進貨折扣一般放在什么(采購時,發(fā)生的折扣應該如何入賬)
1.采購時,發(fā)生的折扣應該如何入賬
采購進貨物的折扣入賬如下：
現(xiàn)金折扣是企業(yè)為盡快回籠資金而發(fā)生的理財費用。
1、銷貨方實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務費用，會記分錄：
借：銀行存款。
借：財務費用（現(xiàn)金折扣）。
貸：應收賬款、應收票據(jù)等。
2、購貨方實際獲得的現(xiàn)金折扣，沖減取得當期的財務費用，會記分錄：
借：應付賬款、應付票據(jù)等。
貸：銀行存款。
貸：財務費用（現(xiàn)金折扣）。
會計分錄書寫格式：
先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下。
一借一貸：
借科目A金額1
貸科目B金額1
多借一貸：
借科目A金額1
借科目B金額2
貸科目C金額1+2
一借多貸：
借科目A金額1
貸科目B金額2
貸科目C金額1-2
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項分錄"。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱"多項分錄"。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
拓展資料：
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
此外要勤快，多學多問多練。
2.請問進貨折扣怎么記帳
1。
押金的問題：押金實際上企業(yè)的項目債務，一般在收到押金的時候，計入到其他應付款增加，歸還的時候通過其他應付款減少。 2。
進貨折扣問題。你公司進貨支付貨款取得的發(fā)票的價稅合計金額是多少？ 1）：假設是19萬元，那末不實際上不存在折扣； 2）：如果是20萬元的話，你公司當然憑借該發(fā)票入賬20萬元，由于你單位一次性付款，銷售方給你單位打折1萬元。
對于銷售方來說財務會計制度規(guī)定按照總價法核算，給予的現(xiàn)金折扣計入財務費用。（關于給予的現(xiàn)金折扣能否在企業(yè)所得稅前扣除，稅務沒有明文規(guī)定，不過在填表說明中，有明確說明，"給予的現(xiàn)金折扣計入財務費用"。
既然填寫說明中有明確說明，在征管的實踐中，稅務機關也是允許稅前扣除的），對于購買方來說，目前沒有發(fā)現(xiàn)有專門規(guī)定不過我想有兩種方式：*把欠的1萬元掛賬應付賬款，根據(jù)財務規(guī)定確實無法支付的應付賬款，計入資本公積--其他資本公積，同時在年度所得稅匯算清繳的時候，企業(yè)要并入當年的應納稅所得額。 * 根據(jù)國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知 國稅函〔2006〕1279號（各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：? 近接部分地區(qū)詢問，因市場價格下降等原因，納稅人發(fā)生的銷售折扣或折讓行為應如何開具紅字增值稅專用發(fā)票。
經(jīng)研究，明確如下：? 納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。 ）的規(guī)定，銷售方可要求你單位到地國家稅務機關申請并取得，然后銷售方憑給你單位開具負數(shù)的增值稅發(fā)票，你單位憑借該負數(shù)發(fā)票再沖減應付賬款。
總之，在第一種方式下是如你單位取得增值稅專用發(fā)票并抵扣，你單位會多抵扣增值稅。 。
