審計(jì)第二版教案(求一本財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)操作的書籍)

1.求一本財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)操作的書籍

《新編審計(jì)業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)全書》

圖書簡介

第一篇 審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

第二篇 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

第三篇 資產(chǎn)、權(quán)益、損益審計(jì)

第四篇 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)操作

第五篇 經(jīng)濟(jì)產(chǎn)益審計(jì)

第六篇 采購比價(jià)審計(jì)

第七篇 銷售與收款循環(huán)審計(jì)

第八篇 購貨與付款循環(huán)審計(jì)

第九篇 貨幣資金審計(jì)

第十篇 生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)

第十一篇 經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

第十二篇 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

第十三篇 風(fēng)上審計(jì)

第十四篇 股份制改組與上市公司審計(jì)

第十五篇 破產(chǎn)審計(jì)

第十六篇 小型企業(yè)審計(jì)

第十七篇 審計(jì)取證和審計(jì)工作底稿編制技術(shù)與方法

第十八篇 專業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)操作

第十九篇 審計(jì)咨詢與服務(wù)案例分析

第二十篇 最新國外審計(jì)經(jīng)驗(yàn)借鑒

第二十一篇 審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)注法律法規(guī)

2.學(xué)習(xí)了審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)你是如何認(rèn)識(shí)審計(jì)的

審計(jì)是對(duì)資料作出證據(jù)搜集及分析，以評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，然后就資料及一般公認(rèn)準(zhǔn)則之間的相關(guān)程度作出結(jié)論及報(bào)告。

進(jìn)行審計(jì)的人員必需有獨(dú)立性及具相關(guān)專業(yè)知識(shí)。常見的財(cái)務(wù)審計(jì)有以下三種：運(yùn)作審計(jì)（作業(yè)審計(jì)）：檢討組織的運(yùn)作程序及方法以評(píng)估其效率及效益。

履行審計(jì)（遵行審計(jì)）：評(píng)估組織是否遵守由更高權(quán)力機(jī)構(gòu)所訂的程序、守則或規(guī)條。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：評(píng)估企業(yè)或團(tuán)體的財(cái)務(wù)報(bào)表是否根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，一般由獨(dú)立會(huì)計(jì)師進(jìn)行。

任何審計(jì)都具有三個(gè)基本要素，即審計(jì)主體、審計(jì)客體和審計(jì)授權(quán)或委托人。審計(jì)主體，是指審計(jì)行為的執(zhí)行者，即審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，為審計(jì)第一關(guān)系人；審計(jì)客體，指審計(jì)行為的接受者，即指被審計(jì)的資產(chǎn)代管或經(jīng)營者，為審計(jì)第二關(guān)系人；審計(jì)授權(quán)或委托人，指依法授權(quán)或委托審計(jì)主體行使審計(jì)職責(zé)的單位或人員，為審計(jì)第三關(guān)系人。

3.審計(jì)學(xué)原理重點(diǎn)知識(shí)有哪些啊

《審計(jì)學(xué)原理》根據(jù)其在審計(jì)學(xué)科體系中所處的地位，以及后課程的需要，分別闡述了審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展，審計(jì)的本質(zhì)、職能與作用，審計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)與分類；審計(jì)組織與審計(jì)人員，審計(jì)依據(jù)和審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告；較為詳細(xì)地闡述了審計(jì)程序，審計(jì)技術(shù)方法，審計(jì)抽樣方法，制度基礎(chǔ)審計(jì)和計(jì)算機(jī)審計(jì)方法；在最后兩章概括地介紹了審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)管理。

全書共十二章，除第八章、第十二章考試不作要求外，其余各章都屬于應(yīng)了解、掌握的內(nèi)容 第一章 總論 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)的定義與本質(zhì) 2、我國和西方國家審計(jì)的發(fā)展 3、審計(jì)的職能與作用 4、審計(jì)基本假定 5、審計(jì)法律責(zé)任 （二）考核要求 1、審計(jì)的定義與本質(zhì) （1）識(shí)記：審計(jì)定義的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)產(chǎn)生的基礎(chǔ)；審計(jì)的本質(zhì) 2、我國和西方國家審計(jì)的發(fā)展 領(lǐng)會(huì)：我國審計(jì)發(fā)展的歷史；西方國家審計(jì)發(fā)展概況 3、審計(jì)的職能與作用 （1）識(shí)記：審計(jì)職能的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)職能包含的內(nèi)容；審計(jì)作用具體體現(xiàn) 4、審計(jì)基本假定 （1）識(shí)記：審計(jì)假設(shè)的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：國外審計(jì)基本假設(shè)；我國審計(jì)基本假設(shè) 5、審計(jì)法律責(zé)任 領(lǐng)會(huì)：審計(jì)法律責(zé)任基本內(nèi)容 第二章 審計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)和分 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)對(duì)象 2、審計(jì)目標(biāo) 3、審計(jì)分類 （二）考核要求 1、審計(jì)對(duì)象 （1）識(shí)記：審計(jì)對(duì)象的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)的一般對(duì)象和具體對(duì)象 2、審計(jì)目標(biāo) （3）識(shí)記：審計(jì)目標(biāo)的概念 （4）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)總目標(biāo)和具體目標(biāo) 3、審計(jì)分類 領(lǐng)會(huì)：審計(jì)的基本分類和其他分類 第三章 審計(jì)組織和人員 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、國家審計(jì)機(jī)關(guān) 2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 3、社會(huì)審計(jì)組織 4、審計(jì)人員 （二）考核要求 1、國家審計(jì)機(jī)關(guān) 領(lǐng)會(huì)：國內(nèi)外國家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬模式；我國審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限。 2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限 3、社會(huì)審計(jì)組織 （1）識(shí)記：社會(huì)審計(jì)組織的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：社會(huì)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍；社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限與義務(wù) 4、審計(jì)人員 （1）識(shí)記：審計(jì)人員的概念；審計(jì)職業(yè)道德的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)人員的權(quán)利和義務(wù)；審計(jì)人員職業(yè)道德 第四章 審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)依據(jù) 2、審計(jì)證據(jù) 3、審計(jì)工作底搞 （二）考核要求 1、審計(jì)依據(jù) （1）識(shí)記：審計(jì)依據(jù)的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)依據(jù)的分類；審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn) 2、審計(jì)證據(jù) （1）識(shí)記：審計(jì)證據(jù)的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)證據(jù)的作用；審計(jì)證據(jù)的種類；審計(jì)證據(jù)的收集、鑒定和整理 3、審計(jì)工作底稿 （1）識(shí)記：審計(jì)工作底稿的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)工作底搞的作用；審計(jì)工作底搞基本結(jié)構(gòu)和主要內(nèi) （3）應(yīng)用：審計(jì)工作底搞的編制和復(fù)核 第五章 審計(jì)技術(shù)方法 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)方法概述 2、審計(jì)的一般方法 3、基本審計(jì)技術(shù) 4、輔助審計(jì)技術(shù) （二）考核要求 1、審計(jì)方法概述 （1）識(shí)記：審計(jì)方法的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)方法體系，審計(jì)方法的選用 2、審計(jì)的一般方法 （1）識(shí)記：順查法和逆查法、詳查法和抽查法的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：順查法和逆查法的區(qū)別；詳查法和抽查法的區(qū)別 3、基本審計(jì)技術(shù) （1）識(shí)記：審閱法、復(fù)核法、核對(duì)法、盤存法、函證法、觀察法和鑒定法的概念 （2）應(yīng)用：各種審計(jì)方法在審計(jì)中的應(yīng)用 4、輔助審計(jì)技術(shù) （1）識(shí)記：分析法、推理法、詢問法和調(diào)節(jié)法的概念 （2）應(yīng)用：各種方法在審計(jì)中的應(yīng)用 第六章 審計(jì)抽樣 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)抽樣概 2、屬性抽樣 3、變量抽樣 4、金額單位抽樣 （二）考核要求 1、審計(jì)抽樣概述 （1）識(shí)記：判斷抽查法和統(tǒng)計(jì)抽查法的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：判斷抽查法抽查重點(diǎn)的確定；統(tǒng)計(jì)抽查法的抽查步驟 （3）應(yīng)用：隨機(jī)抽取樣本方法在審計(jì)中的應(yīng)用 2、屬性抽樣 領(lǐng)會(huì)：屬性抽樣的步驟和方法 3、變量抽樣 領(lǐng)會(huì)：變量抽樣的步驟和方法 4、金額單位抽樣 （1）識(shí)記：金額單位抽樣的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：金額單位抽樣的步驟和方法 第七章 制度基礎(chǔ)審計(jì) （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、制度基礎(chǔ)審計(jì)概述 2、制度基礎(chǔ)審計(jì)的內(nèi)容 3、制度基礎(chǔ)審計(jì)的方式 （二）考核要求 1、制度基礎(chǔ)審計(jì)概述 （1）識(shí)記：內(nèi)部控制的概念；制度是基礎(chǔ)審計(jì)的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)與要素：內(nèi)部控制基本方式；制度基礎(chǔ)審計(jì)與帳目基礎(chǔ)審計(jì)的區(qū)別 2、制度基礎(chǔ)審計(jì)的內(nèi)容 領(lǐng)會(huì)：制度基礎(chǔ)審計(jì)的基本內(nèi)容 3、制度基礎(chǔ)審計(jì)的方 （1）領(lǐng)會(huì)：制度基礎(chǔ)審計(jì)的程序 （2）應(yīng)用：制度基礎(chǔ)審計(jì)方法在審計(jì)中的應(yīng)用 第九章 審計(jì)程序 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)程序概述 2、國家審計(jì)的程序 3、社會(huì)審計(jì)的程序 4、內(nèi)部審計(jì)程序的特點(diǎn) （二）考核要求 1、審計(jì)程序概述 （1）識(shí)記：審計(jì)程序的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)程序的作用 2、國家審計(jì)的程序 （1）識(shí)記：審計(jì)行政復(fù)議的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、審計(jì)機(jī)關(guān)審定、審計(jì)報(bào)告階段所要做好的各項(xiàng)工作。

3、社會(huì)審計(jì)的程序 （1）識(shí)記：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：社會(huì)審計(jì)程序與國家審計(jì)程序的異同 4、內(nèi)部審計(jì)程序的特點(diǎn) 領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)程序與國家審計(jì)程序的異同 第十章 審計(jì)報(bào)告 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)報(bào)告的作用和種類 2、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式 3、。

4.

審計(jì)工作流程一、審計(jì)流程的意義（一）概述 審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過程中采取的行動(dòng)和步驟。

廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過程，一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。 狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程 1、確定審計(jì)的目標(biāo) 2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述 3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià) 4、符合性測試 5、符合性測試結(jié)果的評(píng)價(jià) 6、實(shí)質(zhì)性測試 7、實(shí)質(zhì)性測試結(jié)果的評(píng)價(jià) 8、撰寫審計(jì)報(bào)告 優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時(shí)間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。 缺點(diǎn)：過分依賴對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段 （一）了解被審計(jì)單位的基本情況 了解被審計(jì)單位的哪些情況 1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；2、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；5、以前年度接受審計(jì)的情況；6、其他 常用方法 1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料。 3、查閱公司章程協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場。5、詢問內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。 具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱； ⑵委托目的； ⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱及其反映的日期或期間 ⑷會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任 ⑸簽約雙方的義務(wù)； 委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：①及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料；②為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作；③按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：①按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告；②對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密。

⑹審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任；審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無關(guān)。 ⑺審計(jì)收費(fèi)； ⑻違約責(zé)任； ⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。

（三）初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度 初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對(duì)那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制決定其測試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍。 （四）確定重要性 重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程序在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。

在審計(jì)過程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有：一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)（計(jì)劃階段）。在運(yùn)用審計(jì)程序以檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)時(shí)所允許的誤差范圍；二在實(shí)施階段，根據(jù)重要性判斷是否需要進(jìn)一步審查；三是評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，重要性被看作是某一錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)或匯總的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，是否影響到會(huì)計(jì)報(bào)表使用者判斷和決策的標(biāo)志。

重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。注意：1、重要性概念是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用決策而言的；2、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；3、重要性與可容忍誤差之間的關(guān)系：實(shí)際上，帳戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測試的可容忍誤差。

重要性的運(yùn)用 1、一般要求：對(duì)重要性的評(píng)估是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一種專業(yè)判斷。在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須運(yùn)用重要性原則。

其運(yùn)用的一般要求可從以下方面理解：①對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用專業(yè)判斷。②重要性原則的兩個(gè)目的：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。

在審計(jì)過程中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計(jì)效率。二是為了保證審計(jì)質(zhì)量。

③運(yùn)用重要性原則的兩個(gè)階段：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則的情形。一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。

二是在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。 2、確定重要性水平的兩個(gè)方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)。這也就是說，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)方面的特征。

一般來說，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。但在許多情況下，某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。

例如：①涉及舞弊與違法行為的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。②可能引起履行合同義務(wù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

③影響收益趨勢的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。④不期望出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

3、兩個(gè)層次重要性的考慮 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)報(bào)層次和相關(guān)賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中必須從兩個(gè)層次來考慮重要性：①會(huì)計(jì)報(bào)表層次；確定方法：固定比率法和變動(dòng)比率法。

②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

5.審計(jì)基本知識(shí)：審計(jì)的基本方法主要有哪些

審計(jì)程序（即審計(jì)方法）可以分為：

（一）檢查

檢查是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查，或?qū)Y產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。

檢查記錄或文件的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所包含或應(yīng)包含的信息進(jìn)行驗(yàn)證。

1.檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的來源和性質(zhì)。

2.在檢查內(nèi)部記錄或文件時(shí)，其可靠性則取決于生成該記錄或文件的內(nèi)部控制的有效性。將檢查用作控制測試的一個(gè)例子，是檢查記錄以獲取關(guān)于授權(quán)的審計(jì)證據(jù)。

3.某些文件是表明一項(xiàng)資產(chǎn)存在的直接審計(jì)證據(jù)，如構(gòu)成金融工具的股票或債券，但檢查此類文件并不一定能提供有關(guān)所有權(quán)或計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)。

4.檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。

（二）觀察

1.觀察是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或?qū)嵤┑某绦?。例如，?duì)客戶執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察。

2.觀察可以提供執(zhí)行有關(guān)過程或程序的審計(jì)證據(jù)，但觀察所提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，而且被觀察人員的行為可能因被觀察而受到影響，這也會(huì)使觀察提供的審計(jì)證據(jù)受到限制。

注意：一般觀察程序是針對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的情況。主要用于對(duì)內(nèi)部控制的了解和控制測試中。

（三）詢問

1.詢問是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。

2.知情人員對(duì)詢問的答復(fù)可能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供尚未獲悉的信息或佐證證據(jù)，也可能提供與注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取的其他信息存在重大差異的信息。

3.在詢問管理層意圖時(shí)，獲取的支持管理層意圖的信息可能是有限的。在這種情況下，（1）了解管理層過去所聲稱意圖的實(shí)現(xiàn)情況、（2）選擇某項(xiàng)特別措施時(shí)聲稱的原因以及（3）實(shí)施某項(xiàng)具體措施的能力，可以為佐證通過詢問獲取的證據(jù)提供相關(guān)信息。

針對(duì)某些事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為有必要向管理層和治理層（如適用）獲取書面聲明，以證實(shí)對(duì)口頭詢問的答復(fù)。

（四）函證

1.函證，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。

2.當(dāng)針對(duì)的是與特定賬戶余額及其項(xiàng)目相關(guān)的認(rèn)定時(shí)，函證常常是相關(guān)的程序。但是，函證不必僅僅局限于賬戶余額。例如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能要求對(duì)被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在詢證函中詢問協(xié)議是否作過修改，如果作過修改，要求被詢證者提供相關(guān)的詳細(xì)信息。

3.函證程序還可以用于獲取不存在某些情況的審計(jì)證據(jù)，如不存在可能影響被審計(jì)單位收入確認(rèn)的“背后協(xié)議”。

（五）重新計(jì)算

重新計(jì)算是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。重新計(jì)算可通過手工方式或電子方式進(jìn)行。

（六）重新執(zhí)行

重新執(zhí)行是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。

提示：重新執(zhí)行只能用于控制測試。

（七）分析程序

分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。

6.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2008考研專業(yè)課審計(jì)四大部分復(fù)習(xí)概述

審計(jì)科目共分四大部分：

第一部分是審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，介紹了審計(jì)和鑒證的相關(guān)概念，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的相互聯(lián)系，介紹了新的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（2006年2月15日財(cái)政部頒布的48項(xiàng)準(zhǔn)則），并說明了職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任。

第二部分是審計(jì)程序與技術(shù)，即審計(jì)基本理論與方法，也是審計(jì)理論的核心部分。本部分完全按照新的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則編寫，也是本書變化最大的部分。主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿、計(jì)劃審計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)、對(duì)舞弊的思考、審計(jì)抽樣和其他選取測試項(xiàng)目的方法等。

第三部分是交易循環(huán)審計(jì)，即審計(jì)的實(shí)務(wù)部分。雖然審計(jì)實(shí)務(wù)部分的內(nèi)容復(fù)雜難懂，但是考慮到研究生的培養(yǎng)目標(biāo)和計(jì)劃，這個(gè)部分的內(nèi)容只要能和前面的基礎(chǔ)理論相聯(lián)系，把握住關(guān)鍵的審計(jì)思路，熟悉重要的審計(jì)程序即可。

第四部分是其他類型的審計(jì)與保證服務(wù)，主要是拓展知識(shí)，一般理解即可。

綜上所述，是大連考研網(wǎng)站東北財(cái)經(jīng)大學(xué)專業(yè)課老師告訴大家的，此時(shí)此刻如何復(fù)習(xí)。

041184748200

7.審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)：計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些

計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)后作出的審計(jì)結(jié)論與被審計(jì)事項(xiàng)實(shí)際情況相背離的可能性，也可以理解為審計(jì)人員不能正確合理地運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，從而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不相符，發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類： （一） 人員操作風(fēng)險(xiǎn) 人員操作風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于過分依賴計(jì)算機(jī)運(yùn)行所得出的結(jié)果，而沒有對(duì)各種疑點(diǎn)線索進(jìn)行必要的復(fù)查所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 （二） 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是由于財(cái)會(huì)人員在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入時(shí)采用虛假、修改、延遲等手段造成虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（三） 審計(jì)軟件風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)軟件風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)軟件在設(shè)計(jì)開發(fā)過程中，由于本身的不完善等原因而造成的風(fēng)險(xiǎn)。 主要因素有： 研究開發(fā)人員對(duì)審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不熟悉，致使開發(fā)的軟件達(dá)不到審計(jì)的要求； 所使用的審計(jì)軟件沒有經(jīng)過有關(guān)部門的鑒定、評(píng)審就投入使用，造成軟件本身運(yùn)行不穩(wěn)定；審計(jì)軟件與會(huì)計(jì)電算化軟件之間的接口不完全一致，數(shù)據(jù)不能完全導(dǎo)出。

以上就是本文全部內(nèi)容，希望可以幫助到你，其實(shí)只要你仔細(xì)閱讀， 一定可以找到你想要的答案！一定可以幫助的到你。

8.請(qǐng)問大學(xué)中的審計(jì)學(xué)主要學(xué)習(xí)什么

問：審計(jì)學(xué)是什么系答：屬于會(huì)計(jì)學(xué)系現(xiàn)代審計(jì)學(xué)科體系一般由理論審計(jì)學(xué)、應(yīng)用審計(jì)學(xué)、審計(jì)技術(shù)學(xué)、歷史審計(jì)學(xué)四個(gè)分學(xué)科組成。

理論審計(jì)學(xué)，主要研究審計(jì)基本概念、原理和規(guī)律，以及對(duì)不同類項(xiàng)、不同國家的審計(jì)進(jìn)行比較研究等。它包括審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)理論和比較審計(jì)等。

應(yīng)用審計(jì)學(xué)，主要研究各類不同目標(biāo)的審計(jì)和各個(gè)不同行業(yè)的審計(jì)以及審計(jì)法學(xué)。審計(jì)技術(shù)學(xué)，主要研究各種審計(jì)方式、技術(shù)、方法和手段及其應(yīng)用。

歷史審計(jì)學(xué)，主要研究審計(jì)的產(chǎn)生、發(fā)展和興衰存亡的規(guī)律性。審計(jì)學(xué)科體系結(jié)構(gòu)除上述四類分學(xué)科外，有人認(rèn)為還應(yīng)包括邊緣審計(jì)學(xué)，也即是審計(jì)學(xué)和其他社會(huì)科學(xué)或自然科學(xué)交叉與融合的學(xué)科。

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