出口退稅的設(shè)置(生產(chǎn)企業(yè)出口退稅設(shè)置哪些科目)
1.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅設(shè)置哪些科目
出口企業(yè)（僅指增值稅一般納稅人，下同）應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，借方發(fā)生額，反映出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際支付已繳納的增值稅；貸方發(fā)生額，反映出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額1出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅；期末借方余額1反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。
出口企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
2.出口退稅如何做會(huì)計(jì)分錄?急
(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） （2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會(huì)計(jì)處理： 借：其他應(yīng)收款--出口退稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （5）收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款--出口退稅。
3.出口退稅會(huì)計(jì)分錄怎樣做?
假設(shè)是工業(yè)企業(yè)，且不考慮內(nèi)銷業(yè)務(wù) 1。
本月報(bào)關(guān)出口，且單證（報(bào)關(guān)單、核銷單、提單等）收齊時(shí)，開(kāi)出出口專用發(fā)票，按本月1日的外匯牌價(jià)和結(jié)匯數(shù)額，算出出口銷售收入和匯兌損益，做分錄： 借：預(yù)收賬款 管理費(fèi)用-匯兌損益 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口業(yè)務(wù) 2。 按出口銷售收入*（征稅率-退稅率）算出不得免征和抵扣稅額，做分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 3。
本月購(gòu)進(jìn)材料，做分錄： 借：材料 應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等 4。 計(jì)算本月留抵稅額：上月留抵稅額+本月進(jìn)項(xiàng)稅額-不得免征和抵扣稅額 5。
下月根據(jù)已批準(zhǔn)的出口退稅申報(bào)匯總表，將免抵退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額列出，做分錄 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅（應(yīng)退稅額） 應(yīng)交稅金-出口遞減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵退稅額-應(yīng)退稅額） 貸：應(yīng)交稅金-出口退稅（免抵退稅額） 6。 收到退稅款時(shí)，做分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅 以上是我實(shí)際工作中經(jīng)常做的，如果還有不明白的地方，請(qǐng)發(fā)來(lái)郵件，再做探討吧。
4.出口退稅所涉及到的相關(guān)會(huì)計(jì)科目
是執(zhí)行“免抵退”的自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)吧
出口不開(kāi)增值稅發(fā)票，出口貨物適用增值稅稅率為0
出口時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
退稅的會(huì)計(jì)分錄
1.出口貨物當(dāng)期不得免抵退稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2.當(dāng)期應(yīng)予抵扣稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
3.應(yīng)予退回的稅款
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4.收到退稅款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款
5.出口退稅的會(huì)計(jì)分錄
出口退稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 1.不予免征和抵扣稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2.應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 3.免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 4.收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅 擴(kuò)展資料： 出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。
一般分為兩種： 一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；一是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。
出口退稅的一般程序： 1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記 2、退稅登記的申報(bào)和受理 企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記"； 4、出口退稅登記的變更或注銷 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。
參考資料：出口退稅-百度百科。
6.出口如何辦理退稅,其會(huì)計(jì)科目如何處理
一.在第一次做出口之前，首先要到稅務(wù)局填寫(xiě)一張<；出口貨物退（免）稅認(rèn)定表>；，這張表我們這里是企業(yè)自己到市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處辦的，辦起來(lái)也不麻煩，資料齊全一天就能辦下來(lái)，十天左右辦好認(rèn)定。
還有一個(gè)要辦的就是到外管局去辦一個(gè)國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件。
二.辦理出口退稅也沒(méi)有什么特別的，首先所有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要認(rèn)證，這和正常的業(yè)務(wù)是一樣的，只是在辦理退稅前一定要認(rèn)證。
每次出口之前，先要在電子口岸系統(tǒng)中申請(qǐng)核銷單，然后到外管局去領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，接下來(lái)再到電子口岸系統(tǒng)中備案，就是出口口岸在哪里要在網(wǎng)上備案，這時(shí)合同，發(fā)票，箱單等你也應(yīng)該做好了，隨同核銷單一同報(bào)關(guān)出口。
然后就是關(guān)單\核銷單回來(lái)之后，首先要在網(wǎng)上交單，，注：要同時(shí)在出口收匯和出口退稅兩個(gè)子系統(tǒng)中交單，交單七天之后到外管局去核銷，核銷需要哪些資料，你咨詢當(dāng)?shù)赝夤芫职?。
再然后就是辦理退稅了，前提是你企業(yè)要先安裝了最新的10.0版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，在這個(gè)系統(tǒng)中填表然后打印出來(lái)，這個(gè)程序倒是不很難，但不是在這里一句兩句能說(shuō)清楚的，你再咨詢吧，總的過(guò)程就是這樣的。
三.辦理退稅的時(shí)候需要以下資料：
1.出口明細(xì)\進(jìn)貨明細(xì)\匯總各四份（蓋公章）這是在我說(shuō)的那個(gè)退稅系統(tǒng)中填表生成的。
2.出口發(fā)票一張
3.核銷單
4.報(bào)關(guān)單
5.增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證）
6.外銷賬頁(yè)復(fù)印件（蓋公章）。
另外，現(xiàn)在還有個(gè)單證備案制度，就是在辦理退稅的時(shí)候還需要提供（現(xiàn)在有許多地方已簡(jiǎn)化了備案制度）：
1.裝箱單
2.購(gòu)貨合同
3.裝貨單（場(chǎng)站收據(jù)）
4.海運(yùn)提單。
銷售：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷售
轉(zhuǎn)出不予免抵：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口成本
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
收匯：
借：銀行存款（美元戶）
貸：應(yīng)收賬款（或應(yīng)收外匯賬款）
計(jì)算出口退稅：
借：應(yīng)收賬款或應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金-出口退稅
收到退稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款或應(yīng)收出口退稅
基本上就這些了，其他基本與內(nèi)貿(mào)相同。
