稅控專用設備屬于什么(增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費會計分錄)
1.增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費會計分錄
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費
根據(jù)國家稅務總局公告2014年第73號和國家稅務總局公告2015年第19號規(guī)定，小規(guī)模納稅人目前也在推行使用增值稅防偽稅控設備開具發(fā)票，會涉及到購買防偽稅控設備及設備維護費全額遞減增值稅應納稅額的問題，因此需要填寫“增值稅納稅申報申報表附列資料（四）”。
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備會計分錄：
①購入時：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費會計分錄：
企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
2.稅務局買的稅控器發(fā)票該入什么科目
稅控設備的發(fā)票是可以直接抵稅的。
具體需要看各地方，根據(jù)政策是全額抵的，但不同地方規(guī)定有所差異。
而且手續(xù)也是各有不同。建議你打當?shù)?2366咨詢，或者到稅務部門窗口咨詢，他們會告訴你具體的做法。
做賬
稅控設備、維護費增值稅抵減會計處理：
自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會計處理：
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備5000元（含稅價）
借：固定資產(chǎn)（或管理費用等） 5000元
貸：銀行存款 5000元
借：應交稅費--應交增值稅 5000元
貸：營業(yè)外收入 5000元
2、支付稅控系統(tǒng)技術維護費2000元
借：管理費用 2000元
貸：銀行存款 2000元
借：應交稅費--應交增值稅 2000元
貸：營業(yè)外收入 2000元
財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
如果進項發(fā)票已認證，那么將稅金在申報表上填寫進項轉(zhuǎn)出。
3.增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用賬務處理
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用，可以全額抵頂稅款。
第一張發(fā)票處理如下借：固定資產(chǎn) 6205.13 應交稅費---應交增值稅--進項稅額 1054.87 貸：應付賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金 7260第二章發(fā)票如下：借：管理費用--辦公費 400+1416 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款/其他應付款 400+1416然后：借：應繳稅費---應繳增值稅---免抵退 400+1416 貸：營業(yè)外收入---補貼收入 1816增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤。
