滯納金記錄那個(稅收滯納金計入什么科目)

1.稅收滯納金計入什么科目

增值稅的滯納金會計分錄如下：

上交時

借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100

營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉賬

借：以前年度損益調整（稅金）100。

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100。

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）。

貸：以前年度損益調整（稅金）100。

營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。

擴展資料：

根據規(guī)定，對逾期繳納稅款應征收滯納金的，還有以下幾種情況：

1、進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2、因納稅義務人違反規(guī)定造成海關監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應繳納稅款之日起至海關發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

這里所述“應繳納稅款之日”是指納稅義務人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應當以海關發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應繳納稅款之日。

參考資料來源：百度百科-稅款滯納金

2.滯納金是做在哪個科目里的

根據會計制度規(guī)定，滯納金應計入“營業(yè)外支出”，不可以在稅前列支，年終所得稅匯算清繳時應調整（調增）應納稅所得額。

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金 等

滯納金，如稅收滯納金，是納稅人因不按期交納稅收，稅務部門為盡可能的督促納稅人按期交納稅收，對不經批準而延期交稅的納稅人給予的一種罰金.如果對這部分支出，允計在稅前列支而計入期間費用的話（如有朋友說的"財務費用"），那不就等于在鼓勵納稅人延期交稅款了，那加收滯納金就失去了意義.

其他應交款項的滯納金道理是一樣的.