施工類(lèi)的最新表(最新施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及其科目)
1.最新施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及其科目
報(bào)表較多，主要的還是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益及變動(dòng)表，另外還有就是輔助報(bào)表，比如六大債權(quán)債務(wù)報(bào)表、存貨及建造合同情況表等等
先說(shuō)涉及的稅種：營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅。沒(méi)有增值稅。
稅率執(zhí)行優(yōu)惠政策稅率，營(yíng)業(yè)稅為工程造價(jià)的3%，城市維護(hù)建設(shè)稅為營(yíng)業(yè)稅的5%，教育費(fèi)附加為營(yíng)業(yè)稅的3%
建安企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒(méi)什么大的差別。列舉如下：流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金
短期投資
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收帳款
壞帳準(zhǔn)備
應(yīng)收帳款凈額
預(yù)付帳款
其他應(yīng)收款
存貨
待攤費(fèi)用
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失
一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資
其他流動(dòng)資產(chǎn)
長(zhǎng)期投資
固定資產(chǎn)：
固定資產(chǎn)原價(jià)
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)清理
在建工程
待處理固定資產(chǎn)凈損失
無(wú)形資產(chǎn)
遞延資產(chǎn)
其他遞延資產(chǎn)
遞延稅款借項(xiàng)
負(fù)債：
短期借款
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付帳款
預(yù)收帳款
其他應(yīng)付款
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付福利費(fèi)
未交稅金
未付利潤(rùn)
其他未交款
預(yù)提費(fèi)用
待扣稅金
一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
長(zhǎng)期借款
應(yīng)付債券
長(zhǎng)期應(yīng)付款
其他長(zhǎng)期負(fù)債
其中：住房周傳金
遞延稅款貸項(xiàng)
所有者權(quán)益：
實(shí)收資本
資本公積
盈余公積
其中：公益金
未分配利潤(rùn)
和其他類(lèi)型企業(yè)比較而言，主要區(qū)別是核算成本時(shí)用“工程施工”和“間接費(fèi)”。工程施工下分幾個(gè)二級(jí)分類(lèi)
人工費(fèi)（核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險(xiǎn)，保險(xiǎn)在間接費(fèi)里核算）；
材料費(fèi)（構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括工程照明的電費(fèi)、路面硬化養(yǎng)護(hù)的水電費(fèi)）；
機(jī)械費(fèi)（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)）；
其他直接費(fèi)（不能區(qū)分開(kāi)以上三種費(fèi)用的支出，但是構(gòu)成工程實(shí)體的支出，例如：土方的二次搬運(yùn)費(fèi)、材料的保管費(fèi)等）；
以上是工程施工中的直接費(fèi)部分
間接費(fèi)（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險(xiǎn)、現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)、五板一圖、文明施工、消防、臨時(shí)設(shè)施等等）
直接費(fèi)加上間接費(fèi)就是工程項(xiàng)目的成本
再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費(fèi)、上繳工程利潤(rùn)、上繳稅金就組成了工程總成本。對(duì)應(yīng)的是工程結(jié)算收入。
發(fā)生的成本
借：工程施工—人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)）
貸：銀行存款
開(kāi)出工程款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本
貸：工程施工—人工費(fèi)
材料費(fèi)
機(jī)械費(fèi)
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本
2.建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)科目有哪些?
施工企業(yè)建賬科目1001 現(xiàn)金1002 銀行存款100201 人民幣存款100201*銀行名稱(chēng)100201*#帳號(hào)名稱(chēng)100202 外幣存款100202*銀行名稱(chēng)100202*#帳號(hào)名稱(chēng)1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票100903 銀行匯票100904 信用卡100905 信用證保證金100906 存出投資款100907 在途資金100908 其他（核算房管中心存款）1101 短期投資110101 股票110101*股票名稱(chēng)110102 債券110102*債券名稱(chēng)110103 基金110103*基金名稱(chēng)110109 其他110109*其他名稱(chēng)1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備110201 股票投資跌價(jià)準(zhǔn)備110202 債券投資跌價(jià)準(zhǔn)備110203 基金投資跌價(jià)準(zhǔn)備110204 其他投資跌價(jià)準(zhǔn)備1111 應(yīng)收票據(jù)111101 銀行承兌匯票111102 商業(yè)承兌匯票1121 應(yīng)收股利1121*股票名稱(chēng)1122 應(yīng)收利息1122*債券名稱(chēng)1131 應(yīng)收帳款113101 應(yīng)收工程款11310101 應(yīng)收工程款11310101*應(yīng)收單位名稱(chēng)11310102 應(yīng)收工程質(zhì)量保證金11310102*應(yīng)收單位名稱(chēng)11310103 應(yīng)收工程優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)金11310103*應(yīng)收單位名稱(chēng)113102 應(yīng)收銷(xiāo)貨款113102*應(yīng)收單位名稱(chēng)1133 其他應(yīng)收款113301 存出保證金11330101 投標(biāo)保證金11330101*應(yīng)收單位名稱(chēng)11330102 履約保證金11330102*應(yīng)收單位名稱(chēng)11330103 信譽(yù)保證金11330103*應(yīng)收單位名稱(chēng)11330104 其他11330104*應(yīng)收單位名稱(chēng)113303 備用金113303*部門(mén)名稱(chēng)113303*#人員名稱(chēng)113304 押金11330401 圖紙押金11330401* 應(yīng)收單位名稱(chēng)11330402 其他11330402* 應(yīng)收單位名稱(chēng)113305 其他113305*應(yīng)收單位名稱(chēng)1134 內(nèi)部往來(lái)113401 上交款113402 其他1141 壞帳準(zhǔn)備1151 預(yù)付帳款115101 預(yù)付工程款115101*預(yù)付單位名稱(chēng)115102 預(yù)付備料款115102*預(yù)付單位名稱(chēng)115103 預(yù)付購(gòu)貨款115103*預(yù)付單位名稱(chēng)1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款1161*應(yīng)收補(bǔ)貼款名稱(chēng)1201 物資采購(gòu)（或在途物資）120101 主要材料12010101 鋼材12010102 木材12010103 水泥12010104 大堆料12010105 電料12010106 小五金120102 結(jié)構(gòu)件120103 機(jī)械配件12010301 機(jī)器配件12010302 汽車(chē)配件120104 燃料120105 其他材料12010501 專(zhuān)項(xiàng)材料12010502 雜品120109 采購(gòu)保管費(fèi)1211 原材料121101 主要材料12110101 鋼材12110102 木材12110103 水泥12110104 大堆料12110105 電料12110106 小五金121102 結(jié)構(gòu)件121103 機(jī)械配件12110301 機(jī)器配件12110302 汽車(chē)配件121104 燃料121105 其他材料12110501 專(zhuān)項(xiàng)材料12110502 雜品1231 低值易耗品123101 工具123102 勞保123103 機(jī)具123104 其他1232 材料成本差異123201 主要材料12320101 鋼材12320102 木材12320103 水泥12320104 大堆料12320105 電料12320106 小五金123202 結(jié)構(gòu)件123203 機(jī)械配件12320301 機(jī)器配件12320302 汽車(chē)配件123204 燃料123205 其他材料12320501 專(zhuān)項(xiàng)材料12320502 雜品1233 周轉(zhuǎn)材料123301 在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料12330101 貝雷梁類(lèi)12330102 軍用梁類(lèi)12330103 拆裝梁類(lèi)12330104 軌料類(lèi)12330105 工字鋼類(lèi)12330106 槽鋼類(lèi)12330107 鋼板樁類(lèi)12330108 腳手架類(lèi)12330109 門(mén)架類(lèi)12330110 碗扣架類(lèi)12330111 鋼支墩類(lèi)12330112 鋼護(hù)筒類(lèi)12330113 砂箱類(lèi)12330114 模板類(lèi)12330115 油罐類(lèi)12330116 張拉橫梁類(lèi)12330117 其它類(lèi)123302 在用周轉(zhuǎn)材料12330201 貝雷梁類(lèi)12330202 軍用梁類(lèi)12330203 拆裝梁類(lèi)12330204 軌料類(lèi)12330205 工字鋼類(lèi)12330206 槽鋼類(lèi)12330207 鋼板樁類(lèi)12330208 腳手架類(lèi)12330209 門(mén)架類(lèi)12330210 碗扣架類(lèi)12330211 鋼支墩類(lèi)12330212 鋼護(hù)筒類(lèi)12330213 砂箱類(lèi)12330214 模板類(lèi)12330215 油罐類(lèi)12330216 張拉橫梁類(lèi)12330217 其它類(lèi)123303 周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)12330301 貝雷梁類(lèi)12330302 軍用梁類(lèi)12330303 拆裝梁類(lèi)12330304 軌料類(lèi)12330305 工字鋼類(lèi)12330306 槽鋼類(lèi)12330307 鋼板樁類(lèi)12330308 腳手架類(lèi)12330309 門(mén)架類(lèi)12330310 碗扣架類(lèi)12330311 鋼支墩類(lèi)12330312 鋼護(hù)筒類(lèi)12330313 砂箱類(lèi)12330314 模板類(lèi)12330315 油罐類(lèi)12330316 張拉橫梁類(lèi)12330317 其它類(lèi)1243 庫(kù)存商品1243*品種類(lèi)別1251 委托加工物資1251*加工名稱(chēng)1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備128101 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備128101*存貨類(lèi)別名稱(chēng)128102 合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備1301 待攤費(fèi)用1301*費(fèi)用名稱(chēng)1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資140101 股票投資140101* 股票名稱(chēng)140101*01 投資成本140101*02 損益調(diào)整140101*03 股權(quán)投資差額140101*04 股權(quán)投資準(zhǔn)備140102 其他股權(quán)投資140102* 股權(quán)名稱(chēng)140102*01 投資成本140102*02 損益調(diào)整140102*03 股權(quán)投資差額140102*04 股權(quán)投資準(zhǔn)備1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資140201 債券投資140201* 債券名稱(chēng)140201*01 面值140201*02 溢折價(jià)140201*03 應(yīng)計(jì)利息140202 其他債權(quán)投資140202* 債權(quán)名稱(chēng)140202*01 本金140202*02 應(yīng)計(jì)利息1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備142101 股權(quán)投資減值準(zhǔn)備142101*01 股票投資減值準(zhǔn)備142101*02 其他股權(quán)投資減值準(zhǔn)備142102 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備142102*01 債券投資減值準(zhǔn)備142102*02 其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備1431 委托貸款1431* 被委托單位名稱(chēng)1431*01 本金1431*02 利息1431*03 減值準(zhǔn)備1501 固定資產(chǎn)150101 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)15010101 房屋及建。
3.工程施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目有哪些?愛(ài)問(wèn)知識(shí)
施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目的劃分 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金-有現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)付帳款 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 其他流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 工程施工 在建工程 待處理固定資產(chǎn)凈損失 無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他遞延資產(chǎn) 遞延稅款借項(xiàng) 負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付福利費(fèi) 未交稅金 未付利潤(rùn) 其他未交款 預(yù)提費(fèi)用 待扣稅金 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 其他長(zhǎng)期負(fù)債 其中：住房周傳金 遞延稅款貸項(xiàng) 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 其中：公益金 未分配利潤(rùn) 成本類(lèi)科目： 工程施工-人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他費(fèi)用 間接費(fèi) 工程結(jié)算收入 以上很多科目你要根據(jù)你們企業(yè)特點(diǎn)判斷你有沒(méi)有相應(yīng)業(yè)務(wù)，有的話(huà)建賬，沒(méi)有了就不用建那個(gè)科目 2、再說(shuō)說(shuō)涉及的稅種：營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅。
沒(méi)有增值稅。此外按地方的政策還有印花稅、水利基金等，另還要代扣代繳個(gè)人所得稅 稅率執(zhí)行優(yōu)惠政策稅率，營(yíng)業(yè)稅為工程造價(jià)的3%，城市維護(hù)建設(shè)稅為營(yíng)業(yè)稅的7%，教育費(fèi)附加為營(yíng)業(yè)稅的3%印花稅按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求走，水利基金金萬(wàn)分之八，企業(yè)所得稅以應(yīng)稅所得的25% 3、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒(méi)什么大的差別。
和其他類(lèi)型企業(yè)比較而言，主要區(qū)別是核算成本時(shí)用“工程施工”和“間接費(fèi)”。工程施工下分幾個(gè)二級(jí)分類(lèi) 人工費(fèi)（核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險(xiǎn)，保險(xiǎn)在間接費(fèi)里核算）； 材料費(fèi)（構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括工程照明的電費(fèi)、路面硬化養(yǎng)護(hù)的水電費(fèi)）； 機(jī)械費(fèi)（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)）； 其他直接費(fèi)（不能區(qū)分開(kāi)以上三種費(fèi)用的支出，但是構(gòu)成工程實(shí)體的支出，例如：土方的二次搬運(yùn)費(fèi)、材料的保管費(fèi)等）； 以上是工程施工中的直接費(fèi)部分 間接費(fèi)（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險(xiǎn)、現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)、五板一圖、文明施工、消防、臨時(shí)設(shè)施等等） 直接費(fèi)加上間接費(fèi)就是工程項(xiàng)目的成本 再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費(fèi)、上繳工程利潤(rùn)、上繳稅金就組成了工程總成本。
對(duì)應(yīng)的是工程結(jié)算收入。 發(fā)生的成本 借：工程施工—人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)） 貸：銀行存款 開(kāi)出工程款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本 貸：工程施工—人工費(fèi) 材料費(fèi) 機(jī)械費(fèi) 月末結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入 待：本年利潤(rùn) 注：按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。
工程施工借方余額為未完施工，表示暫時(shí)沒(méi)有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。
工程施工余額不可能在貸方。 如果你還不明白了我QQ373276108沒(méi)有驗(yàn)證在線的話(huà)你直接問(wèn)我。
4.施工單位常用的會(huì)計(jì)科目有哪些?愛(ài)問(wèn)
會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 1.在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“周轉(zhuǎn)材料”、“臨時(shí)設(shè)施”、“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”、“臨時(shí)設(shè)施清理”、“工程結(jié)算”、“工程施工”和“機(jī)械作業(yè)”科目。
2.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，施工企業(yè)確認(rèn)的工程合同收入和工程合同費(fèi)用分別通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目核算，本辦法對(duì)其核算內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充。工程施工合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備通過(guò)在“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”明細(xì)科目核算。
3.施工企業(yè)可以根據(jù)需要自行設(shè)置“撥付所屬資金”、“上級(jí)撥入資金”和“內(nèi)部往來(lái)”等科目。
5.最新施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及其科目
報(bào)表較多，主要的還是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益及變動(dòng)表，另外還有就是輔助報(bào)表，比如六大債權(quán)債務(wù)報(bào)表、存貨及建造合同情況表等等 先說(shuō)涉及的稅種：營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅。
沒(méi)有增值稅。 稅率執(zhí)行優(yōu)惠政策稅率，營(yíng)業(yè)稅為工程造價(jià)的3%，城市維護(hù)建設(shè)稅為營(yíng)業(yè)稅的5%，教育費(fèi)附加為營(yíng)業(yè)稅的3% 建安企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒(méi)什么大的差別。
列舉如下：流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款 壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)收帳款凈額 預(yù)付帳款 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 其他流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 在建工程 待處理固定資產(chǎn)凈損失 無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他遞延資產(chǎn) 遞延稅款借項(xiàng) 負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付福利費(fèi) 未交稅金 未付利潤(rùn) 其他未交款 預(yù)提費(fèi)用 待扣稅金 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 其他長(zhǎng)期負(fù)債 其中：住房周傳金 遞延稅款貸項(xiàng) 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 其中：公益金 未分配利潤(rùn) 和其他類(lèi)型企業(yè)比較而言，主要區(qū)別是核算成本時(shí)用“工程施工”和“間接費(fèi)”。工程施工下分幾個(gè)二級(jí)分類(lèi) 人工費(fèi)（核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險(xiǎn)，保險(xiǎn)在間接費(fèi)里核算）； 材料費(fèi)（構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括工程照明的電費(fèi)、路面硬化養(yǎng)護(hù)的水電費(fèi)）； 機(jī)械費(fèi)（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)）； 其他直接費(fèi)（不能區(qū)分開(kāi)以上三種費(fèi)用的支出，但是構(gòu)成工程實(shí)體的支出，例如：土方的二次搬運(yùn)費(fèi)、材料的保管費(fèi)等）； 以上是工程施工中的直接費(fèi)部分 間接費(fèi)（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險(xiǎn)、現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)、五板一圖、文明施工、消防、臨時(shí)設(shè)施等等） 直接費(fèi)加上間接費(fèi)就是工程項(xiàng)目的成本 再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費(fèi)、上繳工程利潤(rùn)、上繳稅金就組成了工程總成本。
對(duì)應(yīng)的是工程結(jié)算收入。 發(fā)生的成本 借：工程施工—人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)） 貸：銀行存款 開(kāi)出工程款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本 貸：工程施工—人工費(fèi) 材料費(fèi) 機(jī)械費(fèi) 月末結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本。
6.工程施工會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目的核算內(nèi)容是什么
原發(fā)布者：李朝龍
工程施工各明細(xì)科目的核算內(nèi)容
1.人工費(fèi)：
是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用，內(nèi)容包括：
(1)基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。
(2)工資性補(bǔ)貼：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價(jià)補(bǔ)貼，煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼，流動(dòng)施工津貼等。
(3)生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資，調(diào)動(dòng)工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時(shí)間的工資，病假在六個(gè)月以?xún)?nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資。
(4)職工福利費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的生產(chǎn)工人福利費(fèi)（根據(jù)生產(chǎn)工人工資總額提?。?/p>
(5)生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的購(gòu)置費(fèi)及修理費(fèi)，徒工服裝補(bǔ)貼，防暑降溫費(fèi)，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等。
(6)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險(xiǎn)、住房公積金等————新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則增加內(nèi)容
2.材料費(fèi)：
是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。內(nèi)容包括：
(1)材料原價(jià)（或供應(yīng)價(jià)格）。
(2)材料運(yùn)雜費(fèi)：是指材料自來(lái)源地運(yùn)至工地倉(cāng)庫(kù)或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用。 （ （ 排污費(fèi)
7.工程公司涉及到的會(huì)計(jì)科目
一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。
主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。
1、工程施工——合同成本 核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目： （1）、人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） （2）、材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） （3）、機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） （4）、其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） （5）、分包成本（項(xiàng)目/部門(mén)核算） （6）、間接費(fèi)用 間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目： 管理人員工資（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 低值易耗品攤銷(xiāo)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 材料物資盤(pán)虧及毀損（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 2、工程施工——毛利 核算工程毛利，具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。
（二）機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門(mén)為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。
有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。 通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： 工資及附加（部門(mén)/設(shè)備核算） 燃料及動(dòng)力（部門(mén)/設(shè)備核算） 折舊費(fèi)（部門(mén)/設(shè)備核算） 配件及修理費(fèi)（部門(mén)/設(shè)備核算） 間接費(fèi)用（部門(mén)/設(shè)備核算） （三）應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收工程款（往來(lái)單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收銷(xiāo)貨款（往來(lái)單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款 3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（四）應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付購(gòu)貨款（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等。 2、應(yīng)付分包款（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付分包工程款 3、暫估應(yīng)付款（往來(lái)單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 （五）工程結(jié)算（往來(lái)單位/項(xiàng)目核算） 核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。
（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可） 1、目標(biāo)成本 目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目： （1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） （2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） （3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） （4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） （5）間接費(fèi)用（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 2、稅金（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 4、公司管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算） 5、公司利潤(rùn)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）。
8.施工會(huì)計(jì)的科目設(shè)置常用的有哪些
你可以根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況，按下列科目表的科目設(shè)置。
施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目表
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順序號(hào) │ 編 號(hào) │ 科 目 名 稱(chēng)
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、資產(chǎn)類(lèi)
1 │ 101 │ 現(xiàn)金
2 │ 102 │ 銀行存款
3 │ 109 │ 其他貨幣資金
4 │ 111 │ 短期投資
5 │ 112 │ 應(yīng)收票據(jù)
6 │ 113 │ 應(yīng)收賬款
7 │ 114 │ 壞賬準(zhǔn)備
8 │ 115 │ 預(yù)付賬款
9 │ 117 │ 內(nèi)部往來(lái)
10 │ 118 │ 備用金
11 │ 119 │ 其他應(yīng)收款
12 │ 121 │ 物資采購(gòu)
13 │ 122 │ 采購(gòu)保管費(fèi)
14 │ 123 │ 庫(kù)存材料
15 │ 124 │ 周轉(zhuǎn)材料
16 │ 129 │ 低值易耗品
17 │ 132 │ 材料成本差異
18 │ 133 │ 委托加工物資
19 │ 137 │ 庫(kù)存產(chǎn)成品
20 │ 139 │ 待攤費(fèi)用
21 │ 141 │ 長(zhǎng)期投資
22 │ 145 │ 撥付所屬資金
23 │ 151 │ 固定資產(chǎn)
24 │ 155 │ 累計(jì)折舊
25 │ 156 │ 固定資產(chǎn)清理
26 │ 157 │ 臨時(shí)設(shè)施
27 │ 158 │ 臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)
28 │ 159 │ 專(zhuān)項(xiàng)工程支出
29 │ 161 │ 無(wú)形資產(chǎn)
30 │ 171 │ 遞延資產(chǎn)
31 │ 181 │ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢
32 │ 195 │ 待轉(zhuǎn)銷(xiāo)匯兌損益
│ │ 二、負(fù)債類(lèi)
33 │ 201 │ 短期投資
34 │ 202 │ 應(yīng)付票據(jù)
35 │ 203 │ 應(yīng)付賬款
36 │ 204 │ 預(yù)收賬款
37 │ 209 │ 其他應(yīng)付款
38 │ 211 │ 應(yīng)付工資
39 │ 214 │ 應(yīng)付福利費(fèi)
40 │ 221 │ 應(yīng)交稅金
41 │ 223 │ 應(yīng)付利潤(rùn)
42 │ 229 │ 其他應(yīng)付款
43 │ 231 │ 預(yù)提費(fèi)用
44 │ 241 │ 長(zhǎng)期借款
45 │ 251 │ 應(yīng)付債券
46 │ 261 │ 長(zhǎng)期應(yīng)付款
47 │ 270 │ 遞延稅款
48 │ 272 │ 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款
49 │ 273 │ 住房周轉(zhuǎn)金
│ │ 三、所有者權(quán)益類(lèi)
50 │ 301 │ 實(shí)收資本
51 │ 305 │ 上級(jí)撥入資金
52 │ 311 │ 資本公積
53 │ 313 │ 盈余公積
54 │ 321 │ 本年利潤(rùn)
55 │ 322 │ 利潤(rùn)分配
│ │ 四、成本類(lèi)
56 │ 401 │ 工程施工
57 │ 411 │ 工業(yè)生產(chǎn)
58 │ 421 │ 機(jī)械作業(yè)
59 │ 431 │ 輔助生產(chǎn)
│ │ 五、損益類(lèi)
60 │ 501 │ 工程結(jié)算收入
61 │ 502 │ 工程結(jié)算成本
62 │ 504 │ 工程結(jié)算稅金及附加
63 │ 511 │ 其他業(yè)務(wù)收入
64 │ 512 │ 其他業(yè)務(wù)支出
65 │ 521 │ 管理費(fèi)用
66 │ 522 │ 財(cái)務(wù)費(fèi)用
67 │ 531 │ 投資收益
68 │ 541 │ 營(yíng)業(yè)外收入
69 │ 542 │ 營(yíng)業(yè)外支出
70 │ 550 │ 所得稅
71 │ 560 │ 以前年度損益調(diào)整
