退還管理人員款(社保退費會(huì )計賬務(wù)處理)

1.社保退費會(huì )計賬務(wù)處理

一、收到社保費率調整退款的話(huà)，會(huì )計上就是沖銷(xiāo)之前入賬的費用。

借：管理費用——社保費企業(yè)部分 —xxx （紅字）

借：銀行存款 xxx

這樣就可以沖銷(xiāo)上月的管理費用。

二、其他關(guān)于社保情況的會(huì )計分錄：

1、社保退款該怎樣作分錄

每月作的會(huì )計分錄是，借：管理費用，貸：銀行存款，退的時(shí)候，是不是相反，就是說(shuō)，借：銀行存款，貸：管理費用

繳納該社保款時(shí)作的什么分錄，退款作該科目的借方負數是可以。

2、繳納社保退回會(huì )計分錄：

做相反分錄沖回就可以了。原借：管理費用--社保費，貸：銀行存款，沖回借：銀行存款，貸：

管理費用--社保費。

3、退社會(huì )保險費的會(huì )計分錄：這個(gè)會(huì )計分錄分兩種情況：

第一種退的是企業(yè)繳納社保金，當年度，貸記“管理費用”等科目；上年度，貸記“以前年度損益調整”，再結轉至“利潤分配”科目。

第二種退的是個(gè)人繳納社保金，則貸記“其他應付款--個(gè)人繳納社保金”

4、退回多扣的社保費給員工的會(huì )計分錄：按做工資計提時(shí)分錄沖紅多扣的社保，并發(fā)放到員工手上。

計提工資及扣社保分錄應該為：

工資成本=應發(fā)工資+公司負擔社保=（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人負擔社保）+公司負擔社保

計提工資：

借：成本費用科目 金額為工資成本

貸：應付職工薪酬-工資 金額為應付工資

貸：應付職工薪酬-社保 金額為公司負擔的社保

扣除個(gè)人負擔社保

借：應付職工薪酬-工資 金額為個(gè)人負擔社保

貸：應付職工薪酬-社保 金額為個(gè)人負擔社保

從工資中退回多扣的社保費給員工時(shí)

借：應付職工薪酬--工資 （應發(fā)數）

貸：其他應收（付）款--社保（個(gè)人部分）（紅字）（退回款）

其他應收（付）款--社保（個(gè)人部分）（黑字）（正常扣款）

應交稅費--應交個(gè)人所得稅

庫存現金（銀行存款）

計提工資時(shí)

借：管理費用等科目--工資 （應發(fā)數）

貸：應付職工薪酬--工資 （應發(fā)數）

分錄為 借：管理費用-職工工資

貸：銀行存款

5、社保錢(qián)退在社保賬戶(hù)里的會(huì )計分錄：

交納時(shí)

借：管理費用-勞動(dòng)保險

其他應付款-個(gè)人承擔的勞動(dòng)保險

貸：銀行存款

退回多交時(shí)，當然做紅字分錄就可以

借：管理費用-勞動(dòng)保險 - xxx

其他應付款-個(gè)人承擔的勞動(dòng)保險

借：銀行存款 - xxx

退給個(gè)人時(shí)

借：其他應付款-個(gè)人承擔的勞動(dòng)保險 - xxx

貸：庫存現金 - xxx

希望對你能有所幫助。

社保錢(qián)退回社保賬戶(hù)應計為，借其他應收款，貸銀行存款。

2.付出去的款項退回的會(huì )計分錄該怎么做?

付出去的款項退回的會(huì )計分錄該怎么做：1、涉及成本費用的，要做紅字退回分錄比如支付時(shí)：借：管理費用貸：銀行存款現在退回，借：銀行存款借：管理費用紅數或負數（特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會(huì )計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）2、不涉及成本費用的，可以原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回。

比如支付時(shí)：借：應付賬款貸：銀行存款現在退回，借：銀行存款貸：應付賬款或比如支付時(shí)：借：應付賬款貸：銀行存款現在退回，借：應付賬款紅數或負數貸：銀行存款紅數或負數3、涉及存貨和進(jìn)項稅額的退款，建議要做紅字退回分錄比如采購業(yè)務(wù)：借：原材料應交稅費---應交增值稅--進(jìn)項稅額貸：銀行存款退貨退款借：原材料紅數或負數應交稅費---應交增值稅--進(jìn)項稅額紅數或負數（特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會(huì )計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）借：銀行存款。

3.退還投資人投資30000涉及的會(huì )計科目有哪些

物業(yè)公司的會(huì )計處理 第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規定 1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1。1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

1。1。

1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。

1。1。

2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。 如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等。

1。1。

3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。1。

2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。 1。

2。1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2經(jīng)營(yíng)收入的確認及其時(shí)間 2。1企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)確認為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現。

當年度經(jīng)營(yíng)收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。以下內容需要回復才能看到 2。

2物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期或者在收到合同規定的價(jià)款之日確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

3經(jīng)營(yíng)收入會(huì )計科目處理 3。1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。

其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類(lèi)別和項目管理處分別設置并進(jìn)行明細核算。

3。2企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì )的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費，所取得的收入計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目貸方，并全額計提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費。

根據物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì )收益或各種應承擔的管理費用（按協(xié)議規定列支）時(shí)，計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應付款—***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目的貸方余額，借記并轉入“其他業(yè)務(wù)收入”。 各企業(yè)可根據實(shí)際情況按項目管理處和費用類(lèi)別設置明細賬進(jìn)行核算。

第二章成本費用核算管理規定 1成本核算方法成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì )計年度內不得任意改變。 2成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限： 2。

1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會(huì )經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設施設備維修及保養費；房屋共用部位、共用設施設備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費等等。

非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 2。

2生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2。3不同會(huì )計期間的成本費用界限根據“權責發(fā)生制”原則確定當期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預提費用”。

會(huì )計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的“待攤費用”及“預提費用”，均應計入當年度損益。 2。

4不同核算單位的費用界限根據管理需要，按照管理處核算成本費用。 管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。

3成本核算及科目設置3。1按不同管理處設置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細賬，計算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

3。2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對象，設置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細科目下按成本類(lèi)別設置三級明細科目。

3。3物業(yè)管理成本的核算 3。

3。1自營(yíng)方式管理成本的核算。

采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類(lèi)別計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 3。

3。2出包方式管理成本的核算。

對部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠。

4.關(guān)于退貨會(huì )計分錄

1.如果是銷(xiāo)售退回，做：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：銀行存款/現金等 應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）同時(shí)，沖回成本， 借：庫存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2.如果是進(jìn)貨退出，做： 借：銀行存款/現金等 應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字） 貸：庫存商品拓展資料會(huì )計分錄是指預先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶(hù)名稱(chēng)，以及計入賬戶(hù)的方向和金額的一種記錄。

簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。 會(huì )計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(hù)（科目）名稱(chēng)及應記金額三要素構成。

按照所涉及賬戶(hù)的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì )計分錄和復合會(huì )計分錄。 簡(jiǎn)單會(huì )計分錄指只涉及一個(gè)賬戶(hù)借方和另一個(gè)賬戶(hù)貸方的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄； 復合會(huì )計分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對應賬戶(hù)所組成的會(huì )計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì )計分錄。

5.銀行轉賬退回的會(huì )計分錄怎么寫(xiě)

匯款有時(shí)由于賬號錯或單位抬頭有誤可能會(huì )退回，這樣會(huì )有付和退兩筆回單。

1、如果簡(jiǎn)單點(diǎn)就做：

借：銀行存款

貸：銀行存款

這樣與銀行對賬單也好核對

2、如果想與實(shí)際業(yè)務(wù)真實(shí)完整反映

那么付款時(shí)

借：應付賬款或其他相關(guān)科目

貸：銀行存款

3、退款時(shí)

借：銀行存款

借：應付賬款或其他相關(guān)科目（紅字 可真實(shí)反映借貸方實(shí)際發(fā)生額）

擴展資料：

1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業(yè)會(huì )計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

企業(yè)應嚴格按照制度的規定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

2、"銀行存款日記賬"應按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機構、存款種類(lèi)等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。

"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應按月編制"銀行存款余調節表"，調節相符。

參考資料來(lái)源：百度百科-銀行存款