繳納增值稅怎么寫(xiě)(繳納的增值稅怎么做會(huì )計分錄?)
1.繳納的增值稅怎么做會(huì )計分錄?
如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
一般是上月月末對本月的應繳增值稅進(jìn)行計提：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
（此處也應該計提附加稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加哈哈）
貸：應交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金計提。。。手打）
在實(shí)際繳納時(shí)再轉入已交稅金明細科目中轉銷(xiāo)
借：應交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款
2.繳納增值稅的會(huì )計分錄怎么做?
當月：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
計提：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅（應交增值稅*7%）
-教育費附加（應交增值稅*3%）
-地方教育費附加（應交增值稅*1% ）
下月交稅時(shí)：
借：應交稅費-未交增值稅
-應交城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
貸：銀行存款
3.增值稅怎么做會(huì )計分錄?
1、計算公式
應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出）-出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅
2、會(huì )計分錄
第一種：月底，進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；
第二種：月底，銷(xiāo)項稅額大于進(jìn)項稅額：
(1)計算應交增值稅：
銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應交增值稅
(2)結轉：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
(3)繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
會(huì )計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應借應貸賬戶(hù)及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。按照復式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以賬戶(hù)名稱(chēng)、記賬方向和金額反映賬戶(hù)間對應關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列示其應借和應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種記錄。會(huì )計分錄是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規則的要求，確定并列示應借應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。
會(huì )計分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫(xiě)，并且文字和金額的數字都應錯開(kāi)；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
4.繳納增值稅怎么做賬
不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過(guò)在計算增值稅時(shí)有差別。月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交和未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”。
分錄如下：
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出）-出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅
1.現行增值稅一般納稅人認定的有關(guān)規定仍繼續執行。
2.2008年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)新標準的小規模納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定的，主管稅務(wù)機關(guān)應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。
3.2009年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細則的有關(guān)規定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
擴展資料：
應納稅額：
一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額
銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額*稅率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）
銷(xiāo)項稅額：是指納稅人提供應稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進(jìn)項稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應稅服務(wù)，支付或者負擔的增值稅稅額。
基本示例
A公司4月份購買(mǎi)甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項稅額1700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售甲產(chǎn)品含稅銷(xiāo)售額為23400元。
進(jìn)項稅額=1700元
銷(xiāo)項稅額=23400/(1+17%)*17%=3400元
應納稅額=3400-1700=1700
小規模納稅人
應納稅額=銷(xiāo)售額*征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）
參考資料：
5.的增值稅怎么做會(huì )計分錄
1、采購入庫時(shí)，借：原材料/庫存商品
應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款/現金等
2、銷(xiāo)售出庫時(shí)，借：應收賬款/銀行存款/現金等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
3、月末轉出未交增值稅，借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金-未交增值稅
4、實(shí)際繳納稅金時(shí)，借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
6.納稅人本月交的增值稅怎么寫(xiě)會(huì )計分錄
這樣：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）500
貸：銀行存款
或者是
正式一般納稅人分錄
例：本月銷(xiāo)項稅額2000元，本月認證的進(jìn)項稅額1200元，上月留抵進(jìn)項稅額100元。
(1)本月認證進(jìn)項稅1200元
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 1200
貸：銀行存款等
(2)本月銷(xiāo)項稅額2000元
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 2000
(3)本月應納增值稅：2000-1200-100=700元
轉出未交增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 700
貸：應交稅費—未交增值稅 700
計提附加稅費：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅 700*7%
應交稅費—應交教育費附加 700*3%
應交稅費—應交地方教育附加 700*當地規定的稅率
(5)結轉本期損益：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用
(6)繳納稅費：
借：應交稅費—未交增值稅
應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
貸：銀行存款
注意：如果本月銷(xiāo)項稅額 <； 本月認證的進(jìn)項稅額+上月留抵稅額，則不用做第3步分錄。
