工程戶(hù)財務(wù)核算方法及(工程會(huì )計做賬流程及會(huì )計分錄?)
1.工程會(huì )計做賬流程及會(huì )計分錄?
工程會(huì )計做賬流程及會(huì )計分錄：報產(chǎn)值時(shí)：借：應收賬款，貸：工程結算；確認合同成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程施工-合同毛利，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。工程會(huì )計的做賬流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。
建筑工程會(huì )計做賬流程及會(huì )計分錄：
1.建造成本包括直接成本和間接成本。
直接成本項目包括：1）人工費、2）材料費、3）機械使用費、4）其他直接費。
直接費發(fā)生時(shí)直接計入“工程施工—合同成本”明細科目；間接費發(fā)生時(shí)計入“工程施工—間接費”，期末分配轉入“工程施工—合同成本”。
2、施工企業(yè)按合同規定與建設單位結算工程價(jià)款，應向建設單位報送“工程價(jià)款結算賬單”也叫“中期支付申請單”等。
經(jīng)監理工程師審核和建設單位批準，施工企業(yè)會(huì )計憑批準的“工程價(jià)款結算賬單”作為原始憑證，編制記賬憑證。
會(huì )計處理：
借：應收賬款；
貸：工程結算；
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加；
貸：應交稅費—應交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加。
注：不要將“工程結算”錯誤理解為收入，“工程結算”是負債類(lèi)會(huì )計科目，不是損益類(lèi)會(huì )計科目。應交稅費是按稅法的口徑計算應交稅費，應交稅費只能說(shuō)明營(yíng)業(yè)額的發(fā)生，不是收入的發(fā)生，兩者是有區別的。
3、當建設單位支付工程價(jià)款時(shí)，施工企業(yè)會(huì )計處理：
借：銀行存款；
貸：應收賬款。
注：收取工程款不應確認會(huì )計收入。
環(huán)球青藤友情提示：以上就是[ 工程會(huì )計做賬流程及會(huì )計分錄？ ]問(wèn)題的解答，希望能夠幫助到大家！
2.施工行業(yè)的會(huì )計核算方法以及具體操作是怎么樣的?謝謝!
一、買(mǎi)本《施工企業(yè)會(huì )計》書(shū)看看，理論結合實(shí)際對你工作有很大幫助。
二、根據施工企業(yè)特點(diǎn)，在會(huì )計核算上重點(diǎn)掌握： （一）施工成本的核算 包括：材料費用的核算、周轉材料的核算、人工費用的核算、輔助生產(chǎn)的核算、機械作業(yè)的核算、其他直接費用的核算、間接費用的核算、待攤費用和預提費用的核算、其他費用的核算。 （二）工程結算的核算 1、工程備料款和進(jìn)度款的撥付結算（工程備料款的收取、扣還和工程進(jìn)度款的撥付） 2、工程結算核算涉及的主要會(huì )計科目 “工程施工”、“預收備料款”、“預收工程款”、“預付備料款”、“預付工程款”、“工程結算收入”、“工程結算成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等。
3.工程會(huì )計做賬流程是什么?
會(huì )計帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財務(wù)人員都應該了解此流程，更應該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。
首先來(lái)了解財務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類(lèi)賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設置明細分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。
實(shí)際會(huì )計實(shí)務(wù)要求會(huì )計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類(lèi)賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過(guò)去。
企業(yè)可以根據業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。 如果業(yè)務(wù)相當大。
也可以一天一編的。 二、具體內容：1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。
月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅。
計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付 票據，應附賬款等）所有者權益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管 理費用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應交稅金，應該根據每一個(gè)月在國稅所抄稅的數額來(lái)確定。
因為稅控機會(huì )打印一份 表格上面會(huì )有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報表附注，分析情況表之類(lèi)。 三、報表問(wèn)題：企業(yè)會(huì )計報表包括四個(gè)報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。
而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會(huì )對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現金流量表只是根據稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區不同省要求不同。
在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì )要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費用月末沒(méi)有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。
）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
4.建筑施工企業(yè)幾種會(huì )計核算方法是什么?
隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，建筑工程企業(yè)傳統的會(huì )計核算方法，正在向科學(xué)化核算發(fā)展。
提高會(huì )計核算水平，已是當前的迫切要求。本文針對鄉鎮建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式，對建筑施工企業(yè)的幾種主要核算方法，作些簡(jiǎn)要介紹。
根據建筑施工企業(yè)生產(chǎn)的建筑產(chǎn)品的特點(diǎn)和承包形式不同、有的按建筑面積目標管理，以每平方米單價(jià)多少承包；有的按建筑產(chǎn)品的總造價(jià)提取一定的比例，做為企業(yè)開(kāi)支的管理費承包。 有的當年完工；有的跨年完工，于是產(chǎn)生了不同的核算方法。
一、實(shí)收實(shí)支的核算方法這種核算方法也稱(chēng)帳外有帳核算法。企業(yè)的會(huì )計核算方法通過(guò)年終結帳，將企業(yè)盈虧結轉“本年利潤”科目在年終決算反映企業(yè)的利潤與虧損。
凡當年施工的各項建筑產(chǎn)品，不管工程完成什么程度，也不論建設方撥來(lái)多少工程款，都按實(shí)收的工程款，提取一定比例的稅金。 按實(shí)收、實(shí)支轉入“工程結算成本”科目。
年終承包者的結余款，可直接通過(guò)“工程結算成本”科目，核算后，再轉入“本年利潤”科目決算企業(yè)盈虧。其會(huì )計處理是：①轉入成本時(shí)，借：工程結算成本，貸：工程施工、工程結算稅金及附加；②工程有尾欠款時(shí)，借：應收帳款，貸：工程結算收入；③年終結轉時(shí)，借：本年。
（本文共計2頁(yè)）。
5.關(guān)于工程企業(yè)會(huì )計科目核算
一、科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、科目可按建造合同，分別”合同成本”，“間接費用”，“合同毛利”進(jìn)行明細核算。三、工程施工的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費，材料費，機械使用費以及施工現場(chǎng)材料的二次搬運費，生產(chǎn)工具和用具使用費，檢驗試驗費，臨時(shí)設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”，“原材料”等科目。發(fā)生的施工，生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬，固定資產(chǎn)折舊費，財產(chǎn)保險費，工程保修費，排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”，“銀行存款”等科目。
期（月）末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。（二）確認合同收入，合同費用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工時(shí)，應將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的”工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。四、科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
6.工程施工的賬務(wù)處理全過(guò)程
這個(gè)題目太大了，只能給你一個(gè)簡(jiǎn)要的核算舉例：
1、購買(mǎi)材料，
借：原材料
貸：銀行存款或應付賬款
2、領(lǐng)用時(shí)，
借：工程施工--合同成本---材料費
貸：原材料。
備注：（1）工程在建時(shí)，發(fā)生的與工程相關(guān)的耗費都是借工程施工---合同成本。
3、工程結算：一般是指根據合同或發(fā)票入賬時(shí)，借：銀行存款，（應收賬款）貸：工程結算。
工程完工時(shí)結轉收入成本，同時(shí)計算出工程施工毛利，分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：工程施工--合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí)，結算工程，分錄：
借：工程結算
貸：工程施工--合同毛利
貸： 工程施工---合同成本。
提示：結轉完后，工程施工，與工程結算應無(wú)余額。若有余額，期末填報時(shí)差額列入存貨項。
4、計提工資：
借：工程施工---合同成本--間接費用---（施工工人）工資
借：管理費用（管理人員工資）
貸：應付職工薪酬——工資計提數
7.建筑業(yè)會(huì )計核算方法
在建筑業(yè)的會(huì )計處理中，值得注意的是項目合同的特殊業(yè)務(wù)，體現在新準則里面，《企業(yè)會(huì )計準則第15號—建造合同（2006）》可謂全面總結。
一、建造合同
1. 建造合同，是指為建造一項或數項在設計、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的資產(chǎn)而訂立的合同。
建造合同分為固定造價(jià)合同和成本加成合同。
固定造價(jià)合同，是指按照固定的合同價(jià)或固定單價(jià)確定工程價(jià)款的建造合同。
成本加成合同，是指以合同約定或其他方式議定的成本為基礎，加上該成本的一定比例或定額費用確定工程價(jià)款的建造合同。
2. 企業(yè)通常應當按照單項建造合同進(jìn)行會(huì )計處理。但是，在某些情況下，為了反映一項或一組合同的實(shí)質(zhì)，需要將單項合同進(jìn)行分立或將數項合同進(jìn)行合并。
一項包括建造數項資產(chǎn)的建造合同，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，每項資產(chǎn)應當分立為單項合同：
(1)每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃；
(2)與客戶(hù)就每項資產(chǎn)單獨進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；
(3)每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨辨認。
追加資產(chǎn)的建造，滿(mǎn)足下列條件之一的，應當作為單項合同：
(1)該追加資產(chǎn)在設計、技術(shù)或功能上與原合同包括的一項或數項資產(chǎn)存在重大差異。
(2)議定該追加資產(chǎn)的造價(jià)時(shí)，不需要考慮原合同價(jià)款。
一組合同無(wú)論對應單個(gè)客戶(hù)還是多個(gè)客戶(hù)，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，應當合并為單項合同：
(1)該組合同按一攬子交易簽訂；
(2)該組合同密切相關(guān)，每項合同實(shí)際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分；
(3)該組合同同時(shí)或依次履行。
8.施工企業(yè)工程結算科目以及賬務(wù)處理流程
隨著(zhù)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，各地工程建設規模急劇擴張，施工企業(yè)的業(yè)務(wù)迅速增大。
為了進(jìn)一步規范施工企業(yè)的會(huì )計核算，提高施工企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量，財政部于2003年9月25日下發(fā)了《施工企業(yè)會(huì )計核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦法”），并于2004年1月1日起，在已執行《企業(yè)會(huì )計制度》的施工企業(yè)執行。辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“周轉材料”“臨時(shí)設施”“臨時(shí)設施攤銷(xiāo)”“臨時(shí)設施清理”“工程結算”“工程施工”和“機械作業(yè)”等科目。
同時(shí)明確了各自的核算內容，規定施工企業(yè)確認的建造合同收入和建造合同費用分別通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目核算，不再使用“工程結算收入”和“工程結算成本”科目。 辦法中提及的“工程結算”“工程施工”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”四個(gè)會(huì )計科目包括了施工企業(yè)的主要核算業(yè)務(wù)，辦法對這些業(yè)務(wù)的會(huì )計處理方法做出了較大的變革。
主要體現在“工程結算”科目的實(shí)施和建造，合同收入與費用確認方面。如通過(guò)“工程結算”科目核算工程結算業(yè)務(wù)，改變了《施工企業(yè)會(huì )計制度》將開(kāi)單結算和收入確認合在一起進(jìn)行核算的辦法。
將開(kāi)單結算和收入確認分開(kāi)來(lái)處理，便于建造合同收入與費用的確認，可以獨立采取更為合理、可行的方法。在具體操作中，按照該辦法的規定，“工程施工”科目的核算不再直接與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生對應關(guān)系，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目亦不再直接與工程款的結算情況發(fā)生對應關(guān)系。
這一系列變化，使許多施工企業(yè)財務(wù)人員在實(shí)際操作時(shí)感到難以適應，理不出頭緒。因此，在該辦法的初步實(shí)施階段，明確“工程結算”科目的核算目的，理清“工程結算”與“工程施工”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨跌價(jià)準備-合同預計損失準備”等科目之間的呼應關(guān)系，對規范施工企業(yè)會(huì )計核算，準確核算建造合同成果具有重要意義。
對“工程結算”會(huì )計業(yè)務(wù)的處理與認識 “工程結算”科目的實(shí)施，將工程價(jià)款開(kāi)單結算業(yè)務(wù)和收入確認業(yè)務(wù)區別開(kāi)來(lái)，作為兩個(gè)不同的會(huì )計業(yè)務(wù)，分別進(jìn)行賬務(wù)處理。這是相對于《施工企業(yè)會(huì )計制度》來(lái)說(shuō)，變化最大的一項規定。
“工程結算”科目核算內容與目的。施工企業(yè)根據建造合同的完工進(jìn)度，向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結算單辦理結算的價(jià)款。
計入該科目的金額除包括為完成合同規定的工作內容所確認的工程價(jià)款外，因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入款項亦應通過(guò)本科目核算。但不包括預收業(yè)主支付備料款項，該款項只能在工程開(kāi)工后，隨工程的進(jìn)度，在每次結算工程價(jià)款時(shí)，從工程價(jià)款中扣減，并在工程竣工前全部扣減完。
如此核算目的是：通過(guò)“工程結算”科目的歸集，能夠直觀(guān)、全面地反映出某個(gè)建造合同從簽訂合同開(kāi)始到合同完工交付所有環(huán)節所完成工作量的本期結算情況以及累計結算情況。同時(shí)可以反映出施工企業(yè)全部建造合同的本期結算情況和累計結算情況，便于施工企業(yè)與合同成本對比，掌握結算進(jìn)度。
“工程結算”業(yè)務(wù)處理依據。第一是工程價(jià)款結算單。
施工企業(yè)根據建造合同已完成的工作量進(jìn)行工程價(jià)款計量，開(kāi)出工程價(jià)款結算單，經(jīng)業(yè)主簽字確認后，作為“工程結算”科目記錄金額的依據。直接和該科目發(fā)生對應關(guān)系的科目有“應收賬款”和“銀行存款”等，故該科目所記金額不受工程款是否支付的影響。
第二是建造工程結算合同、建造工程竣工驗收證明等資料。建造合同完工后，根據“建造工程結算合同”或“建造工程竣工證明書(shū)”等資料，作為進(jìn)行“工程結算”與“工程施工”科目對沖這一會(huì )計處理的書(shū)面證明。
“工程結算”與其他科目的 關(guān)系分析 為便于對建造合同的結算、成本支出以及收入、費用確認等情況進(jìn)行比較分析，“工程結算”與“工程施工”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”以及“存貨跌價(jià)準備-合同預計損失準備”五個(gè)科目的會(huì )計核算對象應保持一致。均應按某項建造合同以及按照建造合同準則的規定進(jìn)行合并或分立后的單項合同設置明細賬，進(jìn)行明細核算。
與“工程施工”科目的對應關(guān)系。“工程結算”為“工程施工”科目的抵銷(xiāo)科目。
建造合同完工后，兩科目同一核算對象的余額應自然一致（相等），兩科目對沖結平。至此關(guān)于該合同的工程結算與成本、毛利核算工作結束。
在工程施工過(guò)程中，“工程結算”科目單獨歸集工程價(jià)款結算情況。“工程施工”科目歸集工程自開(kāi)工以來(lái)累計發(fā)生的合同成本及確認的合同毛利。
在合同完工前，兩個(gè)科目的余額期末不進(jìn)行結轉。通過(guò)對“工程結算”和“工程施工”兩個(gè)科目余額的對比，可以單獨反映出該項工程及所有工程施工實(shí)際占用的資金或占用發(fā)包商的資金情況。
合同完工并結算完畢后，兩科目對比，可以單獨反映出該項工程以及所有工程資金占用及已確認的毛利狀況等信息，從而使會(huì )計信息在數量和有用性方面得到進(jìn)一步提高。 與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的對應關(guān)系。
“工程結算”科目與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 科目從不同角度反映了建造合同的進(jìn)度情況。側重點(diǎn)有所不同，但在某項建造合同完工后，該工程的“工程結算”科目余額通常會(huì )與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 科目累計發(fā)生額自然相等，表明該項。
9.工程會(huì )計怎么做賬
如何做賬
首先，準備賬簿：現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細賬，前三個(gè)是訂本式賬簿；明細賬可用三欄式或多欄式。
其次，準備各類(lèi)原始憑證和記賬憑證，一般企業(yè)通用記賬憑證，以及入庫單、出庫單、銷(xiāo)售單、工資表等。
再次，根據發(fā)生業(yè)務(wù)做會(huì )計憑證和登記相關(guān)賬簿，據此編制會(huì )計報表。
例如：企業(yè)采用根據收存款憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬的方法，某投資人轉入企業(yè)銀行存款賬中一筆錢(qián)，計10萬(wàn)元，你可根據銀行轉來(lái)的銀行收款憑證做企業(yè)銀行存款收款憑證：借：銀行存款 100 000貸：實(shí)收資本 100 000然后根據該收款憑證登銀行存款日記賬，如果企業(yè)需要有日常現金支出，會(huì )計人員開(kāi)出現金支票提取現金2 000元，你根據現金支票存根聯(lián)做銀行存款的付款憑證：借：現金 2 000貸：銀行存款 2 000
然后根據該付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。以后即可根據日常現金及銀行存款業(yè)務(wù)逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬就可以了。
一般企業(yè)的核算及期末結轉流程和分錄：
1、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
2、發(fā)生的工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費用
貸：應付職工薪酬—工資
支付時(shí)
借：應付職工薪酬—工資
貸：現金 / 銀行存款
3、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借：制造費用
貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款
4、計提折舊
借：制造費用 （車(chē)間用）
管理費用（管理部門(mén)使用）
營(yíng)業(yè)費用（銷(xiāo)售部門(mén)使用）
貸：累計折舊
5、結轉制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實(shí)做工時(shí)或機器工時(shí)
某產(chǎn)品制造費用分配率 =該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應分攤的制造費用= 該產(chǎn)品制造費用分配率 * 本期制造費用總額
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
6、結轉完工入庫產(chǎn)品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
7、計提營(yíng)業(yè)稅及附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金—應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅金—應交城建稅
其他應交款—應交教育費附加
其他應交款—應交地方教育費附加
繳納時(shí)
借：應交稅金—應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅金—應交城建稅
其他應交款—應交教育費附加
其他應交款—應交地方教育費附加
貸：銀行存款
8、結轉本月銷(xiāo)售商品成本和稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
9、結轉本月收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
10、結轉本月利潤
借：本年利潤
貸：管理費用
營(yíng)業(yè)費用
財務(wù)費用
利潤分配—未分配利潤 （若虧損，做借方）
