末調整(年底了,會(huì )計帳務(wù)要做哪些調整)
1.年底了,會(huì )計帳務(wù)要做哪些調整
一、年度財務(wù)決算 清理債權債務(wù)年度財務(wù)決算，是企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來(lái)年做規劃編預算的基礎。
所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務(wù)決算都是必須要做的，每個(gè)人都必須要重視哦！那么年度決算要做些什么呢？年度財務(wù)決算的內容主要包括盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)（實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）、清理債權和債務(wù)、夯實(shí)收入和成本費用、編制會(huì )計報表和編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。1.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)年末，企業(yè)要組織專(zhuān)門(mén)的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤(pán)點(diǎn)和核實(shí)（一般先由實(shí)物管理部門(mén)自行預盤(pán)，再由財務(wù)人員配合監盤(pán)，無(wú)形資產(chǎn)需進(jìn)行相關(guān)評估），確保賬實(shí)、賬證相符，對于盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的資產(chǎn)丟失或毀損等事項，要及時(shí)報告并進(jìn)行相應的處理。
2.清理債權和債務(wù)年末，企業(yè)要對應收和應付款項（包括備用金等）等債權債務(wù)進(jìn)行清理，對于應收款項需主動(dòng)向債務(wù)方發(fā)對賬函進(jìn)行書(shū)面確認，對于應付款項則在收到債權方對賬函時(shí)謹慎核實(shí)。大型集團化公司，還要對集團內單位之間的往來(lái)和交易進(jìn)行核對和確認。
對于應收款項，還要進(jìn)行收回可能性的評估，計提相應的減值準備。3.夯實(shí)收入和成本費用收入和成本費用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的兩個(gè)主要決定因素，需逐一梳理并進(jìn)一步夯實(shí)。
一是清理對外開(kāi)具發(fā)票情況，對于達到收入確認條件的及時(shí)確認收入（不一定開(kāi)發(fā)票）；二是及時(shí)催討相關(guān)發(fā)票（如采購發(fā)票等），及時(shí)確認成本費用（對于那些付款時(shí)間久遠卻未進(jìn)行核銷(xiāo)的事項要進(jìn)行專(zhuān)項清理）；三是全面梳理費用報銷(xiāo)情況并按要求報銷(xiāo)（嚴格遵守權責發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報銷(xiāo)）。4.編制會(huì )計報表當前面三項需相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合完成的事項基本完成后，編制會(huì )計報表就成了財務(wù)部門(mén)的主要工作，除了編制對外報稅或審計需要的三張主表以外，許多企業(yè)還有諸多內部管理要求的會(huì )計報表，如部門(mén)績(jì)效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費用明細表等。
會(huì )計報表如何“編”？考驗的不僅是專(zhuān)業(yè)水平，更是業(yè)界良心。5.編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)如果說(shuō)年度財務(wù)決算是企業(yè)年末工作的重頭戲，那么，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（有的企業(yè)直接以財務(wù)分析代替）則是年度財務(wù)決算工作的重頭戲。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)的情況，最能全面反映一個(gè)會(huì )計人員的業(yè)務(wù)水平，因為這絕不是做做賬、編編表那么簡(jiǎn)單，需要會(huì )計人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)（非財務(wù)事項），發(fā)掘會(huì )計數據背后的“故事”。簡(jiǎn)而言之，通過(guò)對會(huì )計報表數據分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)劣的內在實(shí)質(zhì)。
其實(shí)做好年度決算只有兩點(diǎn)關(guān)鍵：財務(wù)和業(yè)務(wù)的溝通和協(xié)調，業(yè)務(wù)能按照財務(wù)的要求，及時(shí)和準確地提供年度財務(wù)決算所需的數據和資料；基礎工作要做好，許多來(lái)自業(yè)務(wù)部門(mén)的資料，需要花時(shí)間和精力去核實(shí)，盡量避免失誤和偏差，否則，導致的結果對企業(yè)而言，極有可能是毀滅性的。二、檢查稅費繳納 整理分析總結對企業(yè)當年的各項稅費做一個(gè)總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務(wù)機關(guān)規定的稅負作一個(gè)比較，根據稅務(wù)機關(guān)規定的稅務(wù)進(jìn)行適當調整。
這是因為稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。內銷(xiāo)企業(yè)某時(shí)期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數。
1月"應納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數。2月"應稅銷(xiāo)售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額+按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額。
附：某時(shí)期增值稅"稅負率"=當期各月應納稅額合計累計數÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數；={當期各月[銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出）-上期留抵稅額]累計數+當期簡(jiǎn)易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數；={當期[銷(xiāo)項稅額累計數-（進(jìn)項稅額累計數-進(jìn)項稅額轉出累計數）-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當期簡(jiǎn)易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數。注：上面[銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出）-上期留抵稅額≥0（無(wú)負數，負數實(shí)為期末留抵稅額），即與《申報表》中"按適用稅率計算的應納稅額"計算口徑一致。
三、檢查賬務(wù)處理 發(fā)票使用情況新會(huì )計準則頒布后，對很多會(huì )計事項進(jìn)行了調整，比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認與計量等等，企業(yè)會(huì )計同行針對會(huì )計準則的規定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì )計處理情況，是否有不符合會(huì )計準則規定的處理事項。沒(méi)有發(fā)票，稅局檢查時(shí)難免大眼瞪小眼，誰(shuí)讓稅法上寫(xiě)著(zhù)沒(méi)有發(fā)票費用不能列支呢，但是多數情況下發(fā)票有不能及時(shí)到位，時(shí)間長(cháng)了就忘了，所以發(fā)票的問(wèn)題雖老生常談，但年底的時(shí)候大家還是要檢查一下，有沒(méi)有當期應發(fā)生的費用還沒(méi)有取得發(fā)票的情況。
1.基于行政管理活動(dòng)收付款項的收付款憑證。主要有行政性收費收款收據，如執法機關(guān)的罰沒(méi)款項、司法機關(guān)的訴訟費用、某些行政機關(guān)頒發(fā)執照、許可證等收取的登記費、許可費等。
2.基于單位內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)管理的需要，劃分單位內部和個(gè)人經(jīng)濟責任的收。
2.會(huì )計年底調帳
首先你要明白a、b調整分錄的含義，你才能更好地理解c分錄。回答問(wèn)題1中介紹。
1、c分錄表示結轉a、b分錄的損益。類(lèi)似于月末結轉收入成本，原因：a、b是單位聘請中介機構，如會(huì )計師事務(wù)所，事務(wù)所審計的審計調整事項是按照單位審計期間的業(yè)務(wù)進(jìn)行調整，使用于審計截止日前；若單位已經(jīng)結帳，則單位不用a、b調整分錄（這時(shí)ab只是審計調整分錄，不是單位需要調整入帳的分錄）。A、b調整分錄中涉及損益，而單位上期已經(jīng)結帳的話(huà)，則不能將上期的損益計入下期損益中，所以就出現了c分錄，即將其涉及的損益直接計入未分配利潤中，這樣對下期的損益不會(huì )產(chǎn)生影響。
2、未分配利潤貸方-〉調增利潤
3、從你給出的條件，可以看出，
(1)調整事項a是因為中國與美國的結帳日不一致所致，需要調整成一致，在審計時(shí)需要做截止日測試即可找出需要調整的a分錄
(2)調整事項b是因為單位為進(jìn)行匯兌損益調整或由于采取的截止日不一致產(chǎn)生的匯兌損益。
4、不是很明白，調整分錄最后可以為一筆分錄。就針對你提出的abc分錄，最終需要調整的是該三比分錄的合并分錄，即去掉其中的收入成本費用等損益科目。
3.年底了,會(huì )計帳務(wù)要做哪些調整
一、年度財務(wù)決算 清理債權債務(wù) 年度財務(wù)決算，是企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來(lái)年做規劃編預算的基礎。
所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務(wù)決算都是必須要做的，每個(gè)人都必須要重視哦！那么年度決算要做些什么呢？年度財務(wù)決算的內容主要包括盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)（實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）、清理債權和債務(wù)、夯實(shí)收入和成本費用、編制會(huì )計報表和編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。1.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 年末，企業(yè)要組織專(zhuān)門(mén)的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤(pán)點(diǎn)和核實(shí)（一般先由實(shí)物管理部門(mén)自行預盤(pán)，再由財務(wù)人員配合監盤(pán)，無(wú)形資產(chǎn)需進(jìn)行相關(guān)評估），確保賬實(shí)、賬證相符，對于盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的資產(chǎn)丟失或毀損等事項，要及時(shí)報告并進(jìn)行相應的處理。
2.清理債權和債務(wù) 年末，企業(yè)要對應收和應付款項（包括備用金等）等債權債務(wù)進(jìn)行清理，對于應收款項需主動(dòng)向債務(wù)方發(fā)對賬函進(jìn)行書(shū)面確認，對于應付款項則在收到債權方對賬函時(shí)謹慎核實(shí)。大型集團化公司，還要對集團內單位之間的往來(lái)和交易進(jìn)行核對和確認。
對于應收款項，還要進(jìn)行收回可能性的評估，計提相應的減值準備。3.夯實(shí)收入和成本費用 收入和成本費用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的兩個(gè)主要決定因素，需逐一梳理并進(jìn)一步夯實(shí)。
一是清理對外開(kāi)具發(fā)票情況，對于達到收入確認條件的及時(shí)確認收入（不一定開(kāi)發(fā)票）；二是及時(shí)催討相關(guān)發(fā)票（如采購發(fā)票等），及時(shí)確認成本費用（對于那些付款時(shí)間久遠卻未進(jìn)行核銷(xiāo)的事項要進(jìn)行專(zhuān)項清理）；三是全面梳理費用報銷(xiāo)情況并按要求報銷(xiāo)（嚴格遵守權責發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報銷(xiāo)）。4.編制會(huì )計報表 當前面三項需相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合完成的事項基本完成后，編制會(huì )計報表就成了財務(wù)部門(mén)的主要工作，除了編制對外報稅或審計需要的三張主表以外，許多企業(yè)還有諸多內部管理要求的會(huì )計報表，如部門(mén)績(jì)效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費用明細表等。
會(huì )計報表如何“編”？考驗的不僅是專(zhuān)業(yè)水平，更是業(yè)界良心。5.編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 如果說(shuō)年度財務(wù)決算是企業(yè)年末工作的重頭戲，那么，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（有的企業(yè)直接以財務(wù)分析代替）則是年度財務(wù)決算工作的重頭戲。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)的情況，最能全面反映一個(gè)會(huì )計人員的業(yè)務(wù)水平，因為這絕不是做做賬、編編表那么簡(jiǎn)單，需要會(huì )計人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)（非財務(wù)事項），發(fā)掘會(huì )計數據背后的“故事”。簡(jiǎn)而言之，通過(guò)對會(huì )計報表數據分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)劣的內在實(shí)質(zhì)。
其實(shí)做好年度決算只有兩點(diǎn)關(guān)鍵：財務(wù)和業(yè)務(wù)的溝通和協(xié)調，業(yè)務(wù)能按照財務(wù)的要求，及時(shí)和準確地提供年度財務(wù)決算所需的數據和資料； 基礎工作要做好，許多來(lái)自業(yè)務(wù)部門(mén)的資料，需要花時(shí)間和精力去核實(shí)，盡量避免失誤和偏差，否則，導致的結果對企業(yè)而言，極有可能是毀滅性的。二、檢查稅費繳納 整理分析總結 對企業(yè)當年的各項稅費做一個(gè)總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務(wù)機關(guān)規定的稅負作一個(gè)比較，根據稅務(wù)機關(guān)規定的稅務(wù)進(jìn)行適當調整。
這是因為稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。內銷(xiāo)企業(yè)某時(shí)期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數。
1月"應納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數。2月"應稅銷(xiāo)售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額+按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額。
附：某時(shí)期增值稅"稅負率"=當期各月應納稅額合計累計數÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數；={當期各月[銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出）-上期留抵稅額]累計數+當期簡(jiǎn)易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數；={當期[銷(xiāo)項稅額累計數-（進(jìn)項稅額累計數-進(jìn)項稅額轉出累計數）-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當期簡(jiǎn)易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數。注：上面[銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出）-上期留抵稅額≥0（無(wú)負數，負數實(shí)為期末留抵稅額），即與《申報表》中"按適用稅率計算的應納稅額"計算口徑一致。
三、檢查賬務(wù)處理 發(fā)票使用情況 新會(huì )計準則頒布后，對很多會(huì )計事項進(jìn)行了調整，比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認與計量等等，企業(yè)會(huì )計同行針對會(huì )計準則的規定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì )計處理情況，是否有不符合會(huì )計準則規定的處理事項。沒(méi)有發(fā)票，稅局檢查時(shí)難免大眼瞪小眼，誰(shuí)讓稅法上寫(xiě)著(zhù)沒(méi)有發(fā)票費用不能列支呢，但是多數情況下發(fā)票有不能及時(shí)到位，時(shí)間長(cháng)了就忘了，所以發(fā)票的問(wèn)題雖老生常談，但年底的時(shí)候大家還是要檢查一下，有沒(méi)有當期應發(fā)生的費用還沒(méi)有取得發(fā)票的情況。
1.基于行政管理活動(dòng)收付款項的收付款憑證。主要有行政性收費收款收據，如執法機關(guān)的罰沒(méi)款項、司法機關(guān)的訴訟費用、某些行政機關(guān)頒發(fā)執照、許可證等收取的登記費、許可費等。
2.基于單位內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)管理的需要，劃分單位內部和個(gè)人經(jīng)濟責任。
4.請問(wèn)年末調整指的是什么呢
一、會(huì )計上的調整是針對會(huì )計差錯的調整，沒(méi)有差錯不需要調整。
二、年末的調整，一般是對所得稅年終匯算清繳項目的調整。而匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會(huì )計帳的調整。
只有調整后，出現了補交的所得稅，才做會(huì )計調整分錄。 三、會(huì )計年終工作內容 （一）年底需要做的工作 1、清理債權債務(wù)，做好應收應付的核對和催收工作。
2、對庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)工作，做到帳實(shí)相符。 3、做好全年財務(wù)分析工作。
4、會(huì )計憑證、明細帳、報表裝訂，進(jìn)行會(huì )計檔案歸檔整理工作。 5、年終所得稅匯算清繳準備工作。
6、下一年度建賬準備工作。 （二）會(huì )計結轉 1、除了損益結轉和其他月份一樣外，還要對本年利潤進(jìn)行結轉。
2、利潤結轉 （1）利潤虧損的結轉憑證 借：利潤分配--未分配利潤 貸：本年利潤 （2）利潤盈利的結轉 借：本年利潤 貸：利潤分配--未分配利潤 （三）年終結賬 年度終了，要將各賬戶(hù)的余額結轉到下一會(huì )計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下年會(huì )計年度建新賬簿第一行余額欄內填寫(xiě)上年結轉的余額、并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。 對于怎樣把有余額的賬戶(hù)余額結轉至下年，正確的方法應該是：年度終了時(shí)，有余額的賬戶(hù)的余額，直接記人新賬余額欄內即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記人本年賬戶(hù)的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額賬戶(hù)變?yōu)榱恪?/p>
因此，既然年末有余額的賬戶(hù)，余額就應當如實(shí)地在賬戶(hù)中加以反映，這樣更顯得清晰、明了。 否則就混淆了有余額的賬戶(hù)和無(wú)余額賬戶(hù)的區別。
（四）更換新賬 對于新會(huì )計年度建賬，一般說(shuō)來(lái)，總賬、日記賬和多數明細賬應更換一次，但有些財產(chǎn)物資明細賬和債權債務(wù)明細賬，由于品種規格和往來(lái)單位較多，更換新賬時(shí)重抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更換一次。 各種備查簿也可連續使用。
5.會(huì )計年底調帳
首先你要明白a、b調整分錄的含義，你才能更好地理解c分錄。
回答問(wèn)題1中介紹。1、c分錄表示結轉a、b分錄的損益。
類(lèi)似于月末結轉收入成本，原因：a、b是單位聘請中介機構，如會(huì )計師事務(wù)所，事務(wù)所審計的審計調整事項是按照單位審計期間的業(yè)務(wù)進(jìn)行調整，使用于審計截止日前；若單位已經(jīng)結帳，則單位不用a、b調整分錄（這時(shí)ab只是審計調整分錄，不是單位需要調整入帳的分錄）。A、b調整分錄中涉及損益，而單位上期已經(jīng)結帳的話(huà)，則不能將上期的損益計入下期損益中，所以就出現了c分錄，即將其涉及的損益直接計入未分配利潤中，這樣對下期的損益不會(huì )產(chǎn)生影響。
2、未分配利潤貸方-〉調增利潤3、從你給出的條件，可以看出，（1）調整事項a是因為中國與美國的結帳日不一致所致，需要調整成一致，在審計時(shí)需要做截止日測試即可找出需要調整的a分錄（2）調整事項b是因為單位為進(jìn)行匯兌損益調整或由于采取的截止日不一致產(chǎn)生的匯兌損益。4、不是很明白，調整分錄最后可以為一筆分錄。
就針對你提出的abc分錄，最終需要調整的是該三比分錄的合并分錄，即去掉其中的收入成本費用等損益科目。
