簡(jiǎn)易計算征收的增值稅(簡(jiǎn)易計稅方法與一般計稅方法的會(huì )計核算賬務(wù)處理具體分錄怎么做)
1.簡(jiǎn)易計稅方法與一般計稅方法的會(huì )計核算賬務(wù)處理具體分錄怎么做
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-簡(jiǎn)易計稅
根據《財政部關(guān)于增值稅會(huì )計處理的規定》（財會(huì )〔1993〕83號）發(fā)布開(kāi)始，財政部就增值稅一般納稅人適用一般計稅方法和小規模納稅企業(yè)適用簡(jiǎn)易計稅方法的會(huì )計處理作出了相應規定，但一般納稅人適用簡(jiǎn)易計稅方法如何進(jìn)行會(huì )計處理，卻一直未予明確。目前，實(shí)務(wù)上普遍采用如下會(huì )計處理方法：
借：相關(guān)科目
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）。
其中，銷(xiāo)項稅額為按照簡(jiǎn)易計稅規定計算的應繳增值稅額。
但是，當企業(yè)出現“期末留抵稅額”時(shí)，這種會(huì )計處理方法與《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人，以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅申報表）有沖突，而不管是《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第66號）下發(fā)的非“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區的納稅申報表；
還是《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第43號）下發(fā)的“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區的納稅申報表。
擴展資料
對于按規定不予抵扣的進(jìn)項稅額，賬務(wù)處理上采用方法：購入貨物時(shí)即能認定其進(jìn)項稅額不能抵扣的.如購進(jìn)固定資產(chǎn)，購入貨物直接用于免稅項目，或者直接用于非應稅項目，或者直接用于集體福利和個(gè)人消費的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，記入購入貨物及接受勞務(wù)的成本。
一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅：
1、公共交通運輸服務(wù)。
2、經(jīng)認定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動(dòng)畫(huà)設計、分鏡、動(dòng)畫(huà)制作、攝制、描線(xiàn)、上色、畫(huà)面合成、配音、配樂(lè )、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼（面向網(wǎng)絡(luò )動(dòng)漫、手機動(dòng)漫格式適配）服務(wù)，以及在境內轉讓動(dòng)漫版權（包括動(dòng)漫品牌、形象或者內容的授權及再授權）。
3、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。
參考資料來(lái)源：中華賬政部-關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì )計處理規定》的通知
2.增值稅簡(jiǎn)易征收的賬務(wù)處理你做對了嗎
答：既有一般計稅又有簡(jiǎn)易征收的，一般計稅同原來(lái)樣賬務(wù)處理。簡(jiǎn)易征收的，按照《財政部關(guān)于印發(fā)增值稅會(huì )計處理規定）的通知》（財會(huì )[2016]22號）的規定，新增“應交稅費一一簡(jiǎn)易計稅”科目處理，“簡(jiǎn)易計稅”作為“應交稅費”科目的二級級明細科目，主要核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務(wù)。
1、一般計稅的的會(huì )計分錄
取得收入時(shí)
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費一應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
2、簡(jiǎn)易計稅的會(huì )計分錄，
借：銀行存款等
貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費一簡(jiǎn)易計稅
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征
增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）附件2中
規定，簡(jiǎn)易計稅的范目有公共交通運輸服務(wù)、經(jīng)認
定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編
撰等、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和
收派服務(wù)、已納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)
產(chǎn)為標的提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、在納入曹改增試點(diǎn)
之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同、
以清包工方式提供的建筑服務(wù)、甲供工程提供的建
筑服務(wù)、在建工程老項目提供的建筑服務(wù)。
3.一般納稅人,簡(jiǎn)易征收,增值稅怎么做分錄
增值稅一般納稅人適用簡(jiǎn)易計稅方法的會(huì )計處理 自《財政部關(guān)于增值稅會(huì )計處理的規定》（財會(huì )〔1993〕83號）發(fā)布開(kāi)始，財政部就增值稅一般納稅人適用一般計稅方法和小規模納稅企業(yè)適用簡(jiǎn)易計稅方法的會(huì )計處理作出了相應規定，但一般納稅人適用簡(jiǎn)易計稅方法如何進(jìn)行會(huì )計處理，卻一直未予明確。
目前，實(shí)務(wù)上普遍采用如下會(huì )計處理方法： 借：相關(guān)科目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）。 其中，銷(xiāo)項稅額為按照簡(jiǎn)易計稅規定計算的應繳增值稅額。
4.簡(jiǎn)易征收方式下,稅控盤(pán)等可抵減增值稅稅款怎么會(huì )計
防偽稅控系統服務(wù)費抵減應交增值稅款的會(huì )計分錄：借：應交稅費/應交增值稅費/其他進(jìn)項稅額 貸：銀行存款增值稅納稅人2011年12月1日后繳納的技術(shù)維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
技術(shù)維護費按照主管部門(mén)核定的標準執行。納稅人在填寫(xiě)納稅申報表時(shí)，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費用以及技術(shù)維護費，應按以下桪填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易自征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當本期減征額大于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易自征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
