社保底調整(社保年度匯算清繳時(shí)補繳的社保會(huì )計分錄怎么做?)

1.社保年度匯算清繳時(shí)補繳的社保會(huì )計分錄怎么做?

1、社保年度匯算清繳時(shí)，補繳的社保通過(guò)以前年度損益調整科目來(lái)放映。

2、具體的會(huì )計分錄如下：借：以前年度損益調整-社保（公司部分）其他應收款-社保（個(gè)人部分）貸：銀行存款 3、以前年度損益調整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進(jìn)行的調整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時(shí)，應通過(guò)“以前年度損益調整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進(jìn)行相應的盈余公積的調整。

最終不能影響當期的“本年利潤”科目。

2.請問(wèn)年末調整指的是什么呢?到了年底老是聽(tīng)說(shuō)年末要調整賬目,到底

一、會(huì )計上的調整是針對會(huì )計差錯的調整，沒(méi)有差錯不需要調整。

二、年末的調整，一般是對所得稅年終匯算清繳項目的調整。而匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會(huì )計帳的調整。

只有調整后，出現了補交的所得稅，才做會(huì )計調整分錄。 三、會(huì )計年終工作內容 （一）年底需要做的工作 1、清理債權債務(wù)，做好應收應付的核對和催收工作。

2、對庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)工作，做到帳實(shí)相符。 3、做好全年財務(wù)分析工作。

4、會(huì )計憑證、明細帳、報表裝訂，進(jìn)行會(huì )計檔案歸檔整理工作。 5、年終所得稅匯算清繳準備工作。

6、下一年度建賬準備工作。 （二）會(huì )計結轉 1、除了損益結轉和其他月份一樣外，還要對本年利潤進(jìn)行結轉。

2、利潤結轉 （1）利潤虧損的結轉憑證 借：利潤分配--未分配利潤 貸：本年利潤 （2）利潤盈利的結轉 借：本年利潤 貸：利潤分配--未分配利潤 （三）年終結賬 年度終了，要將各賬戶(hù)的余額結轉到下一會(huì )計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下年會(huì )計年度建新賬簿第一行余額欄內填寫(xiě)上年結轉的余額、并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。 對于怎樣把有余額的賬戶(hù)余額結轉至下年，正確的方法應該是：年度終了時(shí)，有余額的賬戶(hù)的余額，直接記人新賬余額欄內即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記人本年賬戶(hù)的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額賬戶(hù)變?yōu)榱恪?/p>

因此，既然年末有余額的賬戶(hù)，余額就應當如實(shí)地在賬戶(hù)中加以反映，這樣更顯得清晰、明了。 否則就混淆了有余額的賬戶(hù)和無(wú)余額賬戶(hù)的區別。

（四）更換新賬 對于新會(huì )計年度建賬，一般說(shuō)來(lái)，總賬、日記賬和多數明細賬應更換一次，但有些財產(chǎn)物資明細賬和債權債務(wù)明細賬，由于品種規格和往來(lái)單位較多，更換新賬時(shí)重抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更換一次。 各種備查簿也可連續使用。