業(yè)務(wù)招待費？ 稽查認定是業(yè)務(wù)招待費。 理由： 一是企業(yè)分不清是否招待，還是自用，一律作招待費處理。
二是企業(yè)分得清，稅務(wù)稽查不分清，也一律作招待費處理。規避執法風(fēng)險。
三是60%扣除，考慮了在招待的同時(shí)，企業(yè)員工情況。 7、員工到外地發(fā)生的費用是差旅費還是交際應酬費？ 項目部的差旅費應計入開(kāi)發(fā)間接費。
業(yè)務(wù)人員出差報銷(xiāo)的大量票據：車(chē)船機票、餐票、景點(diǎn)門(mén)票、大額的購物發(fā)票。 賬務(wù)處理： 車(chē)船機票：管理費用（銷(xiāo)售費用等）—差旅費 餐票：管理費用（銷(xiāo)售費用等）--業(yè)務(wù)招待費 景點(diǎn)門(mén)票：自費。
為客戶(hù)購買(mǎi)禮品的發(fā)票：銷(xiāo)售費用。 稅務(wù)處理： 增值稅：應將無(wú)償贈送給客戶(hù)的禮品視同銷(xiāo)售處理。
《增值稅暫行條例實(shí)施細則》第四條，單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：第八款規定將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無(wú)償贈送其他單位或者個(gè)人。 房地產(chǎn)企業(yè)買(mǎi)房贈送行為不征收增值稅。
企業(yè)所得稅： 計入差旅費的支出，屬于正常的經(jīng)營(yíng)支出，可以在稅前全額扣除。但如果稅務(wù)機關(guān)需要提供證明材料的，需提供證明材料。
差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。 計入業(yè)務(wù)招待費的部分，需要按照《企業(yè)所得稅法》的規定做相應的納稅調整處理。
8、企業(yè)召開(kāi)會(huì )議的住宿費、餐費、會(huì )議費等應如何處理？ 項目部的會(huì )議費和住宿費應計入開(kāi)發(fā)間接費。 1）有的企業(yè)租用綜合性酒店，即住宿、就餐、會(huì )議均在一個(gè)酒店，會(huì )議結束由酒店統一開(kāi)具會(huì )議費發(fā)票； 。
6.有關(guān)稅務(wù)知識的有哪些
企業(yè)所得稅法與實(shí)施條例各章要點(diǎn) 第一章 總 則 一、納稅人： 1、企業(yè)分為（居民企業(yè)）和（非居民企業(yè)）。
2、居民企業(yè)1）（中國境內成立） 2）（實(shí)際管理機構）在中國境內的企業(yè)。 （境內）、（境外）的所得征稅 實(shí)際管理機構：（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）、（人員）、（賬務(wù)）、（財產(chǎn)）等實(shí)施 （實(shí)質(zhì)性）（全面管理）和（控制）的機構 3、非居民企業(yè) 1）中國境內（設立機構、場(chǎng)所的） ①（中國境內）的所得， ②（中國境外）但與其所設機構、場(chǎng)所有（實(shí)際聯(lián)系）的所得， 實(shí)際聯(lián)系：（擁有） （股權）、（債權）， （擁有、管理、控制） （財產(chǎn)） 2）中國境內（未設立機構、場(chǎng)所 ） （中國境內）的所得繳納企業(yè)所得稅 4、企業(yè)： （企業(yè)）、（事業(yè)單位）、（社會(huì )團體）、（其他取得收入的組織） 5、非居民企業(yè)（委托營(yíng)業(yè)代理人）視為設立的機構、場(chǎng)所 二、征稅對象 1、銷(xiāo)售貨物（交易活動(dòng)發(fā)生地） 2、提供勞務(wù)（勞務(wù)發(fā)生地） 3、不動(dòng)產(chǎn)轉讓?zhuān)ú粍?dòng)產(chǎn)所在地） 4、動(dòng)產(chǎn)轉讓?zhuān)ㄆ髽I(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地） 5、權益性資產(chǎn)轉讓?zhuān)ū煌顿Y企業(yè)所在地） 6、股息、紅利等權益性投資所得，（分配所得的企業(yè)所在地） 7、利息、租金、特許權使用費 （支付所得的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地、個(gè)人住所） 三、稅率 1、企業(yè)所得稅的稅率為（25%）。
2、非居民企業(yè)預繳所得稅稅率為（20%），減征（10%）。 3、小型微利企業(yè)，減按（20%）的稅率 4、高新技術(shù)企業(yè)，減按（15%）的稅率 第二章 應納稅所得額 （重點(diǎn)） 一、一般規定 1、應納稅所得額（權責發(fā)生制） 2、分期確認收入： 1）（分期收款方式）（合同約定） 2）（受托加工制造大型機械設備等） 持續時(shí)間超過(guò)（12個(gè)月）（完工進(jìn)度）、（完成的工作量） 3、產(chǎn)品分成方式（分得產(chǎn)品的日期）（公允價(jià)值） 4、視同銷(xiāo)售貨物不包括（在建工程、內部管理、分支機構） 5、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除 -允許彌補以前年度虧損 6、清算所得=全部資產(chǎn)可變現價(jià)值（交易價(jià)格）-資產(chǎn)凈值 -清算費用-相關(guān)稅費 二、收入 1、收入：（貨幣形式）（非貨幣形式） 2、非貨幣形式收入，（公允價(jià)值）=（市場(chǎng)價(jià)格） 3、股息、紅利（作出利潤分配決定的日期） 4、利息收入：（存款）、（貸款）、（債券）、（欠款） 5、利息、租金、特許權使用費 （合同約定應支付日期） 6、接受捐贈收入（實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期） 7、不征稅收入： （財政撥款）；（行政事業(yè)性收費、政府性基金）、（其他） 三、扣除（重點(diǎn)） 1、扣除內容： 1）（成本）、（費用）、（稅金）、（損失）和（其他支出） 2）（實(shí)際發(fā)生）的與取得收入（有關(guān)的、合理的）支出， 3） 不得重復扣除。
4） 成本（銷(xiāo)售成本）（銷(xiāo)貨成本）（業(yè)務(wù)支出）（其他耗費） 5） 費用（銷(xiāo)售費用）、（管理費用）、（財務(wù)費用） 6） 稅金 除（企業(yè)所得稅）、（允許抵扣的增值稅） 7） 損失，減除（責任人賠償）和（保險賠款）后的余額 全部收回或者部分收回時(shí)，計入（當期收入） 2、支出 1）（收益性支出）（當期直接扣除） 2）（資本性支出）不得在發(fā)生當期直接扣除。 3、（不征稅收入）：用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者 計算對應的折舊、攤銷(xiāo)扣除。
4、沒(méi)有比例的扣除項目 1）合理的工資薪金支出 2）基本的養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育和住房公積金 3）補充養老、醫療保險費， 4）特殊工種職工支付的人身安全保險費 5）可以扣除的其他商業(yè)保險費 6）合理的不需要資本化的借款費用 7）向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出、 同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出； 8）向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi) 貸款利率部分 9）提取的環(huán)境保護、生態(tài)恢復等專(zhuān)項資金 10）財產(chǎn)保險 11）合理的勞動(dòng)保護支出 12）非居民企業(yè)總機構費用，提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，并合理分攤的 13）固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃費 租賃期限均勻扣除； 14） 固定資產(chǎn)融資租賃費 提取折舊費用，分期扣除 15）固定資產(chǎn)的折舊 5、有比例扣除項目 1）職工福利費支出， 工資薪金總額14%。 2）工會(huì )經(jīng)費， 工資薪金總額2% 3）職工教育經(jīng)費支出，工資薪金總額2.5% 超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
4）業(yè)務(wù)招待費： 發(fā)生額的60%扣除 最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 5）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出： 當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15% 超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
6）公益性捐贈支出，年度利潤總額（會(huì )計利潤）12% 6、不得扣除 1）投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； 2）企業(yè)所得稅稅款； 3）稅收滯納金； 4）罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失； 5）本法第九條規定以外的捐贈支出； 6）贊助支出（非廣告性質(zhì)）； 7）未經(jīng)核定的準備金支出； 8）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。 9）投資者或者職工支付的商業(yè)保險費 10）環(huán)境保護、生態(tài)恢復專(zhuān)項資金改變用途的 11）企業(yè)之間支付的（管理費）、企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付（租金）、（特許權使用費），非銀行企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的（利息） 四、資產(chǎn)的稅務(wù)處。
7.稅收知識
不知道你要問(wèn)什么啊？
工薪族應該掌握哪些稅收知識？
在經(jīng)濟生活中，稅收已滲透到我們生活的諸多環(huán)節，那么作為一個(gè)現代公民，你應了解哪些稅收知識呢？
工薪族可能會(huì )認為少稅一身輕。個(gè)人所得稅，是單位代扣代繳，其它稅種，往往與自己干系不大。實(shí)際上，稅收知識并不多余，它是居家理財的一個(gè)重要工具。比如工資薪金所得，減去稅前扣除額800元后，稅率怎樣確定？查了稅收法規，我們知道適用5%到45%的累進(jìn)稅率；而勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息所得等，稅率均為20%。
你的財產(chǎn)保險合同，應按保險費收入的1‰交納印花稅；技術(shù)合同，是按照合同所載金額的0.3‰繳納印花稅；產(chǎn)權轉移書(shū)據，按照書(shū)據所載金額的0.5‰繳納印花稅；許可證照（如營(yíng)業(yè)執照、房屋產(chǎn)權證等），每件貼花5元。普通公民在生活中還經(jīng)常涉及契稅，契稅的納稅人是承受土地使用權或房屋所有權的單位和個(gè)人，征稅范圍主要是土地所有權轉讓和房屋買(mǎi)賣(mài)、贈予、交換，稅率為3%。
另一項與一般市民生活相關(guān)性很強的稅種是車(chē)船使用稅，車(chē)船使用稅的征稅項目是公民在中國境內擁有并使用的各種車(chē)輛。如乘人汽車(chē)，每輛每年應納稅320元；兩輪摩托，每輛每年為60元；非機動(dòng)車(chē)（自行車(chē)、助動(dòng)車(chē)），每輛8-16元。
無(wú)營(yíng)業(yè)執照的公民，是不是就不需要繳納營(yíng)業(yè)稅了？稅法告訴我們，轉讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，稅率均為5%。此外，入境公民的行李物品、個(gè)人郵遞物品和其他個(gè)人自用物品超過(guò)國家規定的免稅限額的，應當繳納行李和郵遞物品進(jìn)口稅，這包括關(guān)稅、增值稅和消費稅。
普通公民尚且涉及到這么多稅種，從事生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的工商戶(hù)就更應熟知稅收了。從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶(hù)首先要按照銷(xiāo)售額的4%繳納增值稅；從事服務(wù)業(yè)的個(gè)體戶(hù)是按照營(yíng)業(yè)收入的5%交納營(yíng)業(yè)稅。另外，個(gè)體工商戶(hù)通常還要繳納城市維護建設稅和一定幅度差別的土地使用稅。
個(gè)體工商戶(hù)同樣也要繳納個(gè)人所得稅，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應當按照5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率納稅，而股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得的稅率為20%
8.財務(wù)稅務(wù)基本知識是什么呢
一、增值稅 1、一般納稅人 應納稅額=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅 銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額*稅率此處稅率為17% 組成計稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率） 組成計稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率） 禁止抵扣人進(jìn)項稅額=當月全部的進(jìn)項稅額*（當月免稅項目銷(xiāo)售額，非應稅項目營(yíng)業(yè)額的合計÷當月全部銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)額合計） 2、進(jìn)口貨物 應納稅額=組成計稅價(jià)格*稅率 組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費稅） 3、小規模納稅人 應納稅額=銷(xiāo)售額*征收率 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率） 二、消費稅 1、一般情況： 應納稅額=銷(xiāo)售額*稅率 不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率或征收率） 組成計稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率） 組成計稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率） 組成計稅價(jià)格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率） 組成計稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費稅稅率） 2、從量計征 應納稅額=銷(xiāo)售數量*單位稅額 三、營(yíng)業(yè)稅 應納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率 四、關(guān)稅 1、從價(jià)計征 應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量*單位完稅價(jià)*適用稅率 2、從量計征 應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量*關(guān)稅單位稅額 3、復合計征 應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量*關(guān)稅單位稅額+應稅進(jìn)口貨物數量*單位完稅價(jià)格*適用稅率 五、企業(yè)所得稅 應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額 應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額 應納稅額=應納稅所得額*稅率 月預繳額=月應納稅所得額*25% 月應納稅所得額=上年應納稅所得額*1/12 六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅 1、應納稅所得額 制造業(yè)： 應納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出 商業(yè)： 應納稅所得額=銷(xiāo)售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出 服務(wù)業(yè)： 應納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出 2、再投資退稅： 再投資退稅=再投資額*（1—綜合稅率）*稅率*退稅率 七、個(gè)人所得稅： 1、工資薪金所得： 應納稅額=應納稅所得額*使用稅率—速算扣除數 2、稿酬所得： 應納稅額=應納稅所得額*使用稅率*（1—30%） 3、其他各項所得： 應納稅額=應納稅所得額*使用稅率 八、其他稅收 1、城鎮土地使用稅 年應納稅額=計稅土地面積（平方米）*使用稅率 2、房地產(chǎn)稅 年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值*（1—扣除比例）*1。
2% 或年應納稅額=租金收入*12% 3、資源稅 年應納稅額=課稅數量*單位稅額 4、土地增值稅 增值稅=轉讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目 應納稅額=∑（每級距的土地增值額*適用稅率） 5、契稅 應納稅額計稅依據*稅率。
9.稅收執法資格考試的考試解讀
根據國家稅務(wù)總局政策法規司有關(guān)命題負責人就全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試內容、復習重點(diǎn)、考試題型講解內容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試指定參考用書(shū)、輔導用書(shū)，反復醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試（國稅卷）考試內容、學(xué)習復習重點(diǎn)及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權威人士認可，不代表國家稅務(wù)總局官方公開(kāi)觀(guān)點(diǎn)。
一、全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試指定參考用書(shū)1.《稅收基礎知識》，國家稅務(wù)總局教材編寫(xiě)組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年2月版。2.《法律基礎知識·稅務(wù)版》，國家稅務(wù)總局教材編寫(xiě)組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年3月版。
二、全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試內容及復習重點(diǎn)（一）《稅收基礎知識》部分第一章至第四章：通讀，不為考試重點(diǎn)。第五章：第一節了解；第二節、第三節重點(diǎn)考試內容；增值稅為重中之重，著(zhù)重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費稅從量定額從價(jià)定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節營(yíng)業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門(mén)不考；第五節一般掌握車(chē)購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。
第六章：第一節作為了解，第二節為考試重點(diǎn)內容，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應納稅額計算公式（注意順序）、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開(kāi)理解）；第三節個(gè)人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國稅部門(mén)不作要求。第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門(mén)不考。
第八章：掌握稅收管理基本制度與內容，了解稅收法律責任。第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規程，特別是稅務(wù)稽查權限、稅務(wù)稽查執行及幾種稅務(wù)稽查方法（不需展開(kāi)）。
第十章：掌握國際重復征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點(diǎn)。
（二）《法律基礎知識·稅務(wù)版》部分第一章：考試重點(diǎn)內容，重點(diǎn)掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng )制、法的適用。第二章：考試內容，理解性掌握第一節，重點(diǎn)掌握第二節、第三節。
第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。第四章：考試重點(diǎn)內容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類(lèi)、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施（案例分析）、主要稅收違法行為及其法律責任。
第五章：了解第一節、第三節，掌握第二節，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權。第六章：掌握第三節，其它章節了解，不為考試重點(diǎn)。
第七章：掌握偷稅罪修改為逃避繳納稅款罪的相關(guān)內容。第八章：考試重點(diǎn)，需認真掌握。
第九章：掌握第二節，其它章節通讀，不為考試重點(diǎn)。三、全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試（國稅卷）題型（一）命題指導思想及原則全國稅務(wù)人員稅收執法資格統一考試旨在提高稅務(wù)人員的執法水平，保證稅收執法隊伍的基本素質(zhì)，促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)依法行政，全面推進(jìn)依法治稅。
稅務(wù)人員執法資格統一考試是國家稅務(wù)總局貫徹落實(shí)國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》的重要舉措，是對稅收執法人員進(jìn)行執法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執法資格認證工作規范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執法資格考試應堅持公開(kāi)、公平、公正的原則。
大部分為稅務(wù)人員執法應知應會(huì )的知識，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識，試題難度介于入門(mén)級與水平級之間，簡(jiǎn)單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。（二）試卷考核業(yè)務(wù)知識構成總體來(lái)講，兩科目合并成一張試卷，不分開(kāi)命題；全是客觀(guān)題型，《稅收基礎知識》即各稅種知識占60%左右（55-60分），《法律基礎知識·稅務(wù)版》即法律知識占40%左右（40-45分）。
（三）試卷題型1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分 。2.多選題（每題的備選項中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項。
有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個(gè)得0.5分），共20題，每題2分，計40分。3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。
4.綜合（計算、案例）分析題，3個(gè)案例題，前兩個(gè)案例題分別3問(wèn)，最后一個(gè)案例題4問(wèn)，每問(wèn)2分，共10問(wèn)，計20分。第一個(gè)案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問(wèn)計算銷(xiāo)項稅額、第二問(wèn)計算進(jìn)項稅額（注意不計、轉入、轉出業(yè)務(wù)問(wèn)題）、第三問(wèn)計算應納增值稅額）；第二個(gè)案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問(wèn)、第五問(wèn)涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會(huì )費用、損失、攤銷(xiāo)等業(yè)務(wù)計算，第六問(wèn)計算應納企業(yè)所得稅額）；第三個(gè)案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時(shí)結合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強制、救濟實(shí)體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。
四、有關(guān)考試重點(diǎn)內容與通讀內容、了解內容命題說(shuō)明考試重點(diǎn)內容肯定要考，通讀內容及了解內容并不是不考，這個(gè)請各位應考人員學(xué)習時(shí)注意，不要存在有僥幸心理。五、有關(guān)考試命題與指定參考用書(shū)關(guān)系說(shuō)明考試命題絕大部分題目考核內容來(lái)源于指定參考用書(shū)，但是不。
