現金日記賬與什么有關(guān)(現金日記賬根據什么記賬)

1.現金日記賬根據什么記賬

現金日記賬是根據與現金收付有關(guān)的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款（提現業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結記余額。

現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強對企業(yè)現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿。 現金日記賬是用來(lái)核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。

由出納人員根據與現金收付有關(guān)的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款（提現業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結記余額。登記現金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫(xiě)方法：1.日期“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會(huì )計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。

不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。2.憑證編號“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會(huì )計憑證類(lèi)型及編號。

如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時(shí)，填入“記*號”；企業(yè)采用專(zhuān)用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時(shí)，填入“收*號”。3.摘要“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，力求簡(jiǎn)明扼要。

4.對應科目“對應科目”欄應填入會(huì )計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對應科目時(shí)，應注意以下三點(diǎn)：第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；第二，當對應科目有多個(gè)時(shí)，應填入主要對應科目，如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應交稅費”，此時(shí)可在對應科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對應科目金額填入兩行；第三，當對應科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

如用現金800元購買(mǎi)零星辦公用品，其中300元由車(chē)間負擔，500元由行政管理部門(mén)負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。5.借方、貸方“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關(guān)憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。

若在登記現金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。