繳納稅金后做什么(上年度繳納的稅金該如何做會(huì )計分錄)
1.上年度繳納的稅金該如何做會(huì )計分錄
上年度繳納的稅金做會(huì )計分錄的方法：
（一）稅收返還會(huì )計處理的原則
財政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉稅的會(huì )計處理規定的通知》（財會(huì )字[1995]6號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），與《規定》中關(guān)于流轉稅返還會(huì )計處理的規定精神基本相同：
1.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來(lái)，還回到哪里去”，比如收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅，均應記回原計稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿企業(yè)出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應記入計稅時(shí)掛帳的應收項目。
2.增值稅因其屬“價(jià)外稅”，退稅或稅收返還時(shí)不宜再記回銷(xiāo)售收入中，所以按規定應記入補貼收入。
3.外貿企業(yè)自營(yíng)出口應稅消費品的應退消費稅，因為本企業(yè)并沒(méi)有計算交納消費稅，但消費稅已在生產(chǎn)廠(chǎng)家交納而包含在買(mǎi)價(jià)中，所以計算退稅時(shí)應沖減出口商品的銷(xiāo)售成本。
（二）稅收返還的具體會(huì )計處理：
1.增值稅
按照《規定》、《通知》的要求，企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。
2.消費稅
按照《規定》、《通知》和財政部《關(guān)于消費稅會(huì )計處理的規定》（財會(huì )字[1993]83號）等法規性文件的規定：
(1)企業(yè)收到先征后返還的消費稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”等科目
(2)委托外貿企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)的消費稅，按規定先征后退的，計稅時(shí)借記“應收補貼款”（公司）、“應收帳款”（其他企業(yè)）科目，貸記“應交稅金-應交消費稅”科目；收回退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應收補貼款”、“應收帳款”科目。
(3)外貿企業(yè)自營(yíng)出口應稅消費品按規定應退消費稅的，計稅時(shí)，借記“應收補貼款”（公司）、“應收出口退稅”（其他企業(yè)）科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（公司）、“商品銷(xiāo)售成本”（其他企業(yè)）科目；收到退回的稅金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應收補貼款”、“應收出口退稅”科目。
3.營(yíng)業(yè)稅
《規定》、《通知》均要求，企業(yè)收到退回的營(yíng)業(yè)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，
4.企業(yè)所得稅
按照《規定》，公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。
2.繳納稅金怎么做會(huì )計分錄?
借：應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅。
應交稅費-應交城建稅。
其他應交款-教育費附加。
其他應交款-地方教育費附加。
管理費用-印花稅貸：銀行存款。
月末 ：
借：應交稅費-未交增值稅 。
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 。
當月也計提，下月交的時(shí)候就是差額交， 如果上月少計提，這月多交納補提上月。
借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）。
貸：應交稅費-未交增值稅 （付款已付入未交）。
3.一般納稅人已交稅金科目怎么使用
一般納稅人的“應交稅金”總賬科目下要建一“增值稅”專(zhuān)用賬簿，記賬的分錄如下：
銷(xiāo)售，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)記：借：應收賬款----**單位 貸：應交稅金----增值稅 貸：商品銷(xiāo)售收入；收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)記：借：應交稅金----增值稅 借：庫存商品 貸：現金（或銀行存款、或應付賬款）。月末，如增值稅賬簿余額在貸方，則表示這月要交多少增值稅，如余額在借方，則表示這月不用交增值稅還有余額留下月抵扣。
增值稅是由國稅征收，具體方法是你開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須用電腦開(kāi)，下月初你要把上月開(kāi)的票在電腦上匯總（叫抄稅）到金稅卡上，然后將卡拿到稅務(wù)局去報稅，于是你的銷(xiāo)項就記錄在稅務(wù)網(wǎng)上了，取得的進(jìn)項發(fā)票你要拿到稅務(wù)局去認證，如果通過(guò)了，你的進(jìn)項也就記錄在稅務(wù)網(wǎng)上了，下月再上網(wǎng)申報，申報表上會(huì )自動(dòng)生成你的銷(xiāo)項減進(jìn)項即本月的應納稅額。
4.繳納稅金是什么會(huì )計科目
繳納稅金是管理費用。
公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。 原稅法（2008年1月1日廢止）規定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過(guò)標準的部分； 不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。
現稅法規定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
擴展資料： 核算 企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。
該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目； 企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。 管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。
期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。 參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用。
5.請問(wèn)交納的稅金怎么做賬
1、增值稅在開(kāi)發(fā)票時(shí)計算：
借：銀行存款（或其他相關(guān)科目）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅
交納時(shí)：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
2、其他附加稅，計提：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附中
貸：應交稅費-（相關(guān)明細科目）
交納時(shí)：
借：應交稅費-（相關(guān)明細科目）
貸：銀行存款
沒(méi)有計提的話(huà)，在交納當月直接記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。
3、罰款計入“營(yíng)業(yè)外支出”，如果你是查賬征收所得稅，此罰款記得調增應納稅所得額。
4、購買(mǎi)發(fā)票的費用如你所說(shuō)方法處理。
6.交的稅金,會(huì )計分錄怎么做
會(huì )計分錄如下：
1.月底結出應交未交的
借：應交稅費------應交增值稅（銷(xiāo)項）
貸：應交稅費------應交增值稅（進(jìn)項）
應交稅費------應交增值稅（未交）
2.下月繳納的時(shí)候借：應交稅費------應交增值稅（未交）；貸：銀行存款
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等。
企業(yè)在一定時(shí)期內取得營(yíng)業(yè)收入并實(shí)現利潤，要按照權責發(fā)生制的原則將按規定應向國家繳納各種稅金進(jìn)行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時(shí)停留在企業(yè)，形成一項負債。
資產(chǎn)負債表中的“應交稅金”項目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金，若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)項稅額大于它的進(jìn)項稅額。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì )計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
7.應交稅金的會(huì )計分錄如何處理
公式：
應納稅額=銷(xiāo)項-進(jìn)項-上期留抵+進(jìn)項稅轉出+免抵退貨物應退稅額
正數是當月要交，負數留下月繼續扣抵
（由于你提供的資料不完整，就不按你的數字計算了）
1、如果未設置“應交稅費-未交增值稅”的，按照上月末“應交稅費-應交增值稅”科目貸方余額做：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
2、如果在應交稅費科目下設置了“未交增值稅”二級科目的，月末結帳時(shí)將當月“應交稅費-應交增值稅”科目貸方余額轉入“應交稅費-未交增值稅”，即：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
次月初10日申報并交納增值稅時(shí)：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
8.繳納的增值稅怎么做會(huì )計分錄
如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
一般是上月月末對本月的應繳增值稅進(jìn)行計提：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
（此處也應該計提附加稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加哈哈）
貸：應交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金計提。。。手打）
在實(shí)際繳納時(shí)再轉入已交稅金明細科目中轉銷(xiāo)
借：應交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款
