所得稅費用也是個(gè)嗎(所得稅費用屬于那個(gè)大類(lèi),借方和貸方分別登記什么?)
1.所得稅費用屬于會(huì )計科目那個(gè)大類(lèi),借方和貸方分別登記什么?
所得稅費用屬于損益類(lèi)科目，期末要結轉到本年利潤科目之后，無(wú)期末余額帳戶(hù)借方就登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅.
在計算的時(shí)候：
借：所得稅費用；貸：應交稅費--應交所得稅 .
結轉的時(shí)候借：本年利潤 貸：所得稅費用.
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤應交納的所得稅."所得稅費用"，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.因為可能存在"暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現，即多退少補的政策.具體表現為：企業(yè)設立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù)，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結算，即使后期存在差異的情況下也會(huì )在下一個(gè)會(huì )計期間返還或者補全.
在新的準則下所得稅費用如何處理？
對于上市公司來(lái)說(shuō)，我們必須要根據《企業(yè)會(huì )計準則》的嚴格要求來(lái)進(jìn)行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執行新的企業(yè)會(huì )計準則，在這個(gè)會(huì )計準則當中剔除了應付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務(wù)要求，要采取資產(chǎn)負債表的方法來(lái)進(jìn)行財務(wù)核算遞延所得稅.
對于資產(chǎn)負債表的所得稅費用來(lái)說(shuō)主要有如下內容.對于資產(chǎn)負債表日來(lái)計算當期的會(huì )計利潤來(lái)計算所得額時(shí)，應納稅所得額等于會(huì )計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額.這個(gè)公式中我們可以知道，納稅的調整增加額就是說(shuō)企業(yè)利潤減少，根據稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應的費用，比如是計提的資產(chǎn)減值損失或是公允價(jià)值變動(dòng)損失，對于超過(guò)了工資標準的費用，以及行下罰款等費用的支出都不能在稅前扣除.然而，納稅調整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加，根據稅法的相關(guān)要求，不能計入收益項目里，特別是國庫券的利息或是長(cháng)期股權投資權的核算時(shí)，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認時(shí)，不能引入投資收益里面.對所得稅有一定影響的項目主要有交易性金融資產(chǎn)、長(cháng)期股權投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)、應收股利、應收帳款等會(huì )計科目.
2.所得稅應記入哪個(gè)科目?
1、在計算企業(yè)所得稅的時(shí)候
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、結轉企業(yè)所得稅的時(shí)候
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現，即多退少補的政策。具體表現為：企業(yè)設立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù)，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結算，即使后期存在差異的情況下也會(huì )在下一個(gè)會(huì )計期間返還或者補全。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會(huì )計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過(guò)稅法規定扣除標準的金額。如超過(guò)稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會(huì )費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
3.所得稅和所得稅費用科目的問(wèn)題
1、那只能說(shuō)明一點(diǎn)，你看的那個(gè)科目表是“舊”的，已過(guò)時(shí)了。注會(huì )的教材，是最貼近新準則的，它用的是“所得稅費用”科目，那就表明這個(gè)已經(jīng)更改了，原“所得稅”科目不再使用。
2、這一點(diǎn)有08年注冊《會(huì )計》教材中就更加明確了。第一章總論中增加了“會(huì )計科目”一節（第23-第26頁(yè)），其中的科目表中明確注明：第6801號會(huì )計科目是“所得稅費用”。
擴展資料：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會(huì )計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過(guò)稅法規定扣除標準的金額。
如超過(guò)稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會(huì )費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產(chǎn)）--（注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時(shí)性差異）
（遞延所得稅負債）---（注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時(shí)性差異）
貸：應交稅費-應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （注：遞延所得稅負債增加，即發(fā)生了應納稅暫時(shí)性差異）
（遞延所得稅資產(chǎn)）---（注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉回了可抵扣暫時(shí)性差異）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
也可以嘗試用這種方法來(lái)計算或驗算上述方法計算結果的正確性：如果當期沒(méi)有發(fā)生稅率變化，則簡(jiǎn)單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會(huì )差異）的影響。
所得稅費用的計算
解說(shuō)： ⑴本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
⑵本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
⑶所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
⑷期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無(wú)余額。
參考資料：中國司法部--會(huì )計法
4.應交稅費和所得稅費用為什么不屬于同一類(lèi)科目
應交稅費屬于負債類(lèi)科目，
所得稅費用屬于損益類(lèi)科目。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當期應交所得稅。
應交稅費是指企業(yè)根據在一定時(shí)期內取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
所得稅費用是計提所得稅時(shí)：
借：所得稅費用
貸：應交稅費---企業(yè)所得稅
這個(gè)分錄是確認所得稅費用的同時(shí)，確認負債
5.所得稅和所得稅費用關(guān)系
所得稅是一種稅種，對企業(yè)來(lái)講，一般指的就是就是企業(yè)所得稅
所得稅費用是一個(gè)會(huì )計科目（或者賬戶(hù)），所得稅費用核算的就是計提的企業(yè)所得稅金額，計提時(shí)
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅
交稅的時(shí)候
借：應交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用科目屬于損益類(lèi)科目，月末還要結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅還有個(gè)人所得稅。
