內(nèi)部控制方法包括哪些內(nèi)容(內(nèi)部控制應包括哪些主要內(nèi)容)
1.內(nèi)部控制應包括哪些主要內(nèi)容
內(nèi)部控制包括五個相互聯(lián)系的要素。它們源自管理層的經(jīng)營方式，并與管理過程緊密相連。盡管此五項要素適用于各類企業(yè)，但是中小企業(yè)對其應用可能不同于大型企業(yè)。中小企業(yè)的內(nèi)部控制可能不及大型企業(yè)正式、組織性強，但其內(nèi)部控制也可能是有效的。內(nèi)部控制的五項要素為：
控制環(huán)境——控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構架，是其他四要素的基礎?？刂骗h(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學和經(jīng)營風格；權責分配方法、人事政策；董事會的經(jīng)營重點和目標等。
風險評估——每個企業(yè)都面臨諸多來自內(nèi)部和外部的有待評估的風險。風險評估的前提是使經(jīng)營目標在不同層次上相互銜接，保持一致。風險評估指識別、分析相關風險以實現(xiàn)既定目標，從而形成風險管理的基礎。由于經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)、法規(guī)和經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，需要確立一套機制來識別和應對由這些變化帶來的風險。
控制活動——控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序?？刂菩袨橛兄诖_保實施必要的措施以管理風險，實現(xiàn)經(jīng)營目標。控制行為體現(xiàn)在整個企業(yè)的不同層次和不同部門中。它們包括諸如批準、授權、查證、核對、復核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護和職責分工等活動。
有效性。 內(nèi)部 控制的缺陷應該自下而上進行匯報， 性質(zhì)嚴重的應上報最高管理層和董 事會。
這五項要素既相互獨立又相互聯(lián)系，形成一個有機統(tǒng)一體，對不斷變化 的環(huán)境自動作出反應。內(nèi)部控制制度與企業(yè)的經(jīng)營行為緊密相連，因基 本的商業(yè)動機而存在。
內(nèi)部控制成為企業(yè)內(nèi)部構架的核心部分和基本理 念時最為有效。這時內(nèi)部控制可以支持經(jīng)營質(zhì)量和主動的授權，避免不 必要的花費，并對環(huán)境的變化迅速作出反應。
內(nèi)部控制的三類目標之間具有直接聯(lián)系，他們代表了企業(yè)努力的目標； 而五項要素代表了實現(xiàn)這些目標所需元素。 所有五項要素都與每一類目 標相聯(lián)系。
為實現(xiàn)每一類目標——如經(jīng)營的效率和效果——需要五項要 素共同發(fā)揮作用，以說明經(jīng)營的內(nèi)部控制是有效的。 內(nèi)部控制的定義——受人為因素影響、提供合理保證的過程，這一
內(nèi)在基本的概念——及其不同種類的的目標、內(nèi)部控制要素、內(nèi)控有效 性評價準則、與之相關的討論，構成這本內(nèi)部控制基本構架的內(nèi)容。 內(nèi)部控制的目標：
提高企業(yè)運營的效果和效率。這里所謂的效果，就是實現(xiàn)組織目標 的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等）；效率就是一定資源 投入所帶來的產(chǎn)出。
財務報告的可靠性和完整性。由于財務報表是綜 合反映企業(yè)經(jīng)驗效果和效率的文件，也是企業(yè)風險控制的重要依據(jù)，因 此財務報告應該是可靠和完整的。
這里的可靠性是財務記錄應完全忠于 企業(yè)的資產(chǎn)財產(chǎn)狀況、經(jīng)營過程和經(jīng)營結果，同時要求對財務記錄進行 處理的手段和方法是正確的，技術和表達是準確的；所謂完整性，就是
財務報告要全面詳盡地反映組織的財務狀況和經(jīng)營結果， 而非有所保留 或有所遺漏。 法律法規(guī)和合同的遵循性。 法律法規(guī)和合同的執(zhí)行可以從多個方面
反映企業(yè)的風險。一方面，違反法律和合同，會給企業(yè)帶來較高的違法 或違約層報（諸如罰款、索賠），另一方面，違反法律法規(guī)和合同的行
為，可能隱含著對企業(yè)資產(chǎn)或股東利益嚴重的危害（諸如轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、破 壞企業(yè)信譽等）。
2.內(nèi)部控制包括哪些內(nèi)容
1、明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務的職責分工和程序方法
企業(yè)要健全和強化內(nèi)部組織機構，是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。
2、明確資產(chǎn)記錄與保管的分工
規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產(chǎn)的安全完整。另外，現(xiàn)金收付的復核制，物資收發(fā)的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。
3、明確規(guī)定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求
對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關領導和經(jīng)辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定。
對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統(tǒng)馭關系的規(guī)定；還有會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。
4、明確規(guī)定建立財產(chǎn)清查盤點制度
為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項物資進行收付后，要實行永續(xù)盤存辦法核對庫存帳實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發(fā)生的差錯。
5、明確規(guī)定計算機財務管理系統(tǒng)操作權限和控制方法
(1)計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。
(2)電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。
(3)對會計電算化進行內(nèi)部控制，主要是對存取權限進行控制。
參考資料來源：百度百科-內(nèi)部控制制度
3.內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法有哪些
內(nèi)部控制包括五個相互聯(lián)系的要素。它們源自管理層的經(jīng)營方式，并與管理過程緊密相連。盡管此五項要素適用于各類企業(yè)，但是中小企業(yè)對其應用可能不同于大型企業(yè)。中小企業(yè)的內(nèi)部控制可能不及大型企業(yè)正式、組織性強，但其內(nèi)部控制也可能是有效的。內(nèi)部控制的五項要素為：
控制環(huán)境——控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構架，是其他四要素的基礎?？刂骗h(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學和經(jīng)營風格；權責分配方法、人事政策；董事會的經(jīng)營重點和目標等。
風險評估——每個企業(yè)都面臨諸多來自內(nèi)部和外部的有待評估的風險。風險評估的前提是使經(jīng)營目標在不同層次上相互銜接，保持一致。風險評估指識別、分析相關風險以實現(xiàn)既定目標，從而形成風險管理的基礎。由于經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)、法規(guī)和經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，需要確立一套機制來識別和應對由這些變化帶來的風險。
控制活動——控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序?？刂菩袨橛兄诖_保實施必要的措施以管理風險，實現(xiàn)經(jīng)營目標?？刂菩袨轶w現(xiàn)在整個企業(yè)的不同層次和不同部門中。它們包括諸如批準、授權、查證、核對、復核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護和職責分工等活動。
有效性。 內(nèi)部 控制的缺陷應該自下而上進行匯報， 性質(zhì)嚴重的應上報最高管理層和董 事會。 這五項要素既相互獨立又相互聯(lián)系，形成一個有機統(tǒng)一體，對不斷變化 的環(huán)境自動作出反應。內(nèi)部控制制度與企業(yè)的經(jīng)營行為緊密相連，因基 本的商業(yè)動機而存在。 內(nèi)部控制成為企業(yè)內(nèi)部構架的核心部分和基本理 念時最為有效。這時內(nèi)部控制可以支持經(jīng)營質(zhì)量和主動的授權，避免不 必要的花費，并對環(huán)境的變化迅速作出反應。
內(nèi)部控制的三類目標之間具有直接聯(lián)系，他們代表了企業(yè)努力的目標； 而五項要素代表了實現(xiàn)這些目標所需元素。 所有五項要素都與每一類目 標相聯(lián)系。 為實現(xiàn)每一類目標——如經(jīng)營的效率和效果——需要五項要 素共同發(fā)揮作用，以說明經(jīng)營的內(nèi)部控制是有效的。 內(nèi)部控制的定義——受人為因素影響、提供合理保證的過程，這一 內(nèi)在基本的概念——及其不同種類的的目標、內(nèi)部控制要素、內(nèi)控有效 性評價準則、與之相關的討論，構成這本內(nèi)部控制基本構架的內(nèi)容。 內(nèi)部控制的目標： 提高企業(yè)運營的效果和效率。這里所謂的效果，就是實現(xiàn)組織目標 的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等）；效率就是一定資源 投入所帶來的產(chǎn)出。 財務報告的可靠性和完整性。由于財務報表是綜 合反映企業(yè)經(jīng)驗效果和效率的文件，也是企業(yè)風險控制的重要依據(jù)，因 此財務報告應該是可靠和完整的。 這里的可靠性是財務記錄應完全忠于 企業(yè)的資產(chǎn)財產(chǎn)狀況、經(jīng)營過程和經(jīng)營結果，同時要求對財務記錄進行 處理的手段和方法是正確的，技術和表達是準確的；所謂完整性，就是 財務報告要全面詳盡地反映組織的財務狀況和經(jīng)營結果， 而非有所保留 或有所遺漏。 法律法規(guī)和合同的遵循性。 法律法規(guī)和合同的執(zhí)行可以從多個方面 反映企業(yè)的風險。一方面，違反法律和合同，會給企業(yè)帶來較高的違法 或違約層報（諸如罰款、索賠），另一方面，違反法律法規(guī)和合同的行 為，可能隱含著對企業(yè)資產(chǎn)或股東利益嚴重的危害（諸如轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、破 壞企業(yè)信譽等）。
4.企業(yè)內(nèi)部控制方法有哪些
企業(yè)內(nèi)部控制措施
(1)不相容職務分離控制
①要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
②不相容職務主要包括：
(A)授權批準與業(yè)務經(jīng)辦；
(B)業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄；
(C)會計記錄與財產(chǎn)保管；
(D)業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查；
(E)授權批準與監(jiān)督檢查。
(2)授權審批控制
要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。
(3)會計系統(tǒng)控制
要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
(4)財產(chǎn)保護控制
要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。
(5)預算控制
要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
(6)運營分析控制
要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
(7)績效考評控制
要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考核結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
5.內(nèi)部控制的基本方式主要有哪些
1. 組織規(guī)劃控制。
2. 授權批準控制。
3. 預算控制。
4. 實物控制。
內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整。
保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。
內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴格手續(xù)、加強復核方面進行控制。
隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴大，經(jīng)濟活動日趨復雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
6.內(nèi)部控制包括哪些內(nèi)容
所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素：1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
3、控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
4、信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
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7.內(nèi)部控制重點內(nèi)容包括哪些內(nèi)部控制
企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列重點內(nèi)容：
（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
8.會計：列舉內(nèi)部控制方法通常有哪些
企業(yè)內(nèi)部控制的10種方法nbsp;nbsp;nbsp；《會計法》明確提出各單位應當建立、健全本單位的內(nèi)部會計監(jiān)督制度的要求，并提出會計工作中職務分離、重大事項決策與執(zhí)行程序、財產(chǎn)清查和定期內(nèi)部審計等規(guī)定，這些要求和規(guī)定從其實質(zhì)內(nèi)容來講，就是要加強各單位的內(nèi)部控制。
其目的在于建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保單位經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)；建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保單位各項業(yè)務活動的健康運行，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護單位財產(chǎn)的安全完整；規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。要實現(xiàn)上述目標，筆者認為，只有在內(nèi)部控制結構和內(nèi)部控制成分的基礎上運用各種內(nèi)部控制方法才能真正將內(nèi)部控制落到實處。
nbsp;nbsp；加強內(nèi)部控制是貫徹《會計法》及提高企業(yè)管理水平、增強企業(yè)競爭力的客觀要求。研究和運用內(nèi)部控制的各種方法是建立和完善內(nèi)部控制制度的一項極其重要的內(nèi)容。
nbsp;nbsp；一、組織規(guī)劃控制nbsp;nbsp；組織規(guī)劃是對企業(yè)組織機構設置、職務分工的合理性和有效性所進行的控制。企業(yè)組織機構有兩個層面：一是法人的治理結構問題，涉及董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理的設置及相關關系，二是管理部門設置及其關系，對財務管理來說，就是如何確定財務管理的廣度和深度，由此產(chǎn)生集權管理和分級管理的組織模式。
職務分工主要解決不相容職務分離。所謂不相容職務分離是指那些由一個人擔任，即可能發(fā)生錯誤和弊端又可掩蓋其錯誤和弊端的職務。
企業(yè)內(nèi)部主要不相容職務有：授權批準職務、業(yè)務經(jīng)辦職務、財產(chǎn)保管職務、會計記錄職務和審核監(jiān)督職務。這五種職務之間應實行如下分離：（1）授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離。
（2）業(yè)務經(jīng)辦職務與審核監(jiān)督職務分離。（3）業(yè)務經(jīng)辦職務與會計記錄職務分離。
（4）財產(chǎn)保管職務與會計記錄職務分離。（5）業(yè)務經(jīng)辦職務與財產(chǎn)保管職務相分離。
nbsp;nbsp；要建立健全組織規(guī)劃控制，目前必須解決兩個問題：nbsp;(1)設立管理控制機構。例如，目前有些上市公司中依據(jù)自身經(jīng)營特點設立了審計委員會、價格委員會、報酬委員會等就是完善內(nèi)部控制機制的有益嘗試。
機構設置因單位的經(jīng)營特點和經(jīng)營規(guī)模而異，很難找到一個通用模式。比如設立價格委員會的企業(yè)大都是規(guī)模很大、采用集中采購方式且采購價格變動較大的企業(yè)，這些企業(yè)設立價格委員會能夠有效加強采購環(huán)節(jié)的價格監(jiān)督與控制。
再比如，對于規(guī)模大、技術含量很高、高知人員云集、按勞取酬的企業(yè)，通過設立報酬委員會進行管理層持股及股票期權問題研究，能夠提高報酬計劃按勞取酬科學性、加強報酬計劃執(zhí)行中的透明度和監(jiān)控力度。（2）推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。
交叉任職主要體現(xiàn)在董事長和總經(jīng)理為一人，董事會和總經(jīng)理班子人員重疊。在上市公司中，這一問題雖有了較大的改變，但從公司制企業(yè)的總體上看，仍普遍存在。
這種交叉任職的后果是董事會與總經(jīng)理班子之間權責不清、制衡力度銳減。關鍵人大權獨攬，一人具有幾乎無所不管的控制權，且常常集控制權、執(zhí)行權和監(jiān)督權于一身，并有較大的任意性。
交叉任職違背了內(nèi)部控制的基本原則，必然帶來權責含糊，易于造成辦事程序由一個人操縱的現(xiàn)象出現(xiàn)。事實上，資金調(diào)撥、資產(chǎn)處置、對外投資等方面出現(xiàn)的問題重要原因之一在于交叉任職，董事會缺乏獨立性。
因此，建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機構設置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設、董事會和總經(jīng)理班子分設，避免人員重疊。nbsp;nbsp；二、授權批準控制nbsp;nbsp；授權批準是指企業(yè)在處理經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過授權批準以便進行控制，授權批準按其形式可分為一般授權和特殊授權。
所謂一般授權是指對辦理常規(guī)業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權批準方式，企業(yè)必須建立授權批準體系，其中包括：（1）授權批準的范圍，通常企業(yè)的所有經(jīng)營活動都應納入其范圍。
（2）授權批準的層次，應根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，從而保證各管理層有權亦有責。（3）授權批準的責任，應當明確被授權者在履行權力時應對哪些方面負責，應避免責任不清，一旦出現(xiàn)問題又難咎其責的情況發(fā)生。
（4）授權批準的程序，應規(guī)定每一類經(jīng)濟業(yè)務審批程序，以便按程序辦理。
9.企業(yè)內(nèi)部控制包括哪幾個方面
企業(yè)內(nèi)部控制審計，指審計機構和人員通過檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的創(chuàng)建健全情況和內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況，對企業(yè)內(nèi)部控制體系是否完整、有效提出評價意見，并就進一步完善內(nèi)部控制體系提出審計建議，以預警和預防企業(yè)經(jīng)營管理風險的相關過程。
主要包括以下內(nèi)容：第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。第二，風險評估，即分析企業(yè)風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。
第三，控制活動，即評價企業(yè)根據(jù)風險評估結果設置的內(nèi)部控制措施的科學性和控制效果的有效性。第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評價企業(yè)內(nèi)部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。
第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計機構和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限情況，判斷企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和目的要求的科學性，評價內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。
