漏記怎么處理(求會計高手;收入 費用漏記怎么做帳?)

1.求會計高手;收入、費用漏記怎么做帳?

回答來自百度賬號為“bridgeqianqian"的網(wǎng)友看收入和費用的金額和性質(zhì)，如果不重要，按本期差錯更正，也就是今年補記。

如果重要，應當采用追溯重述法更正。1、補記，相關損益科目用“以前年度損益調(diào)整”代替借：應收賬款等 貸：以前年度損益調(diào)整（替換“主營業(yè)務收入”）借：以前年度損益調(diào)整（替換“管理費用”等） 貸：銀行存款等借貸相抵的余額用于算下面所得稅費用，余額*25%稅率2、調(diào)整應交所得稅（要看稅法是否允許調(diào)整應交所得稅）借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整（替換“所得稅費用”科目）3、轉(zhuǎn)入“利潤分配”借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 -----------結(jié)平4、調(diào)整利潤分配有關數(shù)字借：盈余公積 貸：利潤分配——未分配利潤 3、4 分錄方向具體對應“以前年度損益調(diào)整”結(jié)平方向5、財務報表調(diào)整和重述資產(chǎn)負債表，按照補記的相關資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益調(diào)整利潤表，按照被替換損益科目的金額調(diào)所有者權(quán)益變動表，調(diào)盈余公積等科目6、今年報表附注要相應披露。