上海學(xué)校食堂(學(xué)校食堂賬務(wù)處理分錄)

1.學(xué)校食堂賬務(wù)處理分錄

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學(xué)校食堂賬務(wù)處理

科目建立

存貨—原材料—食堂原材料（科目期末余額反應食堂的原材料庫存情況）

其他應付款—營(yíng)養餐生活費（科目期末余額反應學(xué)生營(yíng)養餐生活費收費和指標的結余情況）

其他應付款—營(yíng)養餐生活費結算（科目期末余額反應學(xué)生營(yíng)養餐生活費的結余情況）

其他應付款—預收食堂生活費（科目期末余額反應學(xué)生生活卡中的結余情況）其他應付款—食堂生活費（科目期末余額反應學(xué)校食堂生活費的結余情況）

其他應付款—卡費（科目期末余額反應學(xué)校食堂生活費卡的結余情況）

一、充卡的情況

1、充卡預收食堂生活費

(1)學(xué)生購卡、充卡收費時(shí)會(huì )計分錄（憑充卡記錄賬單為依據）

借：庫存現金貸：其他應付款——預收食堂生活費

其他應付款——卡費

現金送存銀行

借：其他應收款——財政代管資金

貸：庫存現金

(2)學(xué)校將貧困生生活補助、寄宿生生活補助等發(fā)給學(xué)生時(shí)直接給學(xué)生充卡（充卡記錄賬單、貧困生生活費、寄宿生生活補助發(fā)放表為依據）

借：財政撥款支出

其他應付款——對應的補助項目作為明細科目

貸：其他應付款——預收食堂生活費

2、刷卡消費的會(huì )計分錄（打印每月消費記錄賬單作為依據）：

借：其他應付款——預收食堂生活費

借：財政撥款支出貸：庫存現金

2.食堂的各項費用如何入賬?

會(huì )計科目使用說(shuō)明（一）資產(chǎn)類(lèi)現金1、本科目核算食堂的庫存現金。

采購員周轉使用的備用金，在“其他應收款”科目中核算。2、收到現金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

本科目余額反映庫存現金數。3、食堂應設置“現金日記帳”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。

每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，將結余數與實(shí)際庫存數核對，做到帳款相符，并編制“庫存現金日報表”。銀行存款1、本科目核算食堂在銀行開(kāi)設帳戶(hù)中存入的各種款項。

食堂帳只允許在銀行開(kāi)設一個(gè)帳戶(hù)。2、將款項存入銀行時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支付存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

本科目借方余額，反映食堂的銀行存款數。3、按開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)設置“銀行存款日記帳”，出納人員根據收付款證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應結出余額。

銀行存款日記帳應定期與銀行對帳單核對，每月至少核對一次。月終時(shí)，帳面結余數與對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節至相等。

其他應收款1、本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學(xué)校行政代辦的客飯等費用。2、發(fā)生暫付款時(shí)，借記本科目，貸記“現金”等科目；收回或結算各種暫付款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

本科目借方余額，反映各種應收款的總額。3、本科目按不同項目和債務(wù)人進(jìn)行明細核算。

庫存物資1、本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買(mǎi)分批分期使用的各種物資。2、本科目核算的物資按購入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。

購入物資時(shí)，經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付帳款”等科目。領(lǐng)用時(shí)，平時(shí)只填制出庫單，登記庫存物資明細帳或明細表（數量），月末匯總，按加權平均法或最后進(jìn)價(jià)法計算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。

3、本科目按物資類(lèi)別、品種和規格，進(jìn)行明細核算。根據物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進(jìn)行登記，月末結出余額。

對庫存物資應定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對于隨購隨用的物資，不通過(guò)本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目。

對于批量采購，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下八大類(lèi)進(jìn)行明細核算。1、糧食；2、蔬菜；3、調料；4、肉食品；5、水產(chǎn)品；6、蛋奶類(lèi)；7、燃料；8、其他材料。

固定資產(chǎn)1、本科目核算由食堂結余資金購置的符合固定資產(chǎn)條件的物資。2、增加固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“固定基金”。

減少固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定基金”，貸記本科目。處置清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入，貸記“其他收入”科目。

3、本科目按固定資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行明細核算。待處理財產(chǎn)損溢1、本科目核算財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。

2、在財產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)生盤(pán)盈時(shí)，借記“庫存物資”等，貸記本科目，待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。 發(fā)生盤(pán)虧時(shí)，借記本科目，貸記“庫存物資”等。

屬于正常自然損耗的，應借記“伙食支出”；屬于人因素，應由過(guò)失人負責賠償，應借記“其他應收款”，貸記本科目。3、本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失，貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。

（二）負債類(lèi)應付帳款1、本科目主要核算應付而未付的各種貨款，如采購主食、燃料后應付的貨款。 2、供貨單位貨物已驗收入庫，貨款未付時(shí)，借記“庫存物資”科目，貸記本科目，以銀行存款歸還時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

3、本科目按債權單位名稱(chēng)設置進(jìn)行明細核算。其他應付款1、本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他應付而未付的款項等。

2、出售餐票時(shí)，借記“現金”科目，貸記本科目；收回餐票時(shí)，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用退回時(shí)，借記本科目，貸記“現金”科目。余額反映已出售尚未收回的餐票金額。

3、本科目按債權類(lèi)別及來(lái)源戶(hù)名稱(chēng)進(jìn)行明細核算。可開(kāi)設如下明細科目：1、發(fā)行餐票；2、發(fā)行卡余額；3、預收伙食費。

4、預收蒸飯費；5、預收搭伙費。（三）凈資產(chǎn)類(lèi)固定基金1、本科目核算食堂自行購置等原因而形成的固定資產(chǎn)基金。

2、本科目與“固定資產(chǎn)”科目對應，余額相同。結余1、本科目核算食堂各項收支相抵后的余額。

2、年末計算結余時(shí)，應將“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”科目的余額結轉到本科目，借記“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”，貸記本科目；將“伙食支出”、“其他支出”科目。 借方余額反映虧損數，貸方余額反映盈余數。

3、為及時(shí)反映食堂的盈虧狀況，應按月編制“盈虧表”，及時(shí)發(fā)現存在問(wèn)題，分析原因，不斷改進(jìn)。由于中小學(xué)食堂經(jīng)營(yíng)的目的是師生生活服務(wù)，而不是以盈利為目的，所以在正常情況下，應力求收支平衡，略有節余，有特殊情況下可稍有虧損，保證師生生活的平衡性。

（四）收入類(lèi)伙食收入1、本科目核算食堂向師生提供膳食服務(wù)。

3.最新中學(xué)食堂會(huì )計科目有哪些?愛(ài)問(wèn)知識

2008年新會(huì )計科目 作者：- 順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專(zhuān)用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金 證券專(zhuān)用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 17 1221 應收代位追償款 保險專(zhuān)用 18 1222 應收分保賬款 保險專(zhuān)用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專(zhuān)用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現資產(chǎn) 銀行專(zhuān)用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 38 1431 周轉材料 建造承包商專(zhuān)用 39 1441 貴金屬 銀行專(zhuān)用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專(zhuān)用 42 1461 存貨跌價(jià)準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 保險專(zhuān)用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長(cháng)期股權投資 49 1525 長(cháng)期股權投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(cháng)期應收款 52 1541 未實(shí)現融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專(zhuān)用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專(zhuān)用 61 1612 未擔保余值 租賃專(zhuān)用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農業(yè)專(zhuān)用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷(xiāo) 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長(cháng)期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專(zhuān)用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專(zhuān)用 79 2012 吸收存款 銀行專(zhuān)用 80 2021 貼現負債 銀行專(zhuān)用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應付票據 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 91 2251 應付保戶(hù)紅利 保險專(zhuān)用 92 2261 應付分保賬款 保險專(zhuān)用 93 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 證券專(zhuān)用 94 2312 代理承銷(xiāo)證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負債 97 2401 預提費用 98 2411 預計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(cháng)期借款 101 2602 長(cháng)期債券 102 2701 未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 103 2702 保險責任準備金 保險專(zhuān)用 104 2711 保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 105 2721 獨立賬戶(hù)負債 保險專(zhuān)用 106 2801 長(cháng)期應付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專(zhuān)項應付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類(lèi) 110 3001 清算資金往來(lái) 銀行專(zhuān)用 111 3002 外匯買(mǎi)賣(mài) 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權益類(lèi) 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類(lèi) 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專(zhuān)用 127 5402 工程結算 建造承包商專(zhuān)用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專(zhuān)用 六、損益類(lèi) 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專(zhuān)用 133 6032 分保費收入 保險專(zhuān)用 134 6041 租賃收入 租賃專(zhuān)用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專(zhuān)用 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責任準備金 保險專(zhuān)用 140 6202 攤回賠付支出 保險專(zhuān)用 141 6203 攤回分保費用 保險專(zhuān)用 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 149 6502 提取保險責任準備金 保險專(zhuān)用 150 6511 賠付支出 保險專(zhuān)用 151 6521 保戶(hù)紅利支出 保險專(zhuān)用 152 6531 退保金 保險專(zhuān)用 153 6541 分出保費 保險專(zhuān)用 154 6542 分保費用 保險專(zhuān)用 155 6601 銷(xiāo)售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務(wù)費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調整。

4.請問(wèn)那位高人有食堂的會(huì )計科目和管理制

原始憑證有外面取得的也有自制的。

伙食費是直接支付給食堂采購人員且食堂作為公司的一個(gè)部門(mén)，其賬務(wù)處理反映于公司賬上，根據采購人員的采購發(fā)票（發(fā)票抬頭標明公司），在“應付職工薪酬-職工福利費”科目體現，期末根據總的支出金額匯總補提入“管理費用”（辦公人員）、“制造費用”（工人）即可。 2、伙食費若發(fā)放給職工工人，由其自行繳納，則作為工資薪金的一部分，在“管理費用”“制造費用”中計提，體現于“應付職工薪酬-職工工資”科目。

此時(shí)的伙食費是需要計入職工的個(gè)人工薪收入總額計繳個(gè)人所得稅的。

5.學(xué)校食堂單獨核算怎么做賬

針對小企業(yè)會(huì )計核算的特點(diǎn)，新會(huì )計準則的會(huì )計科目設置和《企業(yè)會(huì )計制度》相比，做了一些刪減、合并或調整。

具體列示如下： 1. 刪減的會(huì )計科目 （1）“預付賬款”科目； （2）“應收補貼款”科目； （3）“包裝物”科目； （4）“材料成本差異”科目； （5）“自制半成品”科目； （6）“受托代銷(xiāo)商品”科目； （7）“分期收款發(fā)出商品”科目； （8）“長(cháng)期投資減值準備”科目； （9）“委托貸款”科目； （10）“固定資產(chǎn)減值準備”科目； （11）“在建工程減值準備”科目； （12）“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”科目； （13）“未確認融資費用”科目； （14）“待處理財產(chǎn)損溢”科目； （15）“預收賬款”科目； （16）“代銷(xiāo)商品款”科目； （17）“預計負債”科目； （18）“應付債券”科目； （19）“專(zhuān)項應付款”科目； （20）“遞延稅款”科目； （21）“已歸還投資”科目； （22）“勞務(wù)成本”科目； （23）“補貼收入”科目； 2. 調整的會(huì )計科目 （1） 將“應收股利”和“應收利息”科目合并為“應收股息”科目； （2） 將“原材料”科目改為“材料”科目； （3） 將“應付股利”科目改為“應付利潤”科目； 3. 調整的二級明細科目 （1）“資本公積”科目下刪減了“股權投資準備”、“撥款轉入”明細科目； （2）“盈余公積”科目下刪減了“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤歸還投資”明細科目； （3）“利潤分配”科目下刪減了“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎勵及福利基金”、“利潤歸還投資”、“應付優(yōu)先股股利”、“應付普通股股利”明細科目；增加了“應付利潤”明細科目；將“轉作資本的普通股股利”明細科目改為“轉作資本的利潤”明細科目。 但是，如上列示并不是絕對的，本制度同時(shí)規定，在不影響對外提供統一財務(wù)會(huì )計報告的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設或減少某些會(huì )計科目： （1）采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算的小企業(yè)，可以增設“物資采購”和“材料成本差異”科目。

（2）預收款項和預付款項較多的小企業(yè)，可設置“預收賬款”和“預付賬款”科目。 （3）低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目。

（4）小企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金，可以增設“備用金”科目。 （5）小企業(yè)接受其他單位委托代銷(xiāo)商品，可以增設“受托代銷(xiāo)商品”、“代銷(xiāo)商品款”科目。

（6）小企業(yè)根據自身的規模和管理等要求，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目合并為“生產(chǎn)費用”科目，并設置相關(guān)的明細科目。 （7）對外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可以增設“勞務(wù)成本”科目核算所提供勞務(wù)的成本。