網(wǎng)上報(bào)稅(網(wǎng)上報(bào)稅要注意什么)
1.網(wǎng)上報(bào)稅要注意什么
企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)納稅流程及注意事項(xiàng)網(wǎng)上申報(bào)納稅流程： 1.納稅人向國(guó)稅局的征管部門提出網(wǎng)上申報(bào)納稅申請(qǐng)，經(jīng)縣（市）區(qū)局審批同意后，正式參與網(wǎng)上申報(bào)納稅。
2.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供在銀行已經(jīng)開設(shè)的繳稅賬戶，并保證賬戶中有足夠用于繳稅的資金。 3.納稅人與銀行簽署委托劃款協(xié)議，委托銀行劃繳稅款。
4.納稅人利用計(jì)算機(jī)和申報(bào)納稅軟件制作納稅申報(bào)表，并通過(guò)電話網(wǎng)、因特網(wǎng)傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。 5.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的應(yīng)劃繳稅款信息，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)送給有關(guān)的銀行。
由銀行從納稅人的存款賬戶上劃繳稅款，并打印稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證。 6.銀行將實(shí)際劃繳的稅款信息利用網(wǎng)絡(luò)傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人的申報(bào)信息和稅款劃繳信息，打印稅收匯總繳款書，辦理稅款的入庫(kù)手續(xù)。 8.納稅人在方便的時(shí)候到銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取稅收轉(zhuǎn)帳完稅證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
具體的報(bào)稅流程： 月末結(jié)帳后，開始網(wǎng)上電子申報(bào)，然后去稅務(wù)局交手工財(cái)務(wù)報(bào)表即可。不清楚的話可以咨詢專管員。
一。 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，-------企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)-------在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票（銷項(xiàng)）或開具普通發(fā)票。
【windows防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】的操作 每月初2號(hào)前進(jìn)行抄稅----在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報(bào)表----進(jìn)行報(bào)稅 ） 1） 平時(shí)開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票包括有以下幾類 正數(shù)發(fā)票 負(fù)數(shù)發(fā)票 帶有發(fā)票清單的發(fā)票 帶有銷售折扣的發(fā)票 2） 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票讀入開票系統(tǒng) 3） 當(dāng)月發(fā)票的作廢 4） 數(shù)據(jù)的備份 等 二。 本月如購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票。
（進(jìn)項(xiàng)） ，將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中每月20號(hào)至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作。 具體流程： 增值稅發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)）在【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中的錄入----導(dǎo)出-----網(wǎng)上認(rèn)證-----下載認(rèn)證結(jié)果----導(dǎo)入納稅申報(bào)系統(tǒng)-----有錯(cuò)的查詢修改----再導(dǎo)出----網(wǎng)上認(rèn)證----認(rèn)證通知書下載----認(rèn)證結(jié)果查詢---直至認(rèn)證全部 三。
增值稅專用發(fā)票的核銷（注：增值稅專用發(fā)票使用時(shí)間為二個(gè)月），到期沒(méi)有用完，要去稅局核銷。 核銷要帶以下資料去： 一、普通發(fā)票繳銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票_ 2、《普通發(fā)票核銷明細(xì)表》 3、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿 二、專用發(fā)票核銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票 2、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿 3、稅控IC卡 四。
月初，一般2號(hào)之前進(jìn)行抄稅----報(bào)稅---提供相關(guān)資料給稅局 提供的資料如下： 1、抄有申報(bào)所屬月份銷項(xiàng)發(fā)票信息的IC卡； 2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)軟盤兩張（使用大容量IC卡的企業(yè)不須報(bào)送）； 3、防偽稅控開票系統(tǒng)生成的【銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表】（具體來(lái)說(shuō)，Windows版開票子系統(tǒng)生成的是增值稅專用發(fā)票匯總表和明細(xì)表，DOS版開票子系統(tǒng)生成的是存根聯(lián)明細(xì)表，若由于客觀原因（例如系統(tǒng)故障或者被盜等）不能夠從開票系統(tǒng)生成，可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際開票情況、參照格式如實(shí)填報(bào)），開票日期從數(shù)據(jù)所屬當(dāng)月的一號(hào)至月終； 4、《電腦版增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱《領(lǐng)用存月報(bào)表》）； 5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿； 6、抄報(bào)稅所屬期月份開具的最后一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票A）、抄報(bào)稅所屬期的下月開具的第一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票B），若企業(yè)還沒(méi)有開具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復(fù)印件； 7、對(duì)于作廢的專用發(fā)票，要將全部聯(lián)次一同提供； 8、由于故障維修導(dǎo)致發(fā)票數(shù)據(jù)丟失的，需提供維修服務(wù)單位出具的《防偽稅控專用設(shè)備故障診斷意見(jiàn)書》，并攜帶發(fā)生數(shù)據(jù)丟失的發(fā)票原件； 9、若有空白核銷的發(fā)票（切角作廢），企業(yè)還應(yīng)帶空白發(fā)票的原件； 10、若企業(yè)有主、分開票機(jī)的，每臺(tái)開票機(jī)都需要提供上述資料（每臺(tái)開票機(jī)的資料只是反映本機(jī)的開票數(shù)據(jù)情況，要在資料上注明主、分機(jī)號(hào)） 注：相關(guān)表格請(qǐng)到就近稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳索取。所有復(fù)印件需加蓋公章，并寫明“此復(fù)印件與原件相符”字樣。
復(fù)印件資料統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格。 五。
抄完稅后就要準(zhǔn)備進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào) 將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出---導(dǎo)入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中 具體流程如下： 1、登陸一機(jī)多票開票子系統(tǒng)，點(diǎn)擊“發(fā)票查詢”按鈕，如下圖： 2、選擇當(dāng)前需要導(dǎo)入發(fā)票的對(duì)應(yīng)月份，假如當(dāng)前需要導(dǎo)入12月份的發(fā)票數(shù)據(jù)，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕， 3、按下“確定”按鈕后出現(xiàn)當(dāng)前月份對(duì)應(yīng)發(fā)票的記錄查詢窗口： 請(qǐng)用戶注意，上圖“發(fā)票查詢窗口”中對(duì)應(yīng)發(fā)票字段的排列順序是系統(tǒng)安裝時(shí)的缺省排列，企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)默認(rèn)是以以上的字段排列規(guī)則進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取。 4.、登陸企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)，通過(guò)“銷項(xiàng)發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數(shù)據(jù)（一機(jī)多票）”菜單讀取發(fā)票數(shù)據(jù)。
5、點(diǎn)擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取操作，并自動(dòng)切換到發(fā)票查詢界面 用戶這時(shí)可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數(shù)據(jù)在進(jìn)行連續(xù)的跳閃和刷新，請(qǐng)用戶務(wù)必注意，數(shù)據(jù)讀取過(guò)程中請(qǐng)不要操作鍵盤和鼠標(biāo)，否則可能會(huì)影響到發(fā)票數(shù)據(jù)的正常讀取。數(shù)據(jù)讀取完畢，系統(tǒng)。
2.網(wǎng)上報(bào)稅要注意什么
企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)納稅流程及注意事項(xiàng) 網(wǎng)上申報(bào)納稅流程： 1.納稅人向國(guó)稅局的征管部門提出網(wǎng)上申報(bào)納稅申請(qǐng)，經(jīng)縣（市）區(qū)局審批同意后，正式參與網(wǎng)上申報(bào)納稅。
2.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供在銀行已經(jīng)開設(shè)的繳稅賬戶，并保證賬戶中有足夠用于繳稅的資金。 3.納稅人與銀行簽署委托劃款協(xié)議，委托銀行劃繳稅款。
4.納稅人利用計(jì)算機(jī)和申報(bào)納稅軟件制作納稅申報(bào)表，并通過(guò)電話網(wǎng)、因特網(wǎng)傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。 5.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的應(yīng)劃繳稅款信息，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)送給有關(guān)的銀行。
由銀行從納稅人的存款賬戶上劃繳稅款，并打印稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證。 6.銀行將實(shí)際劃繳的稅款信息利用網(wǎng)絡(luò)傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人的申報(bào)信息和稅款劃繳信息，打印稅收匯總繳款書，辦理稅款的入庫(kù)手續(xù)。 8.納稅人在方便的時(shí)候到銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取稅收轉(zhuǎn)帳完稅證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
具體的報(bào)稅流程： 月末結(jié)帳后，開始網(wǎng)上電子申報(bào)，然后去稅務(wù)局交手工財(cái)務(wù)報(bào)表即可。不清楚的話可以咨詢專管員。
一。 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，-------企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)-------在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票（銷項(xiàng)）或開具普通發(fā)票。
【windows防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】的操作 每月初2號(hào)前進(jìn)行抄稅----在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報(bào)表----進(jìn)行報(bào)稅 ） 1） 平時(shí)開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票包括有以下幾類 正數(shù)發(fā)票 負(fù)數(shù)發(fā)票 帶有發(fā)票清單的發(fā)票 帶有銷售折扣的發(fā)票 2） 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票讀入開票系統(tǒng) 3） 當(dāng)月發(fā)票的作廢 4） 數(shù)據(jù)的備份 等 二。 本月如購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票。
（進(jìn)項(xiàng)） ，將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中每月20號(hào)至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作。 具體流程： 增值稅發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)）在【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中的錄入----導(dǎo)出-----網(wǎng)上認(rèn)證-----下載認(rèn)證結(jié)果----導(dǎo)入納稅申報(bào)系統(tǒng)-----有錯(cuò)的查詢修改----再導(dǎo)出----網(wǎng)上認(rèn)證----認(rèn)證通知書下載----認(rèn)證結(jié)果查詢---直至認(rèn)證全部 三。
增值稅專用發(fā)票的核銷（注：增值稅專用發(fā)票使用時(shí)間為二個(gè)月），到期沒(méi)有用完，要去稅局核銷。 核銷要帶以下資料去： 一、普通發(fā)票繳銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票_ 2、《普通發(fā)票核銷明細(xì)表》 3、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿 二、專用發(fā)票核銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票 2、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿 3、稅控IC卡 四。
月初，一般2號(hào)之前進(jìn)行抄稅----報(bào)稅---提供相關(guān)資料給稅局 提供的資料如下： 1、抄有申報(bào)所屬月份銷項(xiàng)發(fā)票信息的IC卡； 2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)軟盤兩張（使用大容量IC卡的企業(yè)不須報(bào)送）； 3、防偽稅控開票系統(tǒng)生成的【銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表】（具體來(lái)說(shuō)，Windows版開票子系統(tǒng)生成的是增值稅專用發(fā)票匯總表和明細(xì)表，DOS版開票子系統(tǒng)生成的是存根聯(lián)明細(xì)表，若由于客觀原因（例如系統(tǒng)故障或者被盜等）不能夠從開票系統(tǒng)生成，可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際開票情況、參照格式如實(shí)填報(bào)），開票日期從數(shù)據(jù)所屬當(dāng)月的一號(hào)至月終； 4、《電腦版增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱《領(lǐng)用存月報(bào)表》）； 5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿； 6、抄報(bào)稅所屬期月份開具的最后一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票A）、抄報(bào)稅所屬期的下月開具的第一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票B），若企業(yè)還沒(méi)有開具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復(fù)印件； 7、對(duì)于作廢的專用發(fā)票，要將全部聯(lián)次一同提供； 8、由于故障維修導(dǎo)致發(fā)票數(shù)據(jù)丟失的，需提供維修服務(wù)單位出具的《防偽稅控專用設(shè)備故障診斷意見(jiàn)書》，并攜帶發(fā)生數(shù)據(jù)丟失的發(fā)票原件； 9、若有空白核銷的發(fā)票（切角作廢），企業(yè)還應(yīng)帶空白發(fā)票的原件； 10、若企業(yè)有主、分開票機(jī)的，每臺(tái)開票機(jī)都需要提供上述資料（每臺(tái)開票機(jī)的資料只是反映本機(jī)的開票數(shù)據(jù)情況，要在資料上注明主、分機(jī)號(hào)） 注：相關(guān)表格請(qǐng)到就近稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳索取。所有復(fù)印件需加蓋公章，并寫明“此復(fù)印件與原件相符”字樣。
復(fù)印件資料統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格。 五。
抄完稅后就要準(zhǔn)備進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào) 將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出---導(dǎo)入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中 具體流程如下： 1、登陸一機(jī)多票開票子系統(tǒng)，點(diǎn)擊“發(fā)票查詢”按鈕，如下圖： 2、選擇當(dāng)前需要導(dǎo)入發(fā)票的對(duì)應(yīng)月份，假如當(dāng)前需要導(dǎo)入12月份的發(fā)票數(shù)據(jù)，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕， 3、按下“確定”按鈕后出現(xiàn)當(dāng)前月份對(duì)應(yīng)發(fā)票的記錄查詢窗口： 請(qǐng)用戶注意，上圖“發(fā)票查詢窗口”中對(duì)應(yīng)發(fā)票字段的排列順序是系統(tǒng)安裝時(shí)的缺省排列，企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)默認(rèn)是以以上的字段排列規(guī)則進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取。 4.、登陸企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)，通過(guò)“銷項(xiàng)發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數(shù)據(jù)（一機(jī)多票）”菜單讀取發(fā)票數(shù)據(jù)。
5、點(diǎn)擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取操作，并自動(dòng)切換到發(fā)票查詢界面 用戶這時(shí)可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數(shù)據(jù)在進(jìn)行連續(xù)的跳閃和刷新，請(qǐng)用戶務(wù)必注意，數(shù)據(jù)讀取過(guò)程中請(qǐng)不要操作鍵盤和鼠標(biāo)，否則可能會(huì)影響到發(fā)票數(shù)據(jù)的正常讀取。數(shù)據(jù)讀取完畢，系。
3.網(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)注意事項(xiàng)有哪些?
網(wǎng)上申報(bào)注意事項(xiàng)： 1、使用和安裝網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)前，要保證計(jì)算機(jī)與國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)（inetrnet）聯(lián)通。
2、使用和安裝網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)前，要確認(rèn)計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)時(shí)間與北京時(shí)間同步，時(shí)差不能超過(guò)10分鐘。 3、必須使用微軟公司（microsoft）的ie瀏覽器進(jìn)行電子申報(bào)，且應(yīng)是5.0以上的版本。
4、ie瀏覽器的其他特性和參數(shù)盡量使用缺省值，沒(méi)有把握的情況下不要隨意變動(dòng)瀏覽器的缺省設(shè)置。 5、在申報(bào)過(guò)程中，輸入數(shù)字型數(shù)據(jù)時(shí)，右下角的輸入法要保持英文狀態(tài)。
6、納稅人在每次輸入完申報(bào)信息后，都要到“ 稅表修改” 里的“各稅修改”檢查一下 ， “ 各稅修改” 里列出的是納稅人此次申報(bào)的最終結(jié)果，如果與實(shí)際不符，要及時(shí)的修正。 7、應(yīng)該注意計(jì)算機(jī)運(yùn)行狀態(tài)是否正常、穩(wěn)定，盡量避免由于計(jì)算機(jī)病毒破壞或軟硬件損壞導(dǎo)致的計(jì)算機(jī)運(yùn)行不正常。
8、應(yīng)該注意自身的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是否穩(wěn)定、通暢。
4.網(wǎng)上報(bào)稅有哪些注意事項(xiàng)?
網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)流程 納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管國(guó)稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請(qǐng)，填寫應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管國(guó)稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)協(xié)議》，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊(cè)和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。
業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 納稅戶通過(guò)internet接入電子申報(bào)網(wǎng)頁(yè)，用合法用戶名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器。選擇填寫相關(guān)申報(bào)表，填寫完成后提交。
電子申報(bào)服務(wù)器將納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。
數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號(hào)和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動(dòng)向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報(bào)處理結(jié)果。
5.網(wǎng)上申報(bào)需要注意什么?
納稅人“網(wǎng)上申報(bào)”需注意事項(xiàng) 不少納稅人在《山東省地稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)》進(jìn)行業(yè)務(wù)操作、填寫納稅申報(bào)表時(shí)存在著不規(guī)范問(wèn)題，影響納稅申報(bào)質(zhì)量。
現(xiàn)將正確的操作規(guī)程和填報(bào)方法歸納如下。 一、網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作 完成一項(xiàng)納稅申報(bào)，通常情況下需要經(jīng)過(guò)“填寫申報(bào)表、正式申報(bào)、網(wǎng)上劃款、申報(bào)查詢、劃款查詢”五個(gè)操作步驟。
（1）“網(wǎng)上劃款”問(wèn)題，提醒您莫忘進(jìn)行“網(wǎng)上劃款” 部分納稅人只完成“填寫申報(bào)表、正式申報(bào)”兩個(gè)操作步驟，忘記“網(wǎng)上劃款”操作，常常導(dǎo)致“申報(bào)成功、扣款不成功”。 山東省地稅局規(guī)定：申報(bào)期逾期之后，申報(bào)稅款不再允許進(jìn)行“網(wǎng)上劃款”，納稅人另需到稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)中心申報(bào)窗口辦理劃款業(yè)務(wù)，并從滯納稅款之日起按日加收萬(wàn)分之五滯納金，滯納金按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定不允許稅前扣除。
另外，部分納稅人正式申報(bào)、網(wǎng)上劃款的間隔時(shí)間太長(zhǎng)，正確的操作習(xí)慣是“當(dāng)天申報(bào)、當(dāng)天劃款”，卻因存款不足影響當(dāng)天劃款的，納稅人應(yīng)及時(shí)存足稅款，最遲第二天完成“網(wǎng)上劃款”操作。 （2）“申報(bào)查詢、劃款查詢”問(wèn)題，提醒您莫忘進(jìn)行“申報(bào)查詢”、“劃款查詢” 部分納稅人完成“網(wǎng)上申報(bào)”正常操作，卻忽略進(jìn)行“申報(bào)查詢、劃款查詢”，常常導(dǎo)致“部分稅種應(yīng)申報(bào)卻未申報(bào)”、“應(yīng)劃款卻未劃款成功”問(wèn)題。
“申報(bào)查詢”可幫助您確認(rèn)“應(yīng)申報(bào)稅種、應(yīng)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表”是否申報(bào)完整，申報(bào)的稅額是否正確，逾期申報(bào)將進(jìn)行違法違章處罰。 “劃款查詢”可幫助您確認(rèn)“應(yīng)扣繳稅款”是否扣款成功。
目前納稅人的開戶銀行“扣款截至日期”不盡相同，需要納稅人及時(shí)進(jìn)行“劃款查詢”，確保劃款成功，避免被加收稅收滯納金。 （3）“涉稅通知”定期發(fā)布涉稅信息，提醒您莫忘“查看涉稅通知” 登陸《網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)》后，在首頁(yè)“通知內(nèi)容”欄中稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期發(fā)布涉稅通知，詳細(xì)告知您本月申報(bào)期需要關(guān)注事項(xiàng)、稅收政策，但不少納稅人往往忽略查看“涉稅通知”，導(dǎo)致稅務(wù)部門的相關(guān)事項(xiàng)、相關(guān)政策不能及時(shí)收悉，影響到納稅申報(bào)的質(zhì)量。
（4）扣繳個(gè)人所得稅的補(bǔ)錄，提醒您莫忘“及時(shí)補(bǔ)錄” 個(gè)人所得稅采取“全員全額明細(xì)申報(bào)”的納稅人，當(dāng)月申報(bào)時(shí)需打開“填寫申報(bào)表-代征代扣-扣繳個(gè)人所得稅補(bǔ)錄”模塊，如果提示“xx年xx月個(gè)稅申報(bào)失敗”，這表示該月“明細(xì)文件上傳”失敗，需要仔細(xì)修改原個(gè)稅模板，修改正確后，在“扣繳個(gè)人所得稅補(bǔ)錄”模塊中完成補(bǔ)錄操作。 （5）“財(cái)務(wù)報(bào)表”問(wèn)題，提醒您莫忘“按期報(bào)送” 財(cái)務(wù)報(bào)表分“月報(bào)表、年報(bào)表”，其中“月報(bào)表”應(yīng)在每月15日前申報(bào)完畢，“年報(bào)表”應(yīng)5月31日前申報(bào)完畢，逾期將進(jìn)行違法違章處罰。
每年1月15日、4月15日、7月15日、10月15日前，需要將當(dāng)季度各月份的《財(cái)務(wù)報(bào)表》、《納稅申報(bào)表》各打印一份，加蓋公章后，送至地稅部門納稅服務(wù)中心進(jìn)行簽收，逾期將進(jìn)行違法違章處罰。 二、納稅申報(bào)表的填報(bào) （一）營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 1、建筑施工企業(yè)被代扣代繳營(yíng)業(yè)稅后，須在當(dāng)月月末持“代扣代繳稅票”到地稅部門納稅服務(wù)大廳申報(bào)窗口進(jìn)行補(bǔ)錄，保證次月納稅申報(bào)能被抵扣。
次月申報(bào)期，納稅人填寫《建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》時(shí)，第2列“應(yīng)稅收入”欄，應(yīng)填報(bào)包括“被代扣營(yíng)業(yè)收入”在內(nèi)的全部收入；第16列“已繳本期應(yīng)納稅額”欄，填寫代扣代繳稅票上被代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅；第20列“本期期末應(yīng)繳稅額”欄，則是“全部應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅”扣除“被扣繳營(yíng)業(yè)稅額”后的余額，是本期實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 2、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票繳納了營(yíng)業(yè)稅，代開發(fā)票開具的“營(yíng)業(yè)收入”及“營(yíng)業(yè)稅額”需在次月進(jìn)行納稅申報(bào) 次月申報(bào)期，納稅人填寫《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》附表時(shí)，“應(yīng)稅收入”欄，應(yīng)填報(bào)包括“代開發(fā)票開具的營(yíng)業(yè)收入”在內(nèi)的全部收入；“已繳本期應(yīng)納稅額”欄，填寫代開發(fā)票預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅；“本期期末應(yīng)繳稅額”欄，則是“全部應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅”扣除“代開發(fā)票已預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅”后的余額，是本期實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（二）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 單位納稅人企業(yè)所得稅如果采取“核定應(yīng)稅所得稅率征收方式”或“定額征收方式”的，發(fā)現(xiàn)《企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》由“B表”變?yōu)椤癆表”，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行申報(bào)情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)與分管地稅分局聯(lián)系，由地稅部門稅收管理員在《山東地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)監(jiān)控平臺(tái)》進(jìn)行同步，納稅人過(guò)10分鐘再次登陸，《網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)》就恢復(fù)正常。 《企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表》應(yīng)按月或按季進(jìn)行申報(bào)，該表“本期金額”，反映“當(dāng)月數(shù)”或“當(dāng)季度數(shù)”，如2010年6月當(dāng)月數(shù)或2010年2季度“當(dāng)季度數(shù)”；該表“累計(jì)金額”，則反映“當(dāng)年累計(jì)數(shù)”，是計(jì)算應(yīng)納所得稅額的依據(jù)。
申報(bào)容易出現(xiàn)的問(wèn)題：申報(bào)的稅款所屬期不連續(xù)，中間有中斷，如某月或某季度未申報(bào)，出現(xiàn)這種情況時(shí)，納稅人需到地稅部門補(bǔ)報(bào)；“累計(jì)金額”列中的“營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額”三欄未填報(bào)當(dāng)年累計(jì)金額，導(dǎo)致計(jì)算的企業(yè)所得稅不正確；“累計(jì)金額”列中的“實(shí)際已繳所得稅額”應(yīng)填報(bào)前期已累計(jì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，如“少報(bào)”將影響到下季度或年度申報(bào)數(shù)據(jù)的。
6.什么是網(wǎng)上報(bào)稅
網(wǎng)上報(bào)稅就是登錄國(guó)稅及地稅網(wǎng)站進(jìn)行申報(bào)納稅。
國(guó)稅網(wǎng)上報(bào)稅流程大致如下：1、到稅務(wù)局申請(qǐng)，獲得密碼。2、上稅務(wù)局的網(wǎng)站，輸入你的納稅識(shí)別碼、密碼進(jìn)入報(bào)稅系統(tǒng)。
3、再進(jìn)入報(bào)稅申報(bào)，將你在“電子報(bào)稅”系統(tǒng)里面導(dǎo)出的報(bào)表，導(dǎo)入到網(wǎng)上的報(bào)稅系統(tǒng)就可以了。4、報(bào)稅后可以去“報(bào)稅查詢”打印你所上報(bào)的報(bào)表。
作為一般納稅人的話，基本程序如下：1、月底前將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票掃描認(rèn)證2、報(bào)稅前銷項(xiàng)發(fā)票抄稅-讀入銷項(xiàng)到報(bào)稅系統(tǒng)3、將認(rèn)證結(jié)果文件導(dǎo)入報(bào)稅系統(tǒng)。4、依次點(diǎn)擊生成各申報(bào)表-保存-審核5、網(wǎng)上報(bào)稅（增值稅為每月15日前，所得稅為15日前）：注意事項(xiàng)：A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入B、如取得可以抵扣的“四小票”（貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證），需要采集導(dǎo)入C、主表自動(dòng)生成后，根據(jù)開票清單，填列申報(bào)表中的“銷項(xiàng)明細(xì)”D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金，需要填列E、連同附報(bào)表格及會(huì)計(jì)報(bào)表一起網(wǎng)上申報(bào)、接收回執(zhí)、打印蓋章F、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金地稅申報(bào)：第一步）填寫申報(bào)表 納稅人利用“填寫申報(bào)表”功能填寫需申報(bào)的申報(bào)表（沒(méi)有在地稅部門做過(guò)稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)（第二步）正式申報(bào) 納稅人利用“正式申報(bào)”功能將已填寫并保存過(guò)的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。
申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。
（第三步）網(wǎng)上劃款 納稅人利用“網(wǎng)上劃款”功能對(duì)正式申報(bào)成功的申報(bào)表，通過(guò)劃款功能生成待劃款稅票，若提示劃款失敗，應(yīng)返回繼續(xù)進(jìn)行劃款操作。（地稅部門會(huì)將待劃款稅票的信息定期傳遞到銀行進(jìn)行扣款）。
納稅人可在成功劃款一日后通過(guò)“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢，確認(rèn)地稅部門扣款是否成功。（第四步）申報(bào)查詢、劃款查詢 正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。
確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。 （第五步）打印申報(bào)表和完稅證明。
正式申報(bào)成功后，可以通過(guò)“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表（紙張為A4紙）。
