企業(yè)收到發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證(發(fā)票收到?jīng)]有認(rèn)證,怎么入賬)
1.發(fā)票收到?jīng)]有認(rèn)證,怎么入賬
可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專(zhuān)用發(fā)票的憑證時(shí)，把進(jìn)項(xiàng)稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“科目里即可，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
擴(kuò)展資料：
輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
企業(yè)的有些進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，每月月初主管會(huì)計(jì)拿上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票去國(guó)稅局申請(qǐng)退稅，但同時(shí)每個(gè)月你也需要交增值稅。
如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個(gè)月抵扣，也就是不會(huì)出現(xiàn)國(guó)稅局倒找給你錢(qián)的狀況。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2.購(gòu)貨材料發(fā)票已到,款已付,發(fā)票未認(rèn)證怎么做賬
1、購(gòu)貨材料發(fā)票已到2113，款已付，發(fā)票未認(rèn)證，做賬時(shí)可以在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下設(shè)置明細(xì)科目-待抵扣進(jìn)項(xiàng)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付賬款--XX單位2、在認(rèn)證后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)即5261可。
發(fā)票認(rèn)證抵扣后借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)也可以這樣做：1、購(gòu)貨材料發(fā)票已到，款已付，4102發(fā)票未認(rèn)證，也可以暫估入賬借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款2、發(fā)票認(rèn)證后，先將上面分錄紅字沖賬（就是用紅字做一張和上面一模一樣的憑證）3、然后在正常做購(gòu)進(jìn)貨物憑證：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款 拓展1653資料：自增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證就是可以的。先記賬不認(rèn)證抵扣的客觀原因?qū)＃浩髽I(yè)收到了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，費(fèi)用要入賬，但是進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票由于票面模糊或者其他原因當(dāng)月沒(méi)有來(lái)得及認(rèn)證通過(guò)，需要次月有時(shí)間時(shí)到稅務(wù)大廳認(rèn)證。
此時(shí)，當(dāng)月可以先計(jì)入費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)計(jì)入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)，次月認(rèn)證后再屬用進(jìn)項(xiàng)稅額沖了待認(rèn)證進(jìn)行。參考資料：百度百科-發(fā)票。
