進項稅發(fā)票認證后(輔導期的一般納稅人的發(fā)票認證后怎么做分錄?? )
1.輔導期的一般納稅人的發(fā)票認證后怎么做分錄??、
如果未認證的發(fā)票入賬，在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”下多設(shè)一個三級科目“待抵扣進項稅”。
1、1月企業(yè)購入商品取得30份專用發(fā)票金額30萬稅額61200元其中有2分未認證金額3萬稅額5100，本月銷售開出普票10份含稅金額8萬 購進商品，稅額61200，金額應(yīng)該是36萬而不是30萬， 借：庫存商品 360000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅 56100 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵扣進項稅 5100 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 421200 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 80000 貸：主要業(yè)務(wù)收入 68376。 07 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅 11623。
93 2、2月企業(yè)購入商品取得20份專用發(fā)票金額20萬稅額34000元都已認證，同時將上月未認證的發(fā)票本月認證，本月購入固定資產(chǎn)取得專用發(fā)票一張金額5萬稅額8500元，本月銷售開除增票30分金額30萬稅額51000元。 借：庫存商品 200000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅 34000 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 234000 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅 5100 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵扣進項稅 5100 借：固定資產(chǎn) 50000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅 8500（假定已認證） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 58500 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 351000 貸：主要業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅 51000 如果未認證的發(fā)票1月暫不入賬，就只用以認證的發(fā)票編制憑證，等2月認證后再做賬。
那輔導期和正式一般納稅人做賬有什么區(qū)別 做賬沒什么區(qū)別，只是輔導期會對發(fā)票面額、份數(shù)、領(lǐng)購次數(shù)加以限制。
2.進項抵扣發(fā)票已經(jīng)進帳,但是在進項稅下個月才能抵扣的話,進項稅金
1、收到發(fā)票時 借：原材料 待攤費用-待抵扣進行稅額 貸：相關(guān)科目 2、認證完抵扣聯(lián)后 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：待攤費用-待抵扣進行稅額 會計制度中有說如果是你已經(jīng)支付貨款，可是未收到發(fā)票，無法抵扣稅款時就 借：原材料 待攤費用-待抵扣進行稅額 貸：相關(guān)科目 我認為現(xiàn)在稅款抵扣必須通過驗證，所以在你驗證前都是屬于無法抵扣稅款的，所以可以借用這個分錄，實際情況也是這樣。
放到“其他應(yīng)收款-進項稅”從意義或?qū)嶋H情況上都說不過去。
3.發(fā)票認證后的會計分錄怎么做
1、專票認證后做：
借：原材料（包裝物等）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款等
2、不過，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉(zhuǎn)出科目
借：原材料等
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出
3、對于進項票未認證，其做賬如下：
借：庫存商品（或者原材料等）
應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額（執(zhí)行企業(yè)會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”
貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）
等到認證后再做具體的賬務(wù)處理。
依據(jù)《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。
擴展資料：
取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)，在稅務(wù)機關(guān)的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數(shù)據(jù)進行比對，比對一致后，將數(shù)據(jù)傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。
數(shù)據(jù)將在那等待90天，等待銷售方抄報稅的數(shù)據(jù)資料并與之進行比對。比對一致則通過；不一致或沒有相對應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)可比對，則自動將該信息轉(zhuǎn)到未通過的數(shù)據(jù)庫中。稅務(wù)稽查就會根據(jù)轉(zhuǎn)來的認證發(fā)票上的信息找到開出和取得發(fā)票的雙方，查實原因并做出相應(yīng)的處罰。
參考資料來源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告
參考資料來源：搜狗百科-增值稅認證
4.進項發(fā)票已認證,現(xiàn)在需退貨,怎么辦
需要購貨方在稅控發(fā)票開票軟件里先開具增值稅紅字發(fā)票信息表，再把增值稅紅字發(fā)票信息表上傳到國稅服務(wù)器后；把取得紅字發(fā)票信息表編號給銷售方。
擴展資料：
符合作廢條件的（同時符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。
（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；
（三） 購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
參考資料：搜狗百科-紅字發(fā)票
