項目資金變應(yīng)付資金(新手學(xué)會計)

1.新手學(xué)會計

新手學(xué)會計—對資金和應(yīng)收項目進行核算如下： 一、貨幣資金的核算 二、應(yīng)收賬款的核算 三、應(yīng)收票據(jù)的核算 四、壞賬準(zhǔn)備的核算 一、貨幣資金的核算 內(nèi)容釋義 貨幣資金是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是流動性最強的資產(chǎn)，任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。

就會計核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜、但是，由于貨幣資金具有高度的流動性在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的管理和控制至關(guān)重要。 業(yè)務(wù)要點 貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

我國會計上所說的現(xiàn)金是指介業(yè)庫存的現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣。 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項必須按照困務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用。

允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有以下幾點。 （l）職工資、津貼。

（2）個人勞務(wù)報酬。 （3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 （5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 （7）零星支出。

（8）中國人民銀行確定需要支…現(xiàn)金的其他支出。 對于屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，企業(yè)可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付；對于不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

對于企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時送存銀行，不得直接用于支付自己的出。企業(yè)如因特殊情況要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

企業(yè)不得用符合財務(wù)制度的憑證代替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”等。 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、辦理結(jié)算的本票存款和匯票存款以及外埠存款等。

對不同形式的貨幣資金，有不同的管理方式和管理內(nèi)容。為了適應(yīng)貨幣資金管理的需要，企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。

其中，“庫存現(xiàn)金”科目用以核算氽業(yè)的庫存現(xiàn)金，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金。 “銀行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款，但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。

“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。 應(yīng)用實務(wù) 為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基艇本情況， 一般只在資產(chǎn)負(fù)債表上列示“貨幣資金”項目，而不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。

1。現(xiàn)金收支的核算 2。

現(xiàn)金清查的核算 對于清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)金，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告表，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。尋于發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金多余或短缺，在查明原因前，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶核算；待查明原因后，再按實際情況處理。

若上述短缺現(xiàn)金原因不明，作會計分錄如下： 若查明原因，屬于應(yīng)當(dāng)支付給有關(guān)單位或個人的現(xiàn)金，作會計分錄如下： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢800 貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余——**單位800 若上述現(xiàn)金溢余無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，作會計分錄如下： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢800 貸：營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余800 3。 備用金的核算 4。

銀行存款收支的核算 （l）銷售商品。銷售收入10 000元，增值稅l 700元，買方送來現(xiàn)款5 000元，其余部分下月再付。

作會計分錄如下： （2）購買原材料。支付現(xiàn)款5 000元，支付增值稅850元。

作會計分錄如下： （3）將現(xiàn)金3 500元存入銀行。 作會計分錄如下： （4）以銀行存款支付電話費l 800元。

作會計分錄如下： （5）收到上月銷售產(chǎn)品補貼款8 580元。，作會計分錄如下： 5。

銀行存款清查的核算 清查銀行存款是由各開戶單位與銀行核對銀行存款的賬簿記錄，即把銀行存款日記賬與銀行對賬單定期核對（每月至少核對一次）。 核對的內(nèi)容包括每項收付款的憑證編號、種類、收付金額和某日終止的存款余額。

雙方的存款余額如果不一致，必須逐筆查明原因并進行處理，同時按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 單位與銀行存款余額不一致的原因一般有兩種：一是發(fā)生未達款項，二是記賬差錯。

所謂未達款項，是指由于收、付款結(jié)算憑證在雙方之間的傳遞和雙方記賬時間的不同，以致某些款項一方已經(jīng)登記入賬，而對方尚未登記入賬。如果單位銀行存款日記賬的余額大于銀行對賬單所列的存款余額，則可能是單位已經(jīng)收款記賬而銀行尚未記賬。

或者是銀行已經(jīng)付款記賬而單位尚未記賬。 如果單位銀行存款日記賬的余額小于銀行對賬單所列的存款余額，則可能是單位已經(jīng)付款記賬而銀行尚未記賬，或者銀行已經(jīng)收款記賬而單位尚未記賬。

發(fā)生未達款項，使雙方存款余額不同，并不意味著出現(xiàn)了差錯。為了檢查雙方賬目是否相符，應(yīng)根據(jù)未達款項的不同情況調(diào)節(jié)銀行存款余額，編制“銀行存款余額訶節(jié)表”。

其調(diào)節(jié)辦法是將雙方賬面存款余額各自加減未達款。

2.項目用資金會計分錄如何做?我公司收到省拔款搞科研,我想問一下在

（一） 科學(xué)事業(yè)單位會計核算 1、科學(xué)事業(yè)單位收到省科技廳下?lián)艿目萍冀?jīng)費時，應(yīng)做會計分錄： 借：銀行存款 貸：合同預(yù)收款――X X課題 2、科學(xué)事業(yè)單位發(fā)生課題經(jīng)費支出時，應(yīng)做會計分錄： 借：科研成本——X X課題 貸：銀行存款 3、科學(xué)事業(yè)單位年底確認(rèn)支出及收入時，應(yīng)做會計分錄： ①確認(rèn)支出時 借：事業(yè)支出——X X課題 貸：科研成本——X X課題 ②確認(rèn)收入時 借：合同預(yù)收款——X X課題 貸：科研收入——X X課題 同時 借：科技收入——X X課題 貸：事業(yè)結(jié)余——X X課題 ③結(jié)轉(zhuǎn)支出 借：事業(yè)結(jié)余——X X課題 貸：事業(yè)支出——X X課題 （二） 行政事業(yè)單位會計核算 1、行政事業(yè)單位收到省科技廳下?lián)艿目萍冀?jīng)費時，應(yīng)做會計分錄： 借：銀行存款 貸：撥入?？睢猉 X課題 2、行政事業(yè)單位發(fā)生課題經(jīng)費支出時，應(yīng)做會計分錄： 借：?？钪С觥猉 X課題 貸：銀行存款 若為購置固定資產(chǎn)，需同時做 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 3、行政事業(yè)單位在年底確認(rèn)時，應(yīng)做會計分錄： 借：撥入?？睢猉 X課題 貸：專款支出——X X課題 結(jié)題時，將剩余?？钪苯愚D(zhuǎn)入事業(yè)基金，或按事業(yè)單位會計制度中規(guī)定由撥款單位確定。

（三） 企業(yè)會計核算 1、企業(yè)收到省科技廳下?lián)艿目萍冀?jīng)費時，應(yīng)做會計分錄： 借：銀行存款 貸：專項應(yīng)付款———（X X課題） 2、企業(yè)發(fā)生課題經(jīng)費支出時，應(yīng)做會計分錄： ①研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生時，應(yīng)按與企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品相同的方法進行歸集，并在“生產(chǎn)成本”科目下單列項目核算 借：生產(chǎn)成本——技術(shù)開發(fā)（或服務(wù)）（X X課題） 貸：銀行存款 ②若有關(guān)支出最終將形成固定資產(chǎn) 借：在建工程——X X課題 貸：銀行存款 3、企業(yè)在課題完成后結(jié)轉(zhuǎn)處理，應(yīng)做會計分錄： ①形成固定資產(chǎn)并按規(guī)定留給企業(yè)的部分，作為國家資助，計入“資本公積”科目； 借：固定資產(chǎn)——X X課題 貸：在建工程——X X課題 同時 借：專項應(yīng)付款——X X課題 貸：資本公積——撥款轉(zhuǎn)入（X X課題） ②形成產(chǎn)品并按規(guī)定留給企業(yè)的部分，作為國家資助，計入“資本公積”科目； 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本——技術(shù)開發(fā)（或服務(wù)）（X X課題） 同時 借：專項應(yīng)付款——X X課題 貸：資本公積——撥款轉(zhuǎn)入（X X課題） ③費用支出未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)省科技廳批準(zhǔn)予以核銷； 借：專項應(yīng)付款——X X課題 貸：生產(chǎn)成本——技術(shù)開發(fā)（或服務(wù)）（X X課題） 貸：在建工程——X X課題 ④結(jié)余的專項撥款計入“資本公積”科目。 借：專項應(yīng)付款——X X課題 貸：資本公積——撥款轉(zhuǎn)入（X X課題） 。

3.建設(shè)項目會計核算內(nèi)容有哪些?

建設(shè)項目會計核算內(nèi)容 （1）建設(shè)單位資金運動的核算 1）投資的取得。

會計核算設(shè)置的資金來源科目有：“基建撥款”、“項目資本”、“資本公積”、“企業(yè)債券資金”、“基建投資借款”、“上級撥人投資借款”、“上級撥入資金借款”、“其他借款”、“待沖基建支出”、“留成收人”以及結(jié)算資金中的應(yīng)付款項等。 共同投資、共同經(jīng)營、共擔(dān)風(fēng)險、共享利潤“的原則，直接吸收國家、法人、個人和外商投入資本的一種資本金籌集的重要方式。

按照投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等四個種類： 1）國家資本金。 ①產(chǎn)權(quán)歸屬國家； ②資金運用和處置受國家嚴(yán)格約束； ③在國有建設(shè)項目普遍采用。

2）法人資本金。包括公司現(xiàn)有的現(xiàn)金、未來生產(chǎn)經(jīng)營中獲得的可用于投資的資金、資產(chǎn)變現(xiàn)、增資擴股吸收的資金。

①發(fā)生在企業(yè)法人之間； ②以參與建設(shè)項目投產(chǎn)之后的利潤分配為目的； ③靈活多樣的出資方式。 3）個人資本金。

①參加投資的人數(shù)相對較多； ②每個出資人的出資數(shù)額相對較??； ③出資人更加關(guān)心投資建設(shè)的經(jīng)營結(jié)果。 。

4.地方政府撥付給工業(yè)企業(yè)改造配套資金企業(yè)會計分錄

收到政府撥給企業(yè)建項目的專項資金時，借：銀行存款 貸：專項應(yīng)付款---xx項目###《企業(yè)會計制度》（會計科目和會計報表）三、會計科目使用說明：2331 專項應(yīng)付款一、本科目核算企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項。

二、企業(yè)應(yīng)于實際收到專項撥款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；撥款項目完成后，形成各項資產(chǎn)的部分，應(yīng)按實際成本，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記有關(guān)科目；同時，借記本科目，貸記“資本公積——撥款轉(zhuǎn)入”科目。未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記本科目，貸記有關(guān)科目；撥款項目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

三、本科目應(yīng)按專項應(yīng)付款種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的各種專項應(yīng)付款。

5.新政府會計下專項資金怎么設(shè)會計科目和記賬

一、全額撥款的事業(yè)單位：

1、購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按資金來源：

借：專用基金—“修購基金”、“事業(yè)支出”、“?？钪С觥钡瓤颇?/p>

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

2、同時做下面分錄：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

二、自由自支的事業(yè)單位（和企業(yè)核算是一樣的）

購置空調(diào)時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

次月提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

拓展資料：

一、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目核算行政單位滾存的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)。

二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”、“項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”兩個明細科目；在“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”明細科目下按照“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”進行明細核算，在“項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”明細科目下按照具體項目進行明細核算；本科目還應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進行明細核算。

有公共財政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等兩種或兩種以上財政撥款的行政單位，還應(yīng)當(dāng)按照財政撥款種類分別進行明細核算。

6.資金投入階段,涉及到哪些會計科目

資金投入階段，一般涉及到的科目有：銀行存款，實收資本

公司運營中，涉及到的會計科目分以下科目類別：

1.資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、材料采購、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料（建造承包商專用）、存貨跌價準(zhǔn)備、待攤費用、長期股權(quán)投資、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、長期應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢。

2.負(fù)債類科目

短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款。

3.權(quán)益類

實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。

成本類

4.生產(chǎn)成本、制造費用。

5.損益類

主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、公允價值變動損益、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費用。

為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟活動所引起的各項會計要素的增減變化，就有必要對會計要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點和經(jīng)濟管理要求進行科學(xué)的分類，并事先確定分類核算的項目名稱，規(guī)定其核算內(nèi)容。這種對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，稱為會計科目。