應交稅費怎么結轉(怎么整理應交稅費的會計分錄和月末結轉?)
1.怎么整理應交稅費的會計分錄和月末結轉?
本題中有幾處數(shù)字錯誤。
1、單位為一般納稅人，工業(yè)企業(yè)，2013年11月銷售鋼材取得收入433570.33元，增值稅銷項為733706.96元
(733706.96數(shù)字錯誤，應該為73706.96)
借：銀行存款 或應收賬款 507277.29
貸：主營業(yè)務收入 433570.33
應交稅費——應交增值稅——銷項稅 73706.96
2、2013年11月購進鋼材原材料426089.92元，進項增值稅72435.29元，款未付
借：原材料 426089.92
應交稅費——應交增值稅——進項稅 72435.29
貸：應付賬款 498525.21
3、辦理網(wǎng)上開票系統(tǒng)，以現(xiàn)金付款，普票兩張，專票兩張，共2570元， 其中金稅盤720元（專票）可以全額抵扣，未做備案，預備2014年1月份去做備案，在2014年2月份交1月份稅金的時候抵扣稅金， 防偽開票系統(tǒng)年費330元（普票），可以全額抵扣，12月份己拿到稅務去做備案，在2014年1月份交12月稅金的時候可以抵扣稅金， 掃描儀一臺1200元（專票），價1025.64元，稅174.36元。 網(wǎng)上遠程認證和抄稅330元（普票），不可抵扣
(2570數(shù)字錯誤，應該為2580))
借：管理費用 1380(720+330+330)
固定資產(chǎn)——打印機 1025.64
應交稅費——應交增值稅——進項稅 174.36
貸：庫存現(xiàn)金 2580
借：應交稅費——應交增值稅——減免稅 1050(720+330)
貸：管理費用 1050
11月末計提營業(yè)稅金及附加，結轉損益，
借：營業(yè)稅金及附加117.72
管理費用——印花稅 130.7
管理費用——堤防稅 19.62
貸：應交稅費——應交城建稅 68.67
應交稅費——應交堤防稅 19.62
應交稅費——應交教育附加 29.43
應交稅費——應交 印花稅130.7
應交稅費——應交地方教育附加19.62
借：主營業(yè)務收入 433570.33
貸：本年利潤 433570.33
借：本年利潤 ？
貸：主營業(yè)務成本 ？（未知）
管理費用 330+130.7+19.62
2013年12月份申報11月份應交稅費的時候，國稅交增值稅951.06元
(951.06數(shù)字錯誤，按地方稅費計算應該為981.06，按應交增值稅計算應該為73706.96-72435.29-174.36=1151.31)
借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金 981.06
貸：銀行存款 981.06
2013年12月份申報11月份應交稅費的時候，地稅交：
城建稅交68.67元
堤防稅交19.62元
教育附加 29.43元
印花稅130.7元
地方教育附加19.62元
借：應交稅費——應交城建稅 68.67
應交稅費——應交堤防稅 19.62
應交稅費——應交教育附加 29.43
應交稅費——應交 印花稅130.7
應交稅費——應交地方教育附加19.62
貸：銀行存款 268.04
以賬務若做進11月份的賬里，該如何寫分錄？月底又如何結轉？若做進12月份的賬里，那么11月份月底如何結轉？
根據(jù)權責發(fā)生制原則，是哪個月發(fā)生的業(yè)務就計入哪個月。減免稅在申報增值稅時可以放在12月份申報減免。
2.會計中應交稅金科目怎么結轉啊?最好是說詳細點,請大家?guī)蛶兔Π?
增值稅期末結轉： 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費—應交叮場恥渡儕盜抽醛處互增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 4、實際交納時 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 營業(yè)稅及附加稅結轉： 1、計提 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費—應交營業(yè)稅 應交稅費—應交城建稅 其他應交款—教育費附加 其他應交款—地方教育費附件 2、實際交納時 借：應交稅費—應交營業(yè)稅 應交稅費—應交城建稅 其他應交款—教育費附加 其他應交款—地方教育費附件 貸：銀行存款 3、結轉 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務稅金及附加。
3.應交稅費怎么結轉
“應交稅費”科目只是計提與上交，不用結轉，而“應交稅費”的對應科目需要結轉。
比方：營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加 計提時 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費 按照上述稅（費）種設置二級科目，比方城建稅，應交稅費-應交城建稅 結轉時 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 比方：車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等 計提時 借：管理費用 貸：應交稅費 “管理費用”科目與“應交稅費”科目均可按照上述稅種設置二級科目 結轉時 借：本年利潤 貸：管理費用 稅款上交國庫時 借：應交稅費 貸：銀行存款 擴展資料企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。
企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。 應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
參考資料：百度百科——應交稅費。
4.稅費的結轉會計分錄
稅費的結轉會計分錄：借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加 所得稅費用 管理費用-印花稅等計入管理費用科目的稅金包括：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅（俗稱“四小稅”），依據(jù)：1、《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄設置了第6602號“管理費用”科目，規(guī)定：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。
2、說明?！缎∑髽I(yè)會計準則》中規(guī)定上述的“房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補償費和排污費（簡稱”四稅兩費“）是計入”營業(yè)稅金及附加“賬戶，不再通過”管理費用“科目核算。
5.稅費的結轉會計分錄
稅費的結轉會計分錄：
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
所得稅費用
管理費用-印花稅等
計入管理費用科目的稅金包括：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅（俗稱“四小稅”），依據(jù)：
1、《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄設置了第6602號“管理費用”科目，規(guī)定：
本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。
2、說明?！缎∑髽I(yè)會計準則》中規(guī)定上述的“房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補償費和排污費（簡稱”四稅兩費“）是計入”營業(yè)稅金及附加“賬戶，不再通過”管理費用“科目核算。
6.月末應交稅金科目該怎么結轉
月末應交稅金科目不需要結轉。
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額）。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
應交稅金科目使用說明： 本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。 小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。
7.月末應交稅金科目該怎么結轉
月末應交稅金科目不需要結轉。
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
應交稅金科目使用說明：
本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。
