應付暫估應該進什么(如何處理暫估入賬)
1.如何處理暫估入賬
暫估入賬的賬務處理是：1、暫估入賬時：借：庫存商品貸：應付賬款-暫估款2、必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。3、因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。
編制會計分錄為：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品4、收到發(fā)票后的處理：次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：借：庫存商品貸：應付賬款——暫估款取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：借：庫存商品借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——**公司等。
2.暫估款怎么做賬
應先有暫估入庫，才有暫估出庫。
否則視同一般進貨入庫。 暫估入庫： 借：庫存商品-**商品 貸：應付賬款-**公司-暫估 出庫時： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品-**商品 收到發(fā)票，紅字全額沖回前期暫估入庫： 借：庫存商品-**商品 貸：應付賬款-**公司**暫估 再按發(fā)票的金額，再做一張憑證： 借：庫存商品 貸：應付賬款-**公司 銀行存款或現金 調整銷售成本： 借：主營業(yè)務成本（如暫估價大于實際進貨價，差額部分應記為負數） 貸：庫存商品-**商品（如暫估價大于實際進貨價，差額部分應記為負數）。
3.暫估入庫怎么做會計分錄
上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務處理。
如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結算票據的，建議設置平行式明細帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實務中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形。對于已經開具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格。
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
擴展資料：
根據企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化。
這也就是企業(yè)會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時，應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業(yè)務發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整并轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業(yè)務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大于實際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
參考資料：暫估入賬-百度百科
4.應付賬款——暫估入賬的問題
我是公司會計，這種情況也是經常有的。
比如，因公司業(yè)務量大，每月30日結帳，到申報期結束時間就很匆忙，我們就25日結帳，25日后的業(yè)務就算下一個的（除開票銷售，必須當月完成）。出現估價的原因很多：如，原材料在10日左右已經隨發(fā)貨單在倉庫入帳，供應商口頭答應月結，月末開票來，可是種種原因沒有開來，材料只能憑倉庫入庫單估價入帳，因為沒有開票，不能確定價格，只能和供應商現溝通好開票金額，因為該材料已經在公司的生產上使用了，需要轉入生產成本了。
我這時的分錄：借 原材料 貸 應付帳款-估價戶。下一月發(fā)票來了，先紅沖分錄：借 原材料 貸 應付帳款-估價戶，然后再，借：原材料 借 進項增值稅 貸 應付帳款--某公司（或貸：貨幣資金）。
如果，材料沒有使用，需要退貨處理，直接紅沖就可以了。做了估價，一定要紅沖，別忘記。
這樣分錄清楚，查詢也容易。新會計做分錄、記帳清晰一點，當時記得，隨后就容易忘記，何況憑證、賬本保存10多年呢。
